会计手工做账实务培训模拟企业案例.docx
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会计手工做账实务培训模拟企业案例
Documentnumber:
BGCG-0857-BTDO-0089-2022
会计手工做账实务培训模拟企业案例
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会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂
单位名称:
重庆市新渝家俱厂企业性质:
有限责任公司
主要生产产品:
办公桌椅和布艺沙发存货核算方法:
月末一次加权平均法
固定资产折旧方法:
年限平均法辅助生产成本分配方法:
直接分配法
部门设置:
该厂属于连续生产企业,设有一车间和二车间两个基本生产车间,机修车间和配电房两个辅助生产车间,设一个原料库房和一个成品库房,另设行政办公室和销售部
财务岗位设置:
财务负责人:
王红英,负责财务科全面工作,会计:
王莉,负责编制记账凭证;会计:
孙一,负责审核记账凭证,登记账簿及编制报表工作;出纳:
陈冲,负责出纳工作。
单位负责人:
李明税务信息:
税务登记号:
该企业为增值说一般纳税人,税号为:
58;税务征收机关:
重庆市税务局直属征收,注册类型:
生产企业,隶属关系:
市属企业,城市维护建设税率:
7%,教育附加:
3%;增值税率:
17%,营业税率:
5%,所得税税率:
25%,收款国库:
高新区支金库
开户银行:
工行高新支行,账号:
262205
账务处理程序:
采用科目汇总表账务处理程序。
二.企业2008年各账户年初余额,1-11月份累计发生额,11月份科目余额表
(略)
企业2008年12月发生的经济业务:
日,取现备用40000;
提现备用
借:
库存现金40000
贷:
银行存款-工行40000
日,购现金支票,支付工本费20元;
付工本费
借:
管理费用-办公费20
贷:
银行存款-工行20
日,缴纳上月提取的养老保险,失业保险费18000,用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费
借:
应付职工薪酬-社会保险费18000
贷:
银行存款-工行18000
日,缴纳上月未交增值税85000,营业税5000,城市维护建设税6300,教育费附加2700;
缴纳上月相关税费
借:
应交税费-应交增值税-未交85000
-应交营业税5000
-应交城建税6300
-应交教育费附加2700
贷:
银行存款-工行99000
日,销售布艺沙发300套给华福商场,单价:
3000,税率17%,货已发出,税票已开,款未收到;
销售商品,款未收到
借:
应收账款-华福商场1053000
贷:
主营业务收入900000
应交税费-应交增值税(销项税)153000
日,从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料30方,货款27000,增值税4590,转支支付;
购入材料,款已付并未入库
借:
在途物资-木料27000
应交税费-应交增值税(进项税)4590
贷:
银行存款-工行31590
日,从重棉二厂购入布料5000米,不含税价80000,税率17%,发票等结算凭证已到,材料已验收入库,货款及税款已转账支付;
购入材料,款已付,并入库
借:
原材料-布料80000
应交税费-应交增值税(进项税)13600
贷:
银行存款-工行93600
日,出售给个体户王渝报废的边角余料,收入现金100元;
出售边角余料
借:
库存现金100
贷:
其他业务收入100
日,购买办公用胶水;
购买办公脱水
借:
管理费用-办公费250
贷:
库存现金250
10.2日,收到临时工刘岗交来押金;
收到刘岚押金
借:
库存现金300
贷:
其他应收款-刘岚300
日,从云南宜丰木材厂购入木料1000方,不含税价890000,税率17%,运费2500,发票等结算凭证已到;
购入材料,款已付,并入库
借:
原材料-木料89250
应交税费-应交增值税(进项税)15130
贷:
银行存款-工行1043800
日,付电视台广告费10000;
支付广告费
借:
销售费用广告费10000
贷:
银行存款-工行10000
日,销售给南亚家俱城办公桌椅1000套,单价1500,税率17%,双方合同规定,付款条件为2/10,1/20,N/30;
销售办公桌椅
借:
应收账款-南亚家俱城1755000
贷:
主营业务收入1500000
应交税费-应交增值税(销项税)255000
14.3日,收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万;
收到预付货款
借:
银行存款-工行300000
贷:
预收账款-大华商城300000
15.3日,销售布艺沙发80套给南亚家俱城,单价3000,税率17%,销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280800的商业汇票,汇票期限为6个月,票面利率6%;
销售商品,收到汇票
借:
应收票据-面值(南亚家俱城)280800
贷:
主营业务收入-布艺沙发240000
应交税费-应交增值税(销项税)40800
16.3日,持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票,到银行申请贴现,该票据的票面金额为60万,期限为6个月,票面利率6%,贴现利率%;
商业汇票贴现
借:
银行存款-工行606
贷:
应收票据-面值(光明公司)600000
财务费用-利息收支6
日,以现金支付税收滞纳金1000;
付税收滞纳金
借:
营业外支出其它1000
贷:
库存现金1000
18.4日,对光明公司的应收账款30万,由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还,同意光明公司用22万现金偿债,同时免除另8万的债务;
收回光明公司部份欠款,其余免除
借:
银行存款-工行220000
营业外支出-债务重组80000
贷:
应收账款-光明公司300000
19.4日,收回上年已经转销的坏账20000,系华福商场货款;
收回已确认的坏账计提
借:
应收账款-华福商场2000
贷:
坏账准备2000
借:
银行存款-工行2000
贷:
应收账款-华福商场2000
20.5日,木料因火灾被毁损,价值30000,损失数量30方,保险公司已确认赔偿23400,其余由企业自行承担;
木材火灾毁损
借:
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢35100
贷:
原材料-木料30000
应交税费-应交增值税(进项税转出)5100
处理火灾损失木料
借:
其他应收款-保险公司23400
营业外支出-非常损失11700
贷:
待处理财产损益-待处理流动资产损益35100
......
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