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xiti
一、天地人股份公司2010年10月份发生下列业务,请根据经济业务编制会计分录。
(1)从银行取得临时借款500000元存人银行;
借:
银行存款500000
贷:
短期借款500000+
(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用;
借:
固定资产80000
贷:
实收资本80000
(3)接受某单位投资10000元存入银行;
借:
银行存款10000
贷:
实收资本10000
(4)用银行存款6500元上交上个月税金;
借:
应交税费6500
贷:
银行存款6500
(5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行;
借:
银行存款8000
贷:
应收账款8000
(6)用银行存款2400元预付明年的房租;
借:
待摊费用/预付账款2400
贷:
银行存款2400
(7)企业销售A产品总价款292500元(含税),增值税率17%,已收款;
借:
银行存款292500
贷:
主营业务收入250000
应交税费-应交增值税(销项税额)42500
(8)供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元,款已预付。
材料验收入库;
借:
原材料38000
应交税费-应交增值税(进项税额)6460
贷:
预付账款44460
(9)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元;
借:
生产成本-A6000借:
生产成本6000
贷:
原材料-甲3600贷:
原材料6000
-乙2400
(10)车间一般性消耗材料1200元;
借:
制造费用1200
贷:
原材料1200
(11)车间设备发生修理费800元,用现金支付;
借:
制造费用800
贷:
库存现金800
(12)从银行提取现金30000元直接发放工资;
借:
库存现金30000
贷:
银行存款30000
借:
应付职工薪酬-工资30000
贷:
库存现金30000
(13)银行转来通知,企业被收取职工药费2200元;
借:
应付职工薪酬-职工福利2200
贷:
银行存款2200
(14)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产;
借:
生产成本-B5000
贷:
原材料-甲5000
(15)用银行存款1000元支付销售A产品的广告费;
借:
销售费用1000
贷:
银行存款1000
(16)企业销售B产品价款为50000元,增值税销项税额为8500元,款项暂未收到;
借:
应收账款58500
贷:
主营业务收入50000
应交税费-应交增值税(销项税额)8500
(17)按5%税率计算B产品的消费税;
借:
主营业务税金及附加2500
贷:
应交税费-应交消费税2500
(18)企业购买一台车床,买价240000元,增值税40800元,运杂费1000元,款项暂未支付,设备交付使用;
借:
固定资产241000
应交税费-应交增值税(进项税额)40800
贷:
应付账款281800
(19)开出现金支票购买车间办公用品780元;
借:
制造费用780
贷:
银行存款780
(20)提取本月折旧,其中车间8100元,厂部3200元;
借:
制造费用8100
管理费用3200
贷:
累计折旧11300
(21)计提应由本月负担的银行借款利息980元。
借:
财务费用980
贷:
应付利息/预提费用980
二、才赢公司2010年10月份发生下列业务,请根据经济业务编制会计分录。
(1)收到客户支付的上月所欠货款60万元;
借:
银行存款600000
贷:
应收账款600000
(2)仓库发出材料40,000元,用于生产A产品21,900元,B产品18,100元;
借:
生产成本-A21900
-B18100
贷:
原材料40000
(3)仓库发出辅助材料2,000元,供车间使用;
借:
制造费用2000
贷:
原材料2000
(6)向光明厂购入甲材料14,000元,增值税17%,该厂垫付运杂费1,000元,货款以银行存款支付,材料尚未到达企业;
借:
在途物资-A材料15000
应交税费-应交增值税(进项税额)2380
贷:
银行存款17380
(7)向八—工厂购进乙材料40,000元,增值税额6800元,货款尚未支付;
借:
在途物资-乙40000
应交税费-应交增值税(进项税额)6800
贷:
应付账款46800
(8)第(7)题购入材料验收入库,请结转采购成本;
借:
原材料40000
贷:
在途物资40000
(9)收到新华工厂还来欠款3,000元,存入银行;
借:
银行存款3000
贷:
应收账款3000
(10)以银行存款支付上月消费税金1,000元;
借:
应交税费1000
贷:
银行存款1000
(11)本月份职工工资分配如下:
A产品生产工人工资10,000元
B产品生产工人工资10,000元
车间职工工资3,000元
管理部门职工工资1,000元
合计24,000元
借:
生产成本-A10000
-B10000
制造费用3000
管理费用1000
贷:
应付职工薪酬24000
(12)计提本月固定资产折旧3,160元,其中车间使用固定资产折旧2,380元,管理部门用固定资产折旧780元;
借:
制造费用2380
管理费用780
贷:
累计折旧3160
(13)转账支付本月车间水电费1,400元;
借:
制造费用1400
贷:
银行存款1400
(14)将
(1)-(13)题中的制造费用按生产工人工资比例摊配到A,B两种产品中;
借:
生产成本-A4390
-B4390
贷:
制造费用8780
(15)A产品已全部完成,共2,000件,按其实际生产成本结转;
借:
库存商品-A36290
贷:
生产成本-A36290
(16)出售产成品给新华工厂A产品1,800件,每件售价28元,B产品4,400件,每件售价14元,共计售价112,000元,增值税17%,货款尚未收到;
借:
应收账款131040
贷:
主营业务收入-A50400
-B61600
应交税费-应交增值税(销项税额)19040
(17)结转上述出售产成品生产成本,A产品每件20元,B产品每件10元,共计80,000元;
借:
主营业务成本–A36000
-B44000
贷:
库存商品–A36000
-B44000
(18)用现金支付销售产品包装费,装卸费等销售费用1,100元;
借:
销售费用1100
贷:
库存现金1100
(19)以银行存款支付临时借款利息5,000元;
借:
财务费用5000
贷:
银行存款5000
(20)经理办公室报销招待费1,200元并支付现金;
借:
管理费用1200
贷:
库存现金1200
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300公斤,价值1120元经上级批准非常损失处理。
借:
营业外支出1120
贷:
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1120
三、东方公司2010年12月份发生下列业务,请根据经济业务编制会计分录。
(1)企业接受货币资金投资,收到20万元存入银行;
借:
银行存款200000
贷:
实收资本200000
(2)企业接受捐赠,收到全新设备一台,价值5万元;
借:
固定资产50000
贷:
营业外收入50000
(3)采购原材料一批,买价2万元,增值税率17%,款项未付,材料未入库;
借:
在途物资20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3400
贷:
应付账款23400
(4)以库存现金支付上述材料运杂费500元;
借:
在途物资500
贷:
库存现金500
(5)上述材料验收入库;
借:
原材料20000
贷:
在途物资20000
(6)计提固定资产折旧费,车间5000元,行政部门2000元;
借:
制造费用5000
管理费用2000
贷:
累计折旧7000
(7)摊销上月支付的产品广告费,本月应摊销1000元;
借:
销售费用1000
贷:
待摊费用/预付账款1000
(8)计提本月短期借款应计利息2000元;
借:
财务费用2000
贷:
应付利息/预提费用2000
(9)支付职工生活困难补助1000元;
借:
应付职工薪酬-职工福利1000
贷:
库存现金1000
(10)销售产品,价款10万元,增值税率17%,收到对方开出的承兑商业汇票;
借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
(11)结转上述已销售产品的生产成本共计4万元;
借:
主营业务成本40000
贷:
库存商品40000
(12)收到客户交来违约金4000元,存入银行;
借:
银行存款4000
贷:
营业外收入4000
(13)结转上述收入类账户余额
借:
主营业务收入100000
营业外收入54000
贷:
本年利润154000
(14)结转上述费用类账户余额;
借:
本年利润45000
贷:
主营业务成本40000
管理费用2000
销售费用1000
财务费用2000
(15)按利润的25%计提所得税;
利润总额=154000-45000=109000
109000*0.25=27250
借:
所得税费用27250
贷:
应交税费-应交所得税27250
(16)结转所得税费用;
借:
本年利润27250
贷:
所得税费用27250
(17)结转净利润;
净利润=109000-27250=81750
借:
本年利润81750
贷:
利润分配-未分配利润81750
(18)按净利润的10%计提法定盈余公积;
借:
利润分配–提取法定盈余公积8175
贷:
盈余公积8175
(19)按净利润的50%计提应付投资者利润。
借:
利润分配-应付投资者利润40875
贷:
应付股利40875
四、智源公司2009年12月发生下列业务,请根据经济业务编制会计分录。
(1)公司收到国家投入资本100万元,存入银行;
(2)该公司从银行借入5个月的短期借款30000元存入银行;
(3)用银行存款支付第四季度短期借款利息6500元,其中前2个月已经预提4000元;
(4)公司2009年12月8号,为购入甲材料向永安公司预付货款23400元,款项以银行存款支付;
(5)2009年12月20号,该公司收到永安公司发来甲材料2000千克,每千克10元,总买价20000元,增值税3400元,该批材料的货款已于8日预付;
(6)支付应由本月负担的车间固定资产修理费3000元;
(7)计算分配本月应付职工薪酬计50000元,其中生产工人工资35000元,车间管理人员工资5000元,厂部管理人员工资10000元;
(8)从银行提取现金50000元备发工资;
(9)以现金50000元发放本月职工工资;
(10)企业行政管理部门计提本月固定资产折旧费4100元;
(11)本月仓库发出甲材料20000元,用途如下:
生产A产品耗用10000元
生产B产品耗用5000元
车间一般性耗用4000元
行政管理部门耗用1000元
(12)本月A产品1000件全部完工入库,单位成本6元,结转完工产品成本;
(13)以银行存款支付A产品广告费1000元;
(14)该公司销售A产品50台,每台售价12800元,发票注明该批A产品的价款640000元,增值税108800元,款项未收回;
(15)经批准,将确实无法支付的应付账款2000元转作营业外收入;
(16)回上笔销货款748800元,存入银行;
(17)用银行存款偿还前欠短期借款30000元;
(18)月末,将本月发生的管理费用6000元转入本年利润。
五、寰宇公司2009年12月发生下列业务,请根据经济业务编制会计分录。
(1)收到上级主管部门的投资500000元,存入银行;
(2)收到某公司以专利权进行的投资,经评估为价值100000元;
(3)向银行借入款项300000元,作为经营周转使用;
(4)收到某公司前欠货款450000元;
(5)企业以银行存款偿还长期借款350000元;
(6)收到某公司以一批材料进行的投资,评估价为70000元;
(7)向广州某单位购入甲材料50吨,单价850元,货款尚未支付,材料已验收入库;
(8)采购员张某去外地采购材料,预借差旅费3000元,以现金支付;
(9)向本市某单位购入丙材料1200公斤,单价5元,运费300元,货款、运费及税款已经支付,材料已验收入库;
(10)以银行存款支付前欠广州某单位材料货款42500元;
(11)向杭州某单位购入甲材料100吨,单价800元,供货单位代垫运费600元,货款、运费已支付,材料尚未验收入库;
(12)预付上海某企业货款20000元;
(13)生产车间领用下列材料用于产品生产,其中,子产品耗用甲材料20000元,乙材料10000元;丑产品耗用甲材料30000元;乙材料12000元;
(14)生产车间为修理机器设备领用零件一批,价值2000元;领用工具一批,价值1000元;
(15)公司化验室领用丙材料3000元,用于产品质量检验;
(16)公司总经理外出返回后报销差旅费5850元(原借款10000元),余款退回现金;
(17)计算分配本月职工工资。
其中:
生产工人工资36800元(按产品的生产工时分配:
子产品工时3500小时,丑产品工时1500小时);车间管理人员工资8200元;公司管理人员11000元。
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