初级经济师《初级财政税收》复习题集第313篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第313篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第313篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.纳税人发生的下列行为中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
A、一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用
B、抵押期满后将房地产抵债
C、国家出让国有土地使用权
D、以房地产进行投资、联营
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【知识点】:
第7章>第2节>土地增值税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。
选项A暂免征收土地增值税。
选项C不在土地增值税的征税之列。
选项D暂免征收土地增值税。
2.出口货物在货物运抵海关监管区后,装货的()以前,由纳税人向货物出境地海关申报关税。
A、12小时
B、24小时
C、2日
D、10日
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【知识点】:
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】:
B
【解析】:
进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前,应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)境地海关申报,海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税,并填发税款缴款书。
3.纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为()。
A、应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
B、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量×适用税率
C、应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
D、应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量÷适用税率
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【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
【答案】:
A
【解析】:
纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面的,应当纳税。
有同类消费品销售价格的,其应纳税额计算公式为:
应纳税额=同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。
4.建立财政投融资制度,较为成功的做法是()。
A、发展政策性银行
B、改造商业银行
C、由中央银行代理业务
D、直接吸收居民存款
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【知识点】:
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】:
A
【解析】:
本题考查的知识点是财政投融资。
建立财政投融资制度,较为成功的做法是发展政策性银行。
5.对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用的税款征收方式是()。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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【知识点】:
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】:
D
【解析】:
定期定额征收是指税务机关通过典型调查,逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。
对一些无完整考核依据的纳税人,一般采用定期定额征收方式。
6.提供交通运输业服务,邮政业服务的增值税税率为()。
A、16%
B、9%
C、6%
D、4%
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【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
B
【解析】:
自2019年4月1日起,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%
7.假设某年公债发行额为6000亿元,当年公债还本付息额为4000亿元,财政收入额为72000亿元,财政支出额为78000亿元,则当年的财政偿债率为()。
A、8.33%
B、7.69%
C、5.56%
D、5.13%
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【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
C
【解析】:
财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
8.根据现行法规规定,我国各级()是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
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【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】:
A
【解析】:
根据现行法规规定,我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
9.企业取得的下列收入中,属于企业所得税法规定的应税收入是()。
A、特许权使用费收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
A
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
选项BCD属于不征税收入。
10.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。
A、3
B、5
C、6
D、10
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的计税依据
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的计税依据。
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
11.政府预算编制的政策依据是()。
A、党和国家一定时期的方针政策
B、有关预算管理的各项制度
C、国民经济和社会发展计划
D、各项计划的实施情况
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【知识点】:
第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序
【答案】:
A
【解析】:
政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。
12.印花税的计税依据是()。
A、从价计征
B、从量计征
C、从价计征和从量计征
D、以上都不是
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
C
【解析】:
印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。
13.增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票,应在开具之日起()日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。
A、30
B、60
C、180
D、360
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【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
D
【解析】:
自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
14.政府财政分配活动的中心环节是()。
A、政府预算收支
B、政府收入
C、政府支出
D、政府决算
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【知识点】:
第10章>第1节>政府预算的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府预算的概念。
政府预算收支反映着财政资金的规模、来源和流向,是财政分配活动的中心环节。
15.比例税率的基本特点是()。
A、税率档次较多
B、计算比较复杂
C、征税对象数额越大,应纳税额越大
D、税率随征税对象数额的变动而变动
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【知识点】:
第4章>第2节>税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税率的基本形式。
比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
征税对象数额越大,应纳税额越大。
16.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,销售应税劳务的,起征点为月销售额()。
A、1000~3000
B、5000~20000
C、2000~6000
D、2500~6000
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【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。
增值税起征点的幅度规定为:
销售货物的,起征点为月销售额5000~20000元;销售应税劳务的,起征点为月销售额5000~20000元;按次纳税的起征点,为每次(日)销售额300~500元。
具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。
17.下列各项中,不能按粮食白酒税率征税的是()。
A、外购酒精生产白酒,酒精所用原料无法确定的
B、用于生产白酒的外购白酒,其所用原料无法确定的
C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒
D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
C
【解析】:
本题考查消费税的税率。
对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税。
18.一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用,指的是公共物品的()。
A、非排他性
B、非竞争性
C、非盈利性
D、非垄断性
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【知识点】:
第1章>第2节>市场失灵
【答案】:
A
【解析】:
非排他性是指一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用。
19.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
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【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
20.下列属于行为,目的税的是()。
A、印花税
B、车船税
C、增值税
D、消费税
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【知识点】:
第4章>第3节>按征税对象分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查税收分类。
行为、目的税是指以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税,如印花税等。
选项B属于财产税。
选项CD属于货物和劳务税。
21.反映具体的征税范围,代表征税广度的是()。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>征税对象
【答案】:
B
【解析】:
税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,代表征税的广度。
22.烟叶税实行比例税率,税率统一为()。
A、10%
B、15%
C、20%
D、30%
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【知识点】:
第7章>第3节>烟叶税
【答案】:
C
【解析】:
本题考查烟叶税。
烟叶税实行比例税率,税率统一为20%。
23.2018年5月,某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台,作为固定资产处理,该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。
A、1375
B、1500
C、2000
D、3000
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税收优惠
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
24.对经认定的技术先进型服务企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
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【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
25.政府收入分类主要反映收入的性质和来源,收入分类体系具体采用了收入的形式和()两种分类方法。
A、来源
B、功能
C、经济
D、特征
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【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
A
【解析】:
本题考查政府财政收支分类的一般方法。
政府收入分类,是从不同角度,采用一定的标准,对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。
主要反映收入的性质和来源。
收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。
26.按所有制结构划分,增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分,如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的()分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
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【知识点】:
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】:
C
【解析】:
按收入的来源分类:
有的按所有制结构划分,如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税;按部门结构划分,如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费,罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
27.在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A
【解析】:
现收现付制的养老保险筹资模式,在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适用。
28.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换,并支付给居民乙差价款20万元,当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
B
【解析】:
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换,房屋交换价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税=20×3%=0.6(万元)。
29.李先生的应税收入为5000元,税法规定的起征点为3000元,适用税率为5%,则李先生的应纳税额为()。
A、150
B、100
C、250
D、50
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
C
【解析】:
李先生的收入超过起征点,所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250(元)。
请注意3000是“起征点”,不是“免征额”。
30.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。
A、2
B、4
C、5
D、10
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
C
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为5年。
31.根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以()为宜。
A、小于20%
B、10%左右
C、15%~20%
D、5%~8%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
C
【解析】:
根据国际通用的控制指标,公债依存度一般以15%~20%为宜。
32.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。
A、一般纳税人4%
B、小规模纳税人3%
C、3%征收率减按2%
D、适用税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
C
【解析】:
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
33.地方政府将一般债务收支纳入()。
A、一般公共预算管理
B、政府性基金预算
C、部门预算管理
D、单位预算管理
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第3节>地方债务预算管理
【答案】:
A
【解析】:
本题考查地方债务预算管理。
地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
34.税收管理权实质上是一种()。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】:
A
【解析】:
税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限,它实质上是一种行政权力,属于政府及其职能部门的职权范围。
税收管理权包括:
税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的审批权。
35.消费税的纳税期限能够选择的有()。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的征收管理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的,可以按次纳税。
36.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间,这时税收对劳动产生了()。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
C
【解析】:
本题考查财政收入效应。
税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入,促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇,增加工作时间。
37.实际负担税款的单位和个人是()。
A、负税人
B、征税人
C、纳税人
D、代收代缴义务人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>纳税人
【答案】:
A
【解析】:
负税人是指实际负担税款的单位和个人。
38.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在()万元以下的,视为小规模纳税人。
A、30
B、40
C、500
D、60
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
39.组织财政收入的原则中,要坚持()原则,就必须以促进经济的发展为出发点,将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手,增加财政收入
B、利益兼顾
C、合理负担
D、公平与效率兼顾
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第3节>从发展经济入手,增加财政收入原则
【答案】:
A
【解析】:
要坚持从发展经济入手,增加财政收入原则,就必须以促进经济的发展为出发点,将发展经济摆在首位。
40.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。
A、1979年税制改革
B、1983年第一步利改税
C、1984年第二步利改税
D、1994年税制改革
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入结构
【答案】:
D
【解析】:
本题考查财政收入结构。
1994年我国对工商税制进行全面改革,从此才最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。
二、多选题
1.政府取得非税收入的理论依据有()。
A、公共物品
B、外部经济
C、国有产权
D、法律强制
E、政府失灵
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第2节>公共物品与非税收入的取得
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查取得政府非税收入的理论依据。
政府取得非税收入的理论依据有:
公共物品、外部经济、国有产权。
2.以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为()。
A、工业部门收入
B、农业部门收入
C、建筑业收入
D、私营经济收入
E、个体经济收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A,B,C
【解析】:
以财政收入来源中的部门结构为标准,将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
3.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有()。
A、美国
B、英国
C、新西兰
D、加拿大
E、澳大利亚
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】:
C,E
【解析】:
本题考查政府预算的绩效管理。
目前,在会计核算上,美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制;澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。
其中,澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。
4.免征车船税的车船有()。
A、非机动驳船
B、养殖渔船
C、捕捞渔船
D、低速货车
E、警用车船
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B,C,E
【解析】:
本题考查的知识点是车船税的减免。
A选项,非机动驳船缴纳车船税;D选项,低速载货车定期减征或免征车船税。
5.按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括()。
A、人员经费支出
B、公用经费支出
C、体育事业费
D、卫生事业费
E、教育事业费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
A,B
【解析】:
本题考查文教卫生支出。
按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出。
6.调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。
A、税收
B、投资
C、财政补贴
D、财政体制中的转移支付
E、调整产业结构
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查调节资源在地区之间的配置。
主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
7.收入分配公平包括()。
A、经济公平
B、社会公平
C、文化公平
D、环境公平
E、政治公平
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第4节>收入分配职能
【答案】:
A,B
【解析】:
本题考查收入分配职能。
一般来说,公平包括经济公平和社会公平两个层次。
8.公债的偿还方式包括()。
A、抽签轮次偿还法
B、分期逐步偿还法
C、强制摊派偿还法
D、市场购销偿还法
E、以新替旧偿还法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第4节>公债的偿还方式
【答案】:
A,B,D,E
【解析】:
公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。
9.下列选项中,属于关税纳税义务人的有()。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人
D、进口货物的发货人
E、出口货物的收货人
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的纳税人
【答案】:
A,B,C
【解析】:
本题考查关税的纳税人。
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。
物品的纳税人包括:
入境时随身携带行李、物品的携带人;各种入境运输工具上携带自用物品的持有人;馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人;进口个人邮件的收件人。
10.税收是由()征收的。
A、中央政府
B、地方政府
C、企业
D、居民个人
E、社会团体
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的概念
【答案】:
A,B
【解析】:
税收是由国家或者说是政府征收的,只有国家或政府(中央政府和地方政府)才具有征税权,其他任何组织或机构均无征税权。
11.公债相对规模的衡量指标包括()。
A、公债依存度
B、财政偿债率
C、公债负担率
D、国民经济偿债率
E、公债发行额占国内生产总值的比率
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【知识点】:
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】:
A,B,C,D,E
【解析】:
公债相对规模的衡量指标包括公债依存度、财政偿债率、公债负担率、公债发行额占国内生产总值的比率,国民经济偿债率。
12.公债的
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- 初级财政税收 初级 经济师 财政 税收 复习题 313