精典经济法基础常考题4251.docx
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精典经济法基础常考题4251
精典经济法基础常考题
单选题
1、2003年8月18日在武汉举办电子加工机械展销会,日本三菱公司应邀参加展览。
该公司在参展前向日本相关机构申领了一份“ATA单证册”,装运货物的运输工具于7月25日由集装箱装运进境,8月16日该货物的收货人持“ATA单证册”向武汉海关办理了货物暂时进口申报。
根据上述案例,回答下列问题。
进境展览品在展览期间被人购买的()。
A.展会产品免除关税的优惠待遇
B.展会产品实行减税政策,具体数额视总数文件而定
C.一般贸易,照章征税
D.展出期间售出,关税多征收30%
多选题
2、企业计提或交纳的下列税费中,不计入资产成本的有()。
A.计提的矿产资源补偿费
B.计提的土地使用税
C.自产自用产品应缴纳的资源税
D.支付的印花税
多选题
3、按照房产税的有关规定,下列各项表述正确的有()。
A.在确定计税余值时,房屋原值的具体减除比例,由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值
C.对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D.对以房产投资,收取固定利润,不承担联营风险的,按出租房产征税
E.对融资租赁的房屋,应以房产租金收入计征房产税
多选题
4、关于检验检疫证单的法律效用,以下表述正确的有()。
A.是出入境货物通关的重要凭证
B.是海关征收或减免关税的有效凭证
C.是履行交接、结算及进口国准入的有效证件
D.是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件
单选题
5、在下列税种中,既适用比例税率,又适用累进税率的是()。
A.土地增值税
B.印花税
C.个人所得税
D.资源税
多选题
6、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
单选题
7、下列各项中属于税收实体法的是()。
A.《中华人民共和国海关法》
B.《进出口关税条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国个人所得税法》
单选题
8、反倾销税、反补贴税的征收由哪个机关作出决定()
A.商务部
B.海关总署
C.财政部
D.国务院关税税则委员会
多选题
9、根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间表述正确的是()。
A.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税
B.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税
C.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,缴纳房产税
D.纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月月末
单选题
10、按建标[2003]206号文件的规定,在施工过程中,生产工人的劳动保险费属于()。
A.直接工程费
B.措施费
C.规费
D.企业管理费
多选题
11、经财政部批准,可以免征房产税的有()。
A.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
B.中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产
C.房屋大修停用3个月的房产
D.天然林保护工程相关房产
E.中国银行所属分支机构自用的房产
多选题
12、根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
多选题
13、
2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是()万元。
A.6.4
B.4.8
C.4.9
D.4.84
E.11.2
多选题
14、甲公司是增值税一般纳税人,发生的下列各项交易或事项中,不需要转出进项税额的有()。
A.外购的生产用原材料发生非正常损失
B.自制产成品用于对外投资
C.自制产成品用于职工福利
D.外购的生产用原材料改用于自建厂房
单选题
15、个人发生的下列房地产转让行为,需要缴纳土地增值税的有()。
A.因国家建设需要而被无偿收回的房产
B.因国家建设需要而搬迁后,自行转让的新房产
C.转让居住6年的自用住房
D.市政规划需要而搬迁前,自行转让的原房产
单选题
16、下列各项中,应当缴纳土地增值税的是()。
A.遗产处分房地产
B.以房产做抵押向银行贷款
C.出售房屋
D.出租房屋
单选题
17、房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过()科目摊入管理费用中。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“其他应付款”
简答题
18、(8分)位于某省会城市的甲公司,系增值税一般纳税人,2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售,有关情况如下:
1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元,已提折旧2071万元,净值189万元。
其中:
(1)老办公楼1986年建造并投入使用,固定资产原值2100万元,净值105万元。
(2)家具中,2006年购置的一部分,固定资产原值40万元,净值2万元,2010年购置的一部分,固定资产原值120万元,净值82万元。
2.评估情况。
甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估,建造同样的房产需4000万元,该老办公楼为4成新。
3.出售情况。
经协商,甲公司按2063.7万元的市场价格,将该办公楼及家具出售给丙公司,合同中注明老办公楼折价2000万元,2006年购置的家具折价5.2万元,2010年购置的家具折价58.5万元。
甲公司处置资产涉及哪些税费(暂不考虑印花税,企业所得税)分别列式计算。
作出相应资产处置的账务处理。
单选题
19、计算土地增值税时,对既不能够提供购房发票证明,又不能提供房屋及建筑物价格评估报告的,税务机关可采取核定征收办法,按转让二手房交易价格全额的()征收土地增值税。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
多选题
20、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
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1-答案:
C
暂无解析
2-答案:
A,B,D
[解析]自产自用产品应缴纳的资源税,应计入产品成本。
支付的印花税和计提的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费,应计入当期“管理费用”。
3-答案:
A,C,D
暂无解析
4-答案:
A,B,C,D
暂无解析
5-答案:
C
[解析]土地增值税适用超率累进税率,印花税适用比例税率和定额税率;资源税适用定额税率,个人所得税适用累进税率和比例税率。
6-答案:
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点;纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
7-答案:
D
[解析]本题考核税收实体法和程序法的范围。
税收程序法是指税务管理方面的法律,如《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
8-答案:
D
[考点]反倾销、反补贴关税措施的决定机关[解析]反倾销、反补贴的调查和确定都由商务部负责,但是征收反倾销、反补贴税则是由商务部提出建议,国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定,所以决定机关是国务院关税税则委员会。
9-答案:
A,B,C
[解析]D选项错误,自2009年1月1日起,纳税人因房产的实体或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月月末。
10-答案:
D
企业管理费的内容:
管理人员工资,指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等,办公费,指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖用的煤等费用;差旅交通费,指职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费、劳动力招募费,职工离退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费;固定资产使用费,指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费;工具用具使用费,指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊消费;劳动保险费,指由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费,工会经费,指企业按职工工资总额计提的工会经费;职工教育经费,指企业为职工学习先进技术和提高文化水平,按职工工资总额计提的费用;财产保险费,指施工管理用财产、车辆保险费;财务费,指企业为筹集资金而发生的各种费用;税金,指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等;其他,包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。
11-答案:
A,B,E
自2004年7月1日起,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或备注栏中作相应说明,故C项不符合题意。
对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产,免征房产税。
对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社,以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产,均应按规定征收房产税,故D项不符合题意。
12-答案:
A,B,C
产权出典的房屋,承典人为纳税人。
13-答案:
B,C
1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×4×12%=4.8(万元),应缴纳的印花税=9600×0.5‰+10×10×1‰=4.9(万元)。
14-答案:
B,C
[解析]自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售,计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。
15-答案:
B
[解析]因国家建设需要撒迁后自行转让的新房产属应税范围,应照章纳税。
16-答案:
C
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
A、B、D选项均不属于土地增值税的征税范围。
17-答案:
B
[解析]房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳的税额较大,可以通过“待摊费用”科目摊入管理费用中。
18-答案:
甲公司处置资产涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加及土地增值税:
处置2006年购置的家具应纳增值税=5.2÷(1+4%)×4%×50%=0.1(万元) 处置2010年购置的家具应纳增值税=58.5÷(1+17%)×17%=8.5(万元) 应纳增值税合计=0.1+8.5=8.6(万元) 处置老办公楼应纳的营业税=2000×5%=100(万元) 应纳城建税=(8.6+100)×7%=7.60(万元) 应纳教育费附加=(8.6+100)×3%=3.26(万元) 土地增值税的扣除项目金额=4000×40%+2000×5%×(1+7%+3%)=1710(万元) 增值额=2000-1710=290(万元) 增值率=290÷1710×100%=16.96%,适用税率为30% 应纳土地增值税=290×30%=87(万元)。
资产处置的账务处理(金额单位为万元):
①固定资产转入清理时:
借:
固定资产清理189 累计折旧2071 贷:
固定资产2260 ②发生相关税费时:
借:
固定资产清理206.46 贷:
应交税费――未交增值税0.1 ――应交增值税(销项税额)8.5 ――应交营业税100 ――应交城建税7.60 ――应交教育费附加3.26 ――应交土地增值税87 ③收到处置收入时:
借:
银行存款2063.7 贷:
固定资产清理2063.7 ④结转处置资产净损益:
借:
固定资产清理1668.24 贷:
营业外收入1668.24
暂无解析
19-答案:
A
暂无解析
20-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
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- 经济法 基础 考题 4251