嘉兴市政府投资项目全过程跟踪评审doc.docx
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嘉兴市政府投资项目全过程跟踪评审工作手册
第一章全过程跟踪评审的原则
一、全过程跟踪评审的目的
为强化政府投资项目财政监督职能,通过全过程跟踪评审及时发现和解决政府投资项目工程建设和管理中存在的问题,保证工程建设资金合理、合法、高效使用,促进工程规范、有序建设,提高政府投资项目建设资金的使用效益。
二、跟踪评审工作方针
“提前介入,掌握情况,控制投资,服务监督。
”全过程跟踪评审(以下简称跟踪评审)是在工程建设前期阶段提前介入,并随着工程的进展,通过对工程概算、预算、结算、决算的跟踪评审的手段,达到合理控制政府投资项目建设资金为主要目的的一种评审方式。
在跟踪评审过程中,评审机构受嘉兴市政府投资项目财务中心(以下简称财务中心)的委托,对项目建设过程中资金的支出标准、合法性及执行情况进行全面评审,并及时提出评审意见及建议;对评审中发现的问题,要求建设各方在项目建设过程中及时整改纠正,一些重大问题也可通过专题会议及专家会审等方式及时解决。
三、正确处理“四个关系”
一是处理好监督、服务和项目管理的关系。
跟踪评审要做到:
服务不离开监督岗位,监督不离开中心工作,
工作不离开评审职能。
既不以监督者的身份代替管理者,又不以评审
者的服务代替监理者。
项目法人(建设单位)对项目负责,应承担项目的质量、进度、造价
控制(招投标、合同、资金支付)等的管理工作,跟踪评审时应充分
尊重并听取其意见,作到在服务中监督,在监督中服务。
二是处理好事前控制与事后监督的关系。
由于条件限制和评审风险等原因,跟踪评审要达到对政府投资项
目进行投资控制的目的,就要积极探索关口前移后跟踪评审的行之有
效的方式和方法。
对基本具备条件的项目、应在事前、事中实施对投
资控制的监督,参与扩初设计、招标、合同签订、联系单签证、工程
价款结算、竣工财务决算等多个环节的具体的前置性监督。
三是处理好评审帮促和对待“买保险”心理的关系。
在建设过程中,要认真履行职责,及时做好取证工作,分清建设
单位管理责任和项目评审责任,切实减少评审风险。
特别要注意有些
建设单位管理人员存在“买保险”心理,期望通过跟踪评审可以推脱
自身责任的想法。
四是处理好“全过程”与“抓重点”的关系。
跟踪评审要参与全过程,但并不意味着事无巨细,统统跟踪。
要
根据项目实施的不同环节和阶段,有针对性地确定跟踪评审工作的内
容和方法。
在工程前期,跟踪评审可以充分发挥在项目概算审查、工程量清单
审核、招标文件、合同条款把关等方面的作用,将问题提前考虑、提
前提醒。
在工程施工过程中,跟踪评审的工作重点就是对工程变更签证的控
制,必须对相关单位提出的设计、施工变更进行经济技术分析,提出
优化建议、为建设单位提供决策依据;必须参与材料的选购、定价工
作,包括参与甲方材料考察、提供材料的市场行情和参考价格等;对
现场的实际施工情况进行监督,并对隐蔽工程进行鉴证。
同时对建设
单位的管理状况及时提出意见和建议。
在工程后期,跟踪评审的工作重点在于资料准备的检查和造价的预
备审核,对建设单位的管理进行比较全面的咨询和建议。
四、评审工作的主要依据和标准
1、中华人民共和国预算法
2、中华人民共和国会计法
3、财政部《财政投资评审管理暂行规定》(财建[2001]591号)
4、财政部《财政投资项目评审操作规程》(试行)(财办建[2002]619号)
5、财政部《国有建设单位会计制度》(财会字[1995]45号)
6、财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)
7、财政部《建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)
8、《嘉兴市政府投资项目管理办法》(嘉政发[2007]24号)
9、《嘉兴市(市级)政府投资项目资金管理办法》(嘉政发[2004]76号)
10、《加强市级政府投资项目资金管理的意见》(嘉政发[2006]60
号)
11、《关于市区政府投资项目工程竣工结算中有关问题处理的指导
意见》(嘉政办法[2006]159号)
12、《嘉兴市(市级)政府投资评审管理暂行办法》(嘉财建[2007]51号)
13、《嘉兴市(市级)政府投资项目评审操作规程》(嘉财建[2007]98号)
14、《市级政府投资项目资金实行财政专户管理暂行办法》(嘉财建[2006]388号)
15、《嘉兴市市级政府投资项目实行派驻财务总监管理暂行办法》
(嘉财建[2007]56号)
16、《嘉兴市(市级)政府投资项目资金直接拨付管理试行办法》
(嘉财建[2006]482号)
17、相关的工程定额和当地的造价文件
18、其他相关的规定、办法等
第二章跟踪评审的主要工作内容和做法
根据目前跟踪评审工作的需要及嘉兴市政府投资建设项目的实际
情况,跟踪评审工作的主要内容与要求包括:
一、掌握项目概况
1、了解工程建设的范围与内容;
2、掌握建设工期与进度;
3、了解投资情况(招投标、合同签订、资金筹集及到位、款项支
付等);
4、了解参加各单位(设计、监理、建设、代建、施工)的基本情况。
5、根据跟综评审前的调查摸底,填报“嘉兴市政府投资项目全过程
跟综评审调查表”(评审机构专用表达1-4表)
二、进行程序检查
1、检查项目建设的基本建设程序有无与国家法律法规相抵触,主
要检查前期手续办理情况:
包括立项文件、建设用地许可证、规划许
可证、施工许可证、概算报批等,设计图纸是否齐全,重大设计变更
是否经过规定程序报批等;
2、检查整个项目建设的经济活动有无在执行和操作过程中发生偏
离,包括招标过程、建设程序、合同签订与执行(分包情况、甲供情
况)等内容。
要求根据草拟的建设工程施工合同、中标通知书、招投
标文件、施工图纸或施工图预算等内容,审核施工合同的完整性、合
同条款的严密性以及是否与招标书中的相应条款一致,重点审核合同
中关于工程造价方面的条款,明确工程造价结算方式及计价的具体约
定等;
3、审核各单位的内部管理制度是否健全,内控程序(包括工程款
支付规定、变更签证单报批规定)等是否规范、有效。
三、跟踪项目管理情况
1、初步设计概算控制
初步设计概算是建设项目投资控制与考核的基准线,采用对比分
析法、查询法和详细审查等方式对其控制,主要内容包括:
(1)设计概算的编制依据、编制方法、编制深度;
(2)设计概算的项目、规模、建设标准、配套工程投资;
(3)项目工程量是否根据初步设计图、工程量计算规则和施工组
织设计的要求计算,检查是否多算、重算和漏算;
(4)分析采用的定额水平与合理性;
(5)调查分析人工、材料、资源供应等基础价格的合理性,施工
方法和施工机械设备是否符合施工方案的要求,取费标准的合理性;
(6)工程设备价格、数量与配置是否符合工艺设计要求,价格是
否真实;
(7)单价分析的组成与计算程序方法是否符合现行规定;
(8)概算项目的编制内容、编制水平、静态投资、分年投资、总
投资;
(9)技术经济指标水平;
(10)检查经济效益分析。
2、招标阶段的主要工作
(1)向建设单位提供书面的咨询意见,对建设单位编制的招标文
件进行审查,合理确定招标投标方式及相应评标办法,尽量避免出现
漏洞;
(2)对建设单位编制的工程量清单和一系列相关文件,根据工程
造价计价依据、现行规范、施工图纸、现场条件、工期质量要求等认
真审核,并对限定的材料信息价、甲供材料价、暂定价的合理性予以
关注;
(3)开标后,可协助建设单位分析、研究投标单位的报价,必要
时可参与评标、决标。
3、合同签订阶段的管理
对建设单位与施工单位签订的施工承包合同进行审核,尽可能做细工作,明晰责权利关系,从而全面、平衡地约定双方权利与义务,详细审查与工程变更、索赔、调价等相关的条款,尽最大可能争取到一
个相对有利的合同环境并签订合理可靠的合同,从根本上控制造价,
避免合同欺诈,有效防范合同方面的风险。
4、施工阶段的主要工作
(1)优化工程施工组织设计在项目施工阶段,以投标施工组织设计为指导,督促施工单位重
新编制施工阶段施工组织设计,主要侧重于优化、调整、细化,使施工组织管理更加科学规范、施工方案更加技术先进经济合理,对工程施工更具操作性、指导性,以缩短工期、提高质量、降低成本。
对项目施工目标的确定要与合同要求一致,并据此制订切实可行的措施,
确保合同目标的实现,切忌盲目追求工程优质、工期提前。
(2)加强分包管理应考虑分包程序的合法性,诸如超过限额的是否经过招投标程序
等,防止由此造成不必要的法律纠纷和经济损失;监督当事各方签订好分包合同,有效约束分包单位,减少因工程分包而给工程造价控制
带来的不利影响。
(3)工程变更管理应认真对待,灵活处理,善于预测分析潜在的变更,及早就相关
技术问题与建设(代建)单位、项目监理、设计人员进行沟通,争取得到对组织施工有利的工程变更方案,并规范、完善工程变更手续,保证项目施工的连续性,减少因变更而产生的不必要的损失。
建立会签制度,对所有变更联系单应做到内容表达清楚,施工单位、监理单
位、代建单位应意见明确,签字盖章手续齐全;特别是涉及工程变更
项目的计量与费用部分,应及时上报跟踪评审项目组,由项目组在2
个工作日内深入工地现场,查看工程实施情况,严格核实,规范签证,
对限额以上及施工阶段的隐蔽工程的变更签证更要进行有效的造价控
制,及时填列“嘉兴市政府投资项目跟综意见单”(评审机构专用表十)
并附上工程量价审核对照表,上报市财务中心;对一些确实无法解决
的问题应提前5个工作日通知财务中心监管科分管财务总监,由其组
织相关单位进行协商讨论;如果还是不能解决问题,则应由财务中心
组织专家通过专家评审方式确定。
(4)材料管理
采购前应掌握材料、设备的用量。
采购时要及时认真地分析材料
市场的价格走势,对大宗材料的采购应组织招标,在质量、服务、价
格方面反复比较,从中选优。
材料设备进入施工现场要有严格的验收
制度,对其数量和质量需督促有关单位进行签收,无合格证或不符合
要求的,坚决退货。
(5)工程预付款、备料款、进度款的控制
跟踪期内有计量支付时,要对其进行审核,查看此计量支付是否
符合程序,应予抵扣的款项是否按规定处理,并检查建设各方有无按
照规定审核当期的支付工程款。
建设单位应及时将上述事项报送跟踪
评审机构进行审核。
5、对工程结算审核
认真及时审核竣工结算,审核的具体内容包括:
竣工结算是否符
合合同条款、招投标文件的规定,结算是否按定额和工程计量规则、
造价主管部门的调价规定等进行编制。
应对工程变更、工程量增减、
价款调整、材料替换、甲方供应材料设备等逐项审核,并对现场进行
校核。
6、对建设单位编制的竣工财务决算的评审
对照项目概算对其实际发生的所有费用(征地费、三通一平费、
施工中产生的水电费及各类管理费等)进行分析汇算并进行审核,在
竣工决算中也可以协助建设单位合理划分各类费用明细,并实现最大
限度的管理增值。
7、加强项目资料的归集与分析
对在项目建设过程中所涉及的主要文件、合同、各阶段评审报告、
竣工验收报告以及一些基础资料加以收集、整理、分析、装订,存档,
以保证项目资料及评审纪录的完整、准确、真实,以备有关部门随时检
查与调阅。
第三章跟踪评审程序
一、评审方案
在实施跟踪前,应根据项目情况制订跟踪评审方案,上报市财务
中心批准。
方案要素包括:
评审内容、评审计划、评审方式、评审原
则及工作纪律、评审步骤及小组成员名单等,跟综评审方案格式参见
“嘉兴市政府投资项目全过程跟综评审方案”(评审机构专用表五)
如果在跟踪过程中,出现方案与实际情况不相适应、时间或人员
发生变化、发现重大问题和线索,需要调整评审范围、重点和方法等
情况,应及时上报市财务中心,经核准后调整跟踪评审实施方案。
方案制定后,应及时组织跟踪评审人员熟悉和掌握方案内容,必要时还应组织学习政策法规,行业管理规定等相关信息。
二、评审日记
在跟踪过程中,评审人员应记录“嘉兴市政府投资项目跟综评审
日记”(评审机构专用表七)。
评审日记的要素包括:
评审时间、地点、
人员、评审内、发现问题、评审意见和建议、建议采纳情况、评审主
要成果等,在评审日记上可以只作出简要说明,具体情况参见评审工
作底稿及附件(评审机构专用表六),但需注明与附件的索引关系,以
备核查等。
三、评审证据
在跟踪过程中,评审人员应根据实际情况收集相应的评审证据,
证据形式包括:
文字资料、影像资料和声音资料等,收集的评审证据
应具备客观性、相关性、充分性和合法性。
尤其对发现的问题或线索、
容易引起评审争议的问题及其他重要事项,应详细注明事件发生的部
位、时间及有关人员,并保存完整。
四、评审报告和评审月报
在实施方案规定时间内出具项目预算、结算、决算三个阶段的评
审报告,评审报告需做到:
“依据充分、叙述清楚、问题明确”,涉及
工程设计变更及洽商的评审,需填列“嘉兴市政府投资项目跟综评审
意见单”(附表2-10),并附工程量价审核对照表,经项目单位签署意
见后,报市财务中心审批。
在项目资料齐全的情况下,工程预算评审
报告完成时间不超过30个有效工作日,工程结算评审报告完成时间不
超过15个有效工作日,工程决算评审报告完成时间不超过30个有效
工作日,如不能在规定时间内完成评审任务的,应及时向市财务中心说明原因,经市财务中心同意后,时间可以延长。
为保证跟踪评审工作的严谨性,便于市财务中心及时了解项目进
展情况,评审机构与市财务中心要建立跟踪项目月报制度,评审人员
要对项目的评审过程进行记录,并完整保存工作底稿,于每月15日前,
向市财务中心上报“嘉兴市政府投资项目全过程跟综评审工作月报”
(评审机构专用表十五),内容主要包括目前工程建设管理情况、本期
跟综评审工作情况及财务中心要求填报的各类数据和报表。
如项目中
涉及需财务中心协调的重大事项,须提前通知市财务中心有关人员参
加。
附件:
1、评审机构全过程跟综评审工作流程
2、评审机构专用表(1-15)
(1)嘉兴市政府投资项目全过程跟综评审调查表(表1-4)
(2)嘉兴市政府投资项目全过程跟综评审方案(表5)
(3)评审工作底稿(表6)
(4)嘉兴市政府投资项目跟综评审日记(表7)
(5)工程项目造价审定书(表8)
(6)嘉兴市政府投资项目评审情况汇总表(表9)
(7)嘉兴市政府投资项目跟综评审意见(表10)
(8)嘉兴市政府投资项目概算执行分析对比表(表11)
(9)嘉兴市政府投资项目工程变更签证明细表(表12)
(10)跟综评审项目专用会议纪录单(表13)
(11)项目200年(月份)用款计划审核表(表14)
(12)嘉兴市政府投资项目全过程跟综评审工作月报(表
15)
3、财政部门专用式样1-4
(1)嘉兴市财政局政府投资项目评审通知书(式样一)
(2)承诺书(式样二)
(3)授权委托书(式样三)
(4)嘉兴市财政局政府投资项目财务监管意见书(式样四)
- 配套讲稿:
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