货币资金 题资料.docx
- 文档编号:27233897
- 上传时间:2023-06-28
- 格式:DOCX
- 页数:33
- 大小:34.93KB
货币资金 题资料.docx
《货币资金 题资料.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《货币资金 题资料.docx(33页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
货币资金题资料
习题二货币资金
一、填空题
1.货币资金包括_________、_________和_________三项内容。
2.库存现金限额一般由开户银行根据企业_________的零星开支予以核定。
3.企业从收入的现金中直接用于支付的行为称为_________。
4.银行本票分为_________和_________两种。
5.签发不定额本票的银行应在票面上压印出票_________。
6.申请人向银行申请办理银行汇票时,要将款项交存银行,这部分资金已具有一定的用途,属于_________。
7.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入_________账户。
8.信用卡透支期限最长为_________。
9.采购资金账户存款不计利息,除采购员可支取少量_________现金外,其余支出一律转账。
10._________是指企业已存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
11.商业汇票按承兑人不同分为_________和_________两种。
12.现金和银行存款日记账应按业务发生顺序逐日逐笔登记,并做到_________,以保证货币资金的安全、完整。
二、判断题
1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金,不包括外币现金。
( )
2.不管在任何情况下,企业一律不准坐支现金。
( )
3.每日终了,企业必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对,做到账账、账实相符。
( )
4.每个企业只能在银行开立一个基本存款账户,企业的工资、奖金等现金的支取只能通过该账户办理。
( )
5.银行汇票可以用于转账,也可以用于提取现金。
( )
6.同城或异地的商品交易、劳务供应均可采用银行本票结算方式进行结算。
( )
7.商业承兑汇票的承兑人是购货企业的开户银行。
( )
8.收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算,而是背书转让给另一单位用以购买材料。
( )
9.付款人在商业承兑汇票到期日账户不足支付时,其开户银行应代为付款。
( )
10.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
( )
11.“现金”账户只反映企业的库存现金,不包括企业内部各部门周转使用并由各部门保管的备用金。
( )
12.普通支票左上角划两条平行线的,只能用于转账,不得支取现金。
( )
13..委托收款和托收承付结算方式,都受结算金额起点的限制。
( )
14.单位和个人的各种款项的结算,均可采用汇兑结算方式。
( )
15.采用托收承付结算方式办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项,包括代销、寄销、赊销商品的款项。
( )
三、单项选择题
1.企业为发放工资支取现金,应通过( )办理。
A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专项存款账户
2.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入( )。
A 管理费用 B 财务费用 C 营业外支出 D 其他业务支出
3.下列结算方式中,只能用于同城结算的是( )结算方式。
A 银行本票 B托收承付 C 汇兑 D 银行汇票
4.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。
A 3个月 B 6个月 C 9个月 D 1年
5.下列支付结算方式中,需订有购销合同才能使用的结算方式是( )。
A 银行汇票 B 银行本票 C 托收承付 D 支票
6.单位信用卡账户的资金一律从其( )转入。
A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户
7.财产清查发现的现金短缺,应当由个人赔偿的应计入( )账户。
A 其他应收款 B 资本公积 C 待摊费用 D 固定资产清理
8.支票结算方式的金额起点为( )。
A 0元 B 100元 C 500元 D 5000元
9.对逾期未获支付的商业承兑汇票,企业应作的账务处理是( )。
A 借:
应收账款 B 借:
坏账准备 C 借:
其他应收款 D 都不对
贷:
应收票据 贷:
应收票据 贷:
应收票据
10.出纳人员不得办理的业务有( )。
A 现金收付 B 登记银行存款日记账 C 登记总账 D 登记固定资产明细账
11.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()账户核算。
A银行存款B其他货币资金C在途货币资金D现金
12.购货企业收到开户银行的付款通知,应在接到通知的次日起()内通知银行付款,如未通知银行付款,视为承诺付款。
A3日B5日C10日D15日
13.采用银行承兑汇票结算的购货企业于汇票到期日未能足额交存票款,承兑银行对出票人尚未支付的汇票金额按照每天()计收罚息。
A千分之三B千分之五C万分之三D万分之五
14.按照我国会计制度规定,下列票据中应作为应收票据核算的是()。
A支票B银行本票C商业汇票D银行汇票
四、多项选择题
1.企业发生的下列支出中,按规定可用现金支付的有( )。
A 支付职工王某的差旅费3000元 B 支付汤某垫付准予报销的医药费2000元
C 支付购置设备款6000元 D 支付采购材料款10000元
2.下列结算方式中既适用于同城又适应于异地的有( )。
A 银行汇票结算 B 商业汇票结算 C 委托收款结算 D 托收承付结算
3.按照结算办法规定可以背书转让的票据有( )。
A 银行汇票 B银行本票 C 现金支票 D 商业承兑汇票
4.企业下列存款中,应通过“其他货币资金”账户核算的有( )。
A 银行本票存款 B 信用证存款 C 信用卡存款 D 转账支票存款
5.企业可以设立的银行存款账户有()。
A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专项存款账户
6.货币资金的内部控制制度有()。
A钱账分管制度B授权批准制度C票据与印章管理制度D内部稽核制度
7.下列符合现金使用范围的支付项目是()。
A支付材料价款B支付职工个人津贴C支付职工差旅费D支付职工个人福利费
五、业务题
1.淮河企业发生如下经济业务:
(1)开出现金支票一张,向银行提取现金1000元。
(2)职工王静出差,借支差旅费1500元,以现金支付。
(3)收到天柱公司交来的转账支票50000元,用以归还上月所欠货款。
(4)向长江企业采购A材料,收到的增值税专用发票上列明价款10000元,增值税1700元,企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。
A材料已验收入库。
(5)企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。
(6)职工王静出差回来报销差旅费,原借支1500元,实报销1650元,差额150元用现金补付。
(7)将现金1800元送存银行。
(8)企业在现金清查中,发现现金短缺200元,由出纳员陈红赔偿,从下月工资中扣除。
要求:
根据以上经济业务编制会计分录。
2.长江企业发生如下经济业务:
(1)委托银行开出银行汇票50000元,有关手续已办妥,采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。
(2)派采购员张皓到六安市采购材料,委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。
(3)李楠在宁波市采购结束,增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元,增值税7650元,货款共52650元。
企业已用银行汇票支付50000元,差额2650元即采用汇兑结算方式补付,材料已验收入库。
(4)张皓在六安市的采购结束,增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元,增值税13600元,款项共93600元,材料已验收入库。
同时接到银行多余款收账通知,退回余款6400元。
(5)企业委托银行开出银行本票20000元,有关手续已办妥。
(6)企业购买办公用品2300元,用信用卡付款。
收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单,经审核无误。
要求:
根据以上经济业务,编制会计分录。
三、单项选择题
1.A;2.B;3.A;4.B;5.C;6.A;7.A;8.A;9.A;10.C;11.B;12.A;13.D;14.C。
四、多项选择题
1.AB;2.BC;3.ABD;4.ABC;5.ABCD;6.ABCD;7.BCD。
五、业务题
1.
(1)借:
现金 1000
贷:
银行存款 1000
(2)借:
其他应收款——王静 1500
贷:
现金 1500
(3)借:
银行存款 50000
贷:
应收账款——天柱公司 50000
(4)借:
材料——A材料 10000
应交税金——应交增值税(进项税额) 1700
贷:
银行存款 11700
(5)借:
应付账款——黄山公司 20000
贷:
银行存款 20000
(6)借:
管理费用——差旅费 1650
贷:
其他应收款——王静 1500
现金 150
(7)借:
银行存款 1800
贷:
现金 1800
(8)借:
其他应收款——陈红 200
贷:
现金 200
2.
(1)借:
其他货币资金——银行汇票存款 50000
贷:
银行存款 50000
(2)借:
其他货币资金——外埠存款 100000
贷:
银行存款 100000
(3)借:
材料——甲材料 45000
应交税金——应交增值税(进项税额) 7650
贷:
其他货币资金——银行汇票存款 50000
银行存款 2650
(4)借:
材料——乙材料 80000
应交税金——应交增值税(进项税额) 13600
贷:
其他货币资金——外埠存款 93600
借:
银行存款 6400
贷:
其他货币资金——外埠存款 6400
(5)借:
其他货币资金——银行本票 20000
贷:
银行存款 20000
(6)借:
管理费用——办公费 2300
贷:
其他货币资金——信用卡存款 2300
第二章 货币资金习题
一、单项选择题
1.下列各项中,不属于货币资金的是( )。
A.银行存款 B.外埠存款
C.银行本票存款 D.银行承兑汇票
2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是( )。
A.职工工资和津贴 B.按规定发放给个人的奖金
C.向个人收购农副产品的价款 D.向农业企业收购农副产品的价款
3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入( )。
A.其他应付款 B.管理费用
C.营业外支出 D.待处理财产损益
4.支票的持票人应自出票日起( )内提示付款。
A.3天内 B.5天内
C.10天内 D.15天内
5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过( )。
A.其他货币资金 B.预付账款
C.预收账款 D.其他应收款
6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经( )承兑。
A.收款人 B.付款人
C.承兑申请人 D.银行
7.银行本票自出票日起,付款期限为( )。
A.一个月 B.二个月
C.三个月 D.一年
8.异地托收承付每笔金额的起点为( )。
A.1000元 B.10000元
C.50000元 D.100000元
9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入( )
A.“应付账款”科目的借方 B.“应收账款”科目的借方
C.“应付账款”科目的贷方 D.“应收账款”科目的贷方
10.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过( )办理。
A. 基本存款账户 B.一般存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
二、多项选择题
1.关于现金管理,下列说法正确的有( )。
A.在国家规定的范围内使用现金结算
B.库存限额一经确定,不得变更
C.收入的现金必须当天送存银行
D.每天下班时必须对现金进行清点
E.必须每天登记现金日记账
2.货币资金包括( )。
A.硬币、纸币 B.银行活期存款
C.国库券 D.本票、汇票存款
3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的( )。
A.库存现金 B.银行汇票存款
C.信用卡存款 D.银行本票存款
4.现金日记账由出纳人员根据审核后的( )逐日逐笔序时登记。
A.原始凭证 B.现金收款凭证
C.现金付款凭证 D.银行收款凭证
5.办理异地托收承付的款项应该是( )。
A.商品交易的款项 B.代销、寄销的款项
C.债权债务款项 D.因商品交易而产生的劳务供应款项
6.下列行为中,不符合结算有关规定的有( )
A.用现金支付出差人员的差旅费
B.用现金支付向供销社采购的农副产品款
C.用信用卡结算10万元以上的商品交易款项
D.签发的支票金额超过企业的银行存款余额
E.从基本存款账户支取现金发放职工工资
7.商业承兑汇票是由( )的票据。
A.收款人签发并承兑 B.付款人签发并承兑
C.收款人签发,付款人承兑 D.付款人签发,收款人承兑
8.商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付,其开户银行将( )。
A.退回票据,由其自行处理 B.按规定对付款人处以罚款
C.对付款人执行扣款 D.无条件支付款项
9.定额银行本票的面额分别为( )。
A.1000元 B.5000元
C.10000元 D.50000元
10.下列各项中,属于其他应收款核算内容的有( )。
A.应收股利 B.存出保证金 C.备用金 D.赊销商品款
三、判断题
1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。
( )
2.在现金清查中,如有白条,可以抵充现金,以便账实相符。
( )
3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全,防止其被贪污、侵占和挪用。
( )
4.如果企业经营规模较小,可由出纳一人办理货币资金结算的全过程,以提高工作效率。
( )
5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。
( )
6.商业承兑汇票到期日付款人账户不足支付时,其开户银行应代为付款。
( )
7.未达账项,是指银行与企业之间,由于结算凭证传递上的时间差,导致一方已入账而另一方未入账的款项。
( )
8.商业汇票只能在异地使用。
( )
9.企业备用金业务可通过“其他应收款”科目核算。
( )
10.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。
( )
四、会计实务题
(一)[资料]顺达公司发生以下现金会计业务:
1.3月1日,签发现金支票一张,从银行提取3000元现金备用。
2.3月6日,本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元,财务部门支付现金。
3.3月16日,李宵因出差报销费用1850元,50元由财务处付给现金。
4.3月25日,支付管理部门房屋租金850元。
5.3月26日,顺达公司的生产车间领用备用金500元(采用定额管理)。
6.3月28日,张某借现金500元买办公用品,实际用480元。
7.3月27日,生产车间报销办公费60元。
8.3月28日,在现金清查过程中,发现长款180元,其原因待查。
9.3月30日,在现金清查中,发现短款50元,无法查明具体原因。
10.3月31日,现金清查过程中的长款,经领导批准,转作营业外收入。
经核查,以上短款由出纳人员责任造成,应由其赔偿。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录。
(二)[资料]顺达公司发生以下银行存款收付会计业务:
1.3月2日,销售产品,取得销售收入18000元,增值税3060元,共计21060元,收到支票存入银行。
2.3月3日,接到开户银行的收款通知,收回赊销产品的账款30000元,已转入银行。
3.3月15日,收到预收销货款59000元,存入银行。
4.3月18日,购进原材料一批,价款20000元,增值税额3400元,共计23400元,以转账支票支付。
5.3月21日,开出转账支票支付产品广告费2500元。
6.3月28日,开出现金支票,从银行提取现金120000元,备发工资。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录
(三)[资料]顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务:
1.3月4日,采购员林达到广州采购材料,开立临时采购账户,委托银行将30000元汇往采购地广州工商银行。
2.3月9日,采购员林达回厂,采购发票上列明购进材料价款16000元,增值税额2720元,共计18720元,材料验收入库。
3.3月10日,将在广州工商银行的外埠存款清户,收到银行收账通知,外埠存款余额11280元收妥入账。
4.3月15日,企业申请办理银行汇票,将银行存款66000元转为银行汇票存款。
5.3月17日,采用银行汇票结算方式购进材料,价款45000元,增值税7650元,共计52650元,材料验收入库。
6.3月20日,银行将多余款项13350元退回,收妥入账。
7.3月27日,企业将银行存款50000元存入信用卡。
8.3月28日,用信用卡支付业务招待费5000元。
[要求]根据以上经济业务编制会计分录。
第二章 货币资金习题参考答案
一、单项选择题
1.D 2.D 3.B 4.C 5.D 6.B 7.B 8.B 9.A 10.A
二、多项选择题
1.ABCDE2.ABD 3.BCD 4.BC 5.AD 6.BCD 7.BC 8.AB 9.ABCD 10.BC
三、判断题
1.√ 2.× 3.√4.× 5.× 6.× 7.√8.× 9.√ 10.×
四、会计实务题
习题
(一)
1.借:
库存现金 3000
贷:
银行存款 3000
2.借:
其他应收款——李宵 1800
贷:
库存现金 1800
3.借:
管理费用 1850
贷:
其他应收款——李宵 1800
库存现金 50
4.借:
管理费用 850
贷:
库存现金 850
5.借:
其他应收款——备用金(生产车间) 500
贷:
库存现金 500
6.借:
其他应收款——(张某) 500
贷:
库存现金 500
借:
管理费用 480
库存现金 20
贷:
其他应收款(张某) 500
7.借:
制造费用 60
贷:
库存现金 60
8.借:
库存现金 180
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180
9.借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
贷:
库存现金 50
10.借:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180
贷:
营业外收入 180
借:
其他应收款——出纳员 50
贷:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 50
习题
(二)
1.借:
银行存款 21060
贷:
主营业务收入 18000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3060
2.借:
银行存款 30000
贷:
应收账款 30000
3.借:
银行存款 59000
贷:
预收账款 59000
4.借:
原材料 20000
应交税费——应交增值税(进项税额)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 货币资金 题资料 资料