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最新经济法基础常考题
最新经济法基础常考题
单选题
1、张某由于需要周转资金,将自己名下的房屋承典给承典人,一次性获得房产的全部典价,其房产的使用权和收益权归承典人所有。
在房屋出典期间,房产税的纳税人是()。
A.张某
B.承典人
C.张某和承典人各承担一半
D.出典期间免征房产税
多选题
2、在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以扣除的有()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
E.印花税
多选题
3、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.原有房产用于生产经营的,从生产经营次月起
B.自行新建房用于生产经营的,从建成之月起
C.自行新建房用于生产经营的,从建成之次月起
D.委托施工企业建房,为办理验收手续之次月起
单选题
4、某企业2009年2月委托一施工单位新建厂房,9月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工地价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2009年企业该项固定资产应缴纳房产税()。
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
单选题
5、某企业为一般纳税人,2008年缴纳的各种税费为:
增值税450万元,营业税150万元,房产税60万元,车船税30万元,土地使用税25万元,印花税10万元,所得税600万元。
上述各项税费应计入管理费用的金额为()万元。
A.65
B.125
C.1385
D.275
单选题
6、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
简答题
7、某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务:
(1)签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。
本月收到全部预收款,共计18000万元。
该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:
开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额1600万元。
(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。
(此两项业务不考虑土地增值税)
(3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
已知:
(1)土地增值税超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
(2)营业税适用税率为5%。
要求:
(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(2)计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。
(答案中的金额单位用万元表示)
多选题
8、关于房产税税率,下列说法正确的有()。
A.依据房产租金收入计税的,税率为12%
B.企业按市场价格向个人出租用于居住的住房的,减按4%的税率征收
C.对企事业单位、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税
D.依据房产计税余额计税的,税率为12%
E.对个人出租住房,不区分用途,按10%的税率征收房产税
单选题
9、关于房产税的筹划,下列说法中错误的是()。
A.房产原值的大小直接决定房产税的多少,合理地减少房产原值是房产税筹划的关键,因此可将附属设备与房产分开核算、分别进行管理,以减少房产的原值
B.应合理控制修理支出金额,使其免于计入固定资产原值
C.对以出租房产收取固定租金的,应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税
D.对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以12%的税率计征房产税
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
11、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是()。
A.房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人
B.房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人
C.房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人
D.房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人
单选题
12、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
多选题
13、土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。
土地增值税的特点有()。
A.采用扣除法和评估法计算增值额
B.以转让房地产取得的增值额为征税对象
C.实行差别幅度税额
D.实行超率累进税率
E.实行按次征收
单选题
14、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
多选题
15、根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有()。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
D.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
E.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
多选题
16、关税的强制执行措施有()。
A.处以应纳关税的1~5倍罚款
B.征收滞纳金
C.变价拍卖抵税
D.强制扣交
单选题
17、张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元:
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。
11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。
[要求]根据所给资料,回答下列问题:
张先生从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为()元。
A.0
B.1200
C.1400
D.1600
单选题
18、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
19、北京市某房地产开发公司,2009年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%,签订合同按市场价4000万元出售;写字楼剩下的50%对外投资开设一商场,签订合同共担经营风险,当年收到25万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用,契税已计入开发成本中,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该房地产开发企业2009年上述业务应缴纳房产税为()万元。
A.0
B.1
C.1.2
D.1.44
多选题
20、下列各项关于税法构成要素的表述中,正确的有()。
A.征税对象按其性质的不同可分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类
B.税率是衡量赋税轻重与否的重要标志
C.增值税的具体纳税期限分别为1日、3日、5日、7日、15日、1个月或者1个季度
D.我国土地增值税采用超率累进税率
-----------------------------------------
1-答案:
B
[解析]《房产税暂行条例》第2条规定,房产税由产权所有人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳。
故本题答案为B。
2-答案:
B,C,D,E
[解析]题中各项税金,消费税、营业税准予在税前直接扣除,印花税与房产税需要记入管理费用进行扣除。
3-答案:
C,D
[解析]本题的考核点是房产税纳税义务发生时间的规定。
A项应为生产经营之月起;B项应为建成的次月起。
4-答案:
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
5-答案:
B
[解析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的,而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算,因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。
6-答案:
C
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
7-答案:
(1)计算土地增值税:
暂无解析
8-答案:
A,B,C
房产税采用比例税率,其计税依据分为两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;依据房产租金收入计税的,税率为12%;从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
2008年3月1日起,对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。
对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
9-答案:
D
[解析]对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税。
10-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案:
B,C,D
[解析]本题考核房产税的纳税义务人。
根据规定,产权出典的,“承典人”为纳税人。
12-答案:
D
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
13-答案:
A,B,D,E
暂无解析
14-答案:
C
解析:
记忆性考题。
税法规定,对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
15-答案:
A,C,D,E
[解析]纳税人应进行土地增值税的清算的情形有:
房地产开发项目全部竣工、完成销售的;整体转让未竣工决算房地产开发项目的;直接转让土地使用权的。
若取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
16-答案:
B,C,D
[解析]CD属于强制执行措施中的强制征收措施,滞纳金属于强制执行措施中的征收滞纳金措施。
17-答案:
B
[解析]①来自A国所得的抵免限额=8000×20%=1600(元)
18-答案:
B
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
19-答案:
A
[解析]以房产投资共担风险的,应当由被投资方缴纳房产税,投资方不用缴纳房产税。
因此该房地产企业不缴纳房产税,应缴纳房产税=0(万元)
20-答案:
A,B,D
税法规定了每种税的纳税期限,即每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间。
根据《增值税暂行条例》规定,增值税的具体纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
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