最新整理经济法基础练习题二.docx
- 文档编号:3709128
- 上传时间:2022-11-24
- 格式:DOCX
- 页数:9
- 大小:19.76KB
最新整理经济法基础练习题二.docx
《最新整理经济法基础练习题二.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新整理经济法基础练习题二.docx(9页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
最新整理经济法基础练习题二
最新整理经济法基础练习题二
多选题
1、下列有关检验检疫证单作用的描述,正确的是()。
A.检验检疫机构签发的产地证书是进口国海关征收或减免关税的有效凭证
B.一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证
C.普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证
D.检验检疫证书在诉讼时是举证的有效证明文件
单选题
2、业务1纳税人自建的房屋应纳房产税()万元。
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
单选题
3、请根据以下资料,回答下列问题:
王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房(商用),如出租给单位每月租金1万元,每年可得租金12万元;如果用这套房开一小商店自己经营(个体工商户),销售小百货,预计每年销售额为40万元(不含税),未扣除相关税费(即营业税金及附加、房产税)前的利润为15万元(王先生每月自账面领取工资2000元)。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
如果出租给单位使用,则每年可实现税后收益______。
A.79040.50元
B.83059.20元
C.85110.40元
D.76459.20元
单选题
4、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。
征收特别关税由()决定。
A.海关总署
B.国家税务总局
C.财政部
D.国务院关税税则委员会
单选题
5、下列税种中,不属于特定目的税的是()。
A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.车辆购置税
单选题
6、
(一)
某中外合资房地产开发公司,2011年有关经营隋况如下:
(1)2010年12月份,通过竞拍取得6000平方米的土地使用权,支付价款3000万元,缴纳相关税费180万元。
(2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所,三个项目占地面积各为1/3,会所产权属于全体业主所有,项目分两期开发,第一期于2011年1月份开工。
(3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工,按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元,住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元,会所发生前期工程费等开发成本1200万元。
住宅楼建筑面积为10000平方米,会所建筑面积为5000平方米。
(4)为开发项目,1月5日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限12个月,年利率为6%。
2011年1~12月份共支付银行利息120万元,6月份支付罚息5万元,所支付利息无法按转让项目分摊。
(5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元,管理费用(不包括应纳的印花税,包括交际应酬费80万元,诉讼费10万元)500万元,除上述向建设银行支付的利息外,其他财务费用忽略不计。
(6)住宅楼每平方米平均售价为15000元,截至12月末,已销售8000平方米,合同金额为12000万元。
另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。
注:
当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%,企业所得税适用25%税率。
根据上述资料,回答下列问题:
计算2011年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的销售成本为()万元。
A.7776
B.9720
C.7860
D.9825
简答题
7、张某为一企业法定代表人,2009年取得以下收入:
(1)张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元;
(2)张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版,按合同约定,出版社向张某预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬50000元;当年张某还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10800元。
(3)当年一月份将闲置的一套住房对外出租,取得租金收入96000元,租期一年,当期未发生修缮费用(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)1月份购人某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。
6月份将买人的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,不能提供财产原值凭证;
(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元。
要求:
按下列顺序回答问题:
1.计算全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税;
多选题
8、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产,则对于此笔交易,甲应该缴纳的税种有()。
A.增值税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.营业税
单选题
9、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修,2011年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。
(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。
已知:
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
2011年企业职工宿舍应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.0.4
C.1.2
D.8.4
单选题
10、某企业有房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。
A.1500
B.3500
C.4200
D.4500
单选题
11、某学校在2006年转让一幢使用过的办公楼,取得收入800万元。
该办公楼原造价600万元,当时无偿取得土地使用权,已经提取折旧400万元。
经房地产评估机构评估,该楼的重置成本为800万元,成新度折扣率为六成,转让中发生了各种税费共45万元。
该学校转让办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.197.41
B.137.75
C.83.75
D.247.25
单选题
12、按照我国的分税制财政体制,下列各项中,()不属于中央固定收入。
A.铁路运输部门缴纳的房产税
B.国有独资商业银行缴纳的营业税收入
C.国家邮政局上缴的利润
D.省属企业缴纳的消费税收入
单选题
13、某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元,成新度七成,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。
该单位应缴纳土地增值税()万元。
A.696.75
B.615.13
C.506.75
D.471.75
单选题
14、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
(不考虑印花税)
A.600
B.381
C.390
D.510
单选题
15、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2。
5万元)。
该企业应缴纳土地增值税()。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
多选题
17、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有()。
A.房产税
B.城镇上地使用税
C.城市维护建设税
D.土地增值税
单选题
18、根据现行规定,以下关于房产税的表述,正确的是()。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由房产所有人缴纳房产税
B.对于地下建筑物属于工业用途房产的,以房产原值的10%~30%为计税依据
C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,不增加房屋的原值,不作为房产税计税依据
D.对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
单选题
19、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
单选题
20、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。
A.472.85万元
B.473.5万元
C.300.05万元
D.免税
-----------------------------------------
1-答案:
A,B,C,D
[解析]检验检疫机构签发的产地证书是进,国海关征收或减免关税的有效凭证,一般产地证是享受最惠国税率的有效凭证,普惠制产地证是享受给惠国减免关税的有效凭证。
选项ABC正确,出入境检验检疫签证法律效用包括:
(1)出入境货物通关的重要凭证;
(2)海关征收和减免关税的有效凭证;(3)是履行交接、结算及进口国准入的有效证件;(4)是议付货款的有效证件;(5)明确责任的有效证件;(6)是办理索赔、仲裁及诉讼的有效证件;(7)是办理验资的有效证明文件。
选项D说法也正确。
故本题应选ABCD项。
2-答案:
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
3-答案:
B
[解析]如出租,每年应缴税:
4-答案:
D
[解析]特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。
征收特别关税由国务院关税税则委员会决定,海关总署负责实施。
5-答案:
A
[解析]为了达到特定的目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目的税。
土地增值税、耕地占用税城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种。
6-答案:
C
[解析]住宅及会所全部开发成本=2120+7600+(120÷12)×10+5=9825(万元),允许扣除的销售成本=9825×80%=7860(万元)。
7-答案:
财产租赁所得,按月计算应纳的个人所得税,月租金是96000÷12=8000(元)
暂无解析
8-答案:
C,D
销售不动产,属于营业税的征税范围。
交营业税的同时,应该计算缴纳城市维护建设税。
9-答案:
A
[解析]从2001年1月1日起,对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房,房管部门向居民出租的公有住房等,暂免征收房产税。
10-答案:
C
[解析]本题考核从价计征房产税的计算。
从价计征的房产税,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
11-答案:
C
收入总额=800万元扣除项目金额=800×60%+45=525(万元)增值额=800-525=275(万元)增值额÷扣除项目金额×100%=275÷525×100%=52.38%适用税率为40%,速算扣除系数为5%应缴纳的土地增值税=275×40%-525×5%=83.75(万元)
12-答案:
A
房产税是地方固定收入。
13-答案:
D
[解析]扣除项目金额=4500×70%+277.5=3427.5(万元),土地增值额=5000-3427.5=1572.5(万元),增值额与扣除项目比率=1572.5-3427.5×100%=45.88%,适用税率为30%,应纳土地增值税=1572.5×30%=471.75(万元)
14-答案:
C
暂无解析
15-答案:
C
解析:
扣除项目金额=3700+277.5=3977.577元,土地增值额=5000-3977.5=1022.57/元,增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5≈26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75元。
(注:
非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。
)
16-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案:
A,B,C,D
[解析]只有增值税不得扣除。
18-答案:
D
[解析]选项A,应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;选项B应该以房屋原价的50%~60%为应税房产原值,在此基础上再扣除原值减除比例,才是房产税的计税依据;选项C,纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,要作为计税依据。
19-答案:
D
[解析]增值额上扣除项目金额比例为50%以下的,税率为30%。
20-答案:
A
(1)销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷811=146.60%
(2)销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×50%-811×15%=472.85(万元)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新 整理 经济法 基础 练习题