全国减税降费知识竞赛1.docx
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全国减税降费知识竞赛1
全国减税降费知识竞赛1
单选题
(正确)1.2019年1月17日,财政部、税务总局印发《关
于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕
13号),规定将《财政部
税务总局关于创业投资企业和天
使投资个人有关税收政策的通知》
(财税〔
2018〕55
号)规
定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入
均不超过3000万元”分别调整为()。
A.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过
5000万元
B.从业人数不超过300人,资产总额和年销售收入均不超过
4000万元
C.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过
5000万元
D.从业人数不超过250人,资产总额和年销售收入均不超过
4000万元
(正确)2.2011年7月27日,财政部、海关总署、税务总
局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的
通知》(财税〔2011〕58号),规定自2011年1月1日至
2020年12月31日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减
按()的税率征收企业所得税。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
(正确)3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基
础上,2017年,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消()这一档税率。
A.16%
B.13%
C.10%
D.3%
(正确)4.某单位(一般纳税人按月纳税)2019年4月购入
一间商铺,并取得增值税专用发票,购入商铺的不动产进项
税额()抵扣。
A.在购进不动产的当期一次性
B.应当分两年
C.不允许
D.以上都不对
(正确)5.某单位(一般纳税人按月纳税)
2018年11月购
入一层写字楼,取得增值税专用发票,购入写字楼的不动产
进项税额在2018年12月申报抵扣了60%,剩下的40%最早
可在2019年()申报抵扣。
A.1月
B.4月
C.11月
D.12月
(正确)6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值
税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告
2019年第39号)规定,增值税一般纳税人发生增值税应税
销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为();
原适用10%税率的,税率调整为()。
A.13%,9%
B.14%,9%
C.12%,8%
D.15%,7%
(正确)7.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值
税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告
2019年第39号)规定,纳税人购进农产品,原适用
10%扣
除率的,扣除率调整为()。
纳税人购进用于生产或者委
托加工13%税率货物的农产品,按照()的扣除率计算进项
税额。
A.9%,9%
B.8%,9%
C.9%,10%
D.9%,11%
(正确)8.2019年5月,某企业(一般纳税人按月纳税)对
已使用过3年的不动产进行改建,改建中发生进项税
20万
元,改建工程当月完工并均取得增值税专用发票,则以下说
法正确的是()。
A.该企业此项业务不能抵扣进项税
B.2019年5
月起可抵扣进项税
20万元
C.2019
年5
月起可抵扣进项税
12万元
D.2020
年5
月起可抵扣进项税
8万元
(正确)9.张某是销售童装的小规模纳税人,2019年5月的
销售额为80000元,当月应纳增值税为()元
A.0
B.1553
C.2330
D.2400
(正确)10.2019年,我国大幅放宽“小型微利企业”标准,
扩大企业所得税优惠政策覆盖面,政策调整前小型微利企业
年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100
万元、工业企业100人(其他企业80人)和工业企业3000
万元(其他企业1000万元)。
此次调整明确将上述三个标
准上限分别提高到()。
A.300
万元、500人、3000万元
B.300
万元、300人、5000万元
C.500
万元、300人、5000万元
D.500
万元、500人、5000万元
(正确)11.根据《财政部税务总局科技部关于企业委托
境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财
税〔2018〕64号)规定,关于企业委托境外进行研究开发活
动所发生的费用,以下说法错误的是()。
A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除
B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定
C.委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除
(正确)12.根据《财政部税务总局关于企业职工教育经费
税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)规定,自2018
年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,在企业所得
税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至()。
A.4%
B.5%
C.8%
D.14%
(正确)13.根据《财政部税务总局关于创业投资企业和天
使投资个人有关税收政策的通知》(财税〔2018〕55号)规
定,创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企
业,符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所
得额。
这个抵扣比例是()。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
(正确)14.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小
于65纳米或投资额超过150亿元,且经营期在()年以上
的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得
税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得
税,并享受至期满为止。
A.3
B.5
C.10
D.15
(正确)15.根据2018年修改后的《中华人民共和国个人所
得税法》,在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个
纳税年度内在中国境内居住累计不满()的个人,为非居
民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定
缴纳个人所得税。
A.90天
B.183天
C.6个月
D.1年
(正确)16.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣
除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于继续教育的
扣除规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技
术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,
按照()元定额扣除。
A.800
B.3200
C.3600
D.4800
(正确)17.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣
除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于住房贷款利
息的扣除规定,纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应
当留存()。
A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证
B.结婚证
C.购房发票
D.物业费收据
(正确)18.根据个人所得税法规定,纳税人取得经营所得,
在取得所得的()前办理汇算清缴。
A.次年3月31日前
B.次年4月30日前
C.次年5月31日前
D.次年6月30日前
(正确)19.《中华人民共和国环境保护税法》自()开始
施行?
A.2016年12月25日
B.2017年1月1日
C.2018年1月1日
D.2019年6月1日
(正确)20.根据《中华人民共和国烟叶税法》规定,烟叶税的纳税人是()。
A.种烟农民
B.烟草公司或烟草收购站
C.卷烟厂
D.卷烟零售店
(正确)21.根据《财政部税务总局关于继续执行的车辆购
置税优惠政策的公告》(2019年第75号公告)规定,对购
置符合条件的新能源汽车()车辆购置税。
A.减半征收
B.减按75%征收
C.免征
D.正常征收
(正确)22.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政
策的通知》(财税〔2019〕46号)规定,自2019年7月1
日起,国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是()。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
(正确)23.根据《财政部国家发展改革委关于减免部分行
政事业性收费有关政策的通知》(财税〔2019〕45号)规定,
自2019年7月1日起,对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记,单独核发不动产权属证书或登记证明的,不动产
登记费由原非住宅类不动产登记每件550元,减按住宅类不
动产登记每件()元收取。
A.80
B.180
C.280
D.380
(正确)24.根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政
策的通知》(财税〔2019〕46号)规定,自2019年7月1
日起,航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为
()。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
(正确)25.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事
业性收费目录清单“一张网”显示,中央设立的行政事业性
收费自2013年以来由185项减少至()项。
A.49
B.52
C.60
D.72
(正确)26.新中国成立后,我国对外签署的第一份对所得
避免双重征税和防止偷漏税的协定是()。
A.中美税收协定
B.中英税收协定
C.中法税收协定
D.中日税收协定
多选题
(正确)1.2019年,我国实施更大规模减税降费,具体措施
主要包括()。
A.深化增值税改革
B.实施小微企业普惠性税收减免政策
C.落实个人所得税专项附加扣除政策
D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费
(正确)2.2017年10月26日,财政部、税务总局印发《关
于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕
77号),将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到()。
A.大中型企业
B.小型企业
C.微型企业
D.个体工商户
(正确)3.2016年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到
(),实现增值税对货物和服务全覆盖,打通税收抵扣链
条,支持现代服务业发展和制造业升级。
A.建筑业
B.房地产业
C.金融业
D.生活服务业
(正确)4.符合条件并经认定的非营利组织,其免征企业所得税的非营利性收入包括()。
A.政府购买服务取得的收入
B.接受其他单位或者个人捐赠的收入
C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
D.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
(正确)5.2018年个人所得税法修改后,在税率表方面主要
变化包括:
()。
A.降低45%最高边际税率
B.拉大三档低税率级距,主要惠及中等以下收入群体
C.相应缩小25%税率级距
D.保持三档较高税率级距不变,适当调节收入分配
(正确)6.根据2018年修改后的个人所得税法规定,专项
附加扣除包括()。
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.赡养老人
(正确)7.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除
暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于赡养老人的扣
除规定,以下说法正确的是:
(
)。
A.纳税人为独生子女的,按照每月
2000
元的标准定额扣除;
纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月
2000元
的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月
1000元
B.可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊;约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊
C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更
D.被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
(正确)8.根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除
暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)关于子女教育的扣
除规定,子女教育支出的扣除主体与标准是()。
A.父母(含监护人)各扣除100%
B.父母(含监护人)各扣除50%
C.父母(含监护人)选择一方扣除100%
D.不是父母,担任监护人的,扣除50%
(正确)9.根据2018年修改后的个人所得税法规定,综合所得包括()。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
(正确)10.根据《中华人民共和国耕地占用税法》规定,
关于耕地占用税的优惠政策,以下说法正确的是()。
A.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税
B.农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税
C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民,在规定用地标准以内新建自用住宅,免征耕地占用税
D.根据国民经济和社会发展的需要,国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形,报全国人民代表大会常务委员会备案
(正确)11.根据《财政部、税务总局关于科技企业孵化器大
学科技园和众创空间税收政策的通知》(财税〔2018〕120
号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对()科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及
无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地,免征房产税和城镇土地使用税。
A.国家级
B.省级
C.市级
D.县级
(正确)12.消费税自1994年开征以来,经过多轮调整。
截
至目前,征收消费税的有()等税目。
A.烟
B.酒
C.成品油
D.小汽车
判断题
(正确)1.《中华人民共和国宪法》规定,中华人民共和国
公民有依照法律纳税的义务。
NO.错
YES.对
(正确)2.自2019年4月1日起,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,铁路车票,公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。
NO.错
YES.对
(正确)3.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,办理免抵退税后,仍符合本公告规定
条件的,可以申请退还留抵税额;适用免退税办法的,相关进项税额不得用于退还留抵税额。
NO.错
YES.对
(正确)4.非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
NO.错
YES.对
(正确)5.自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,不得扣除并不得结转。
NO.错
YES.对
(正确)6.自2018年10月1日起,纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。
NO.错
YES.对
(正确)7.自2019年1月1日起,我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。
NO.错
YES.对
(正确)8.居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,
稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义
务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
NO.错
YES.对
(正确)9.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
NO.错
YES.对
(正确)10.城市维护建设税实行三档税率:
纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为
5%;纳税人不在市区、县城或镇的,税率为1%。
NO.错
YES.对
(正确)11.2017年6月,在分级管理、分级公布的基础上,
财政部在门户网站上集中公布了中央和地方收费目录清单,
实现全国“一张网”动态管理,主动接受社会监督。
“一张
网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。
NO.错
YES.对
(正确)12.自2016年2月1日起,企业不再缴纳新菜地开
发建设基金、育林基金、散装水泥专项资金。
NO.错
YES.对
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