最新版精选电大税收筹划形考考核复习题库含答案.docx
- 文档编号:4888821
- 上传时间:2022-12-11
- 格式:DOCX
- 页数:24
- 大小:27.87KB
最新版精选电大税收筹划形考考核复习题库含答案.docx
《最新版精选电大税收筹划形考考核复习题库含答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《最新版精选电大税收筹划形考考核复习题库含答案.docx(24页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
最新版精选电大税收筹划形考考核复习题库含答案
2021年电大税收筹划形考考试题库[含答案]
一、单选题
1.国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另
一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率。
这体现了()。
A.利润最大化原则
B.成本收益匹配原则
C.独立交易原则
D.受益所有人原则
正确答案:
受益所有人原则
信息文本
2.纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是()。
A.增值税一般纳税人
B.能开增值税专用发票的小规模纳税人
C.小规模纳税人
D.能开增值税普通发票的小规模纳税人
设不含税报价为A,则从增值税一般纳税人取得的进项税额=A×16%;从能开增值税专用发票的小规模纳税人取得的进项税额=A×3%,以上均可进项税额抵扣,但是从能开增值税普通发票的小规模纳税人取得的普通发票,进项税额不可抵扣,因此,三者相比,能开增值税普通发票的小规模纳税人所形成的税负最重。
选项D说法含糊,不妥。
正确答案:
能开增值税普通发票的小规模纳税人
3.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到2017年12月31日。
甲企业2017年实现
利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税
所得额为()。
A.350万元
B.500万元
C.300万元
D.360万元
正确答案:
360万元
4.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()
A.第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税
B.第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税
C.第一年至第五年免征企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
正确答案:
第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
5.下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是()。
A.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
C.投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
D.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
正确答案:
投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
6.()与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。
A.子公司
B.总公司
C.母公司
D.分公司
正确答案:
分公司
7.对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是()
A.享受所在国其他税收优惠政策
B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
C.享受所在国为新设公司提供的免税期
D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
正确答案:
履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
8.我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按()的所得税税率征收企业所得税。
A.15%
B.5%
C.10%
D.20%
正确答案:
20%
9.居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。
A.广告费
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业支付给残障职工的工资
D.环保专项资金
正确答案:
企业支付给残障职工的工资
10.不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低
于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会()自行加工的税负。
A.无法比较
B.低于
C.等于
D.高于
不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。
正确答案:
低于
11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是()。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力,除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
C.分公司与总公司经营成果合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
D.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其
所发生的利润和亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”
正确答案:
分公司与总公司经营成果合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
12.新个人所得税法规定,累计减除费用,按照每月()乘以纳税人当年截至本
月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.5000元
B.2000元
C.3500元
D.1000元
解析:
新个人所得税法规定
正确答案:
5000元
13.一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是()。
A.与国际避税地税务部门沟通
B.把财产转移到国际避税地
C.出口货物到国际避税地
D.在国际避税地设立子公司
正确答案:
在国际避税地设立子公司
14.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益
率方面,以下公式得以充分反映的是()
A.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本÷(息税前投资收益率-负债成本率)
B.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)
C.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负债成本率)
D.权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)
正确答案:
权益资本收益率(税前)=息税前投资收益率+负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)
信息文本
15.根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
A.被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税
B.债权转化为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资
C.以非货币资产清偿债务的,应分解为两项业务,即首先视同转让非货币性资产,其次是转让资产的定价按公允价值计算
D.凡是债务清偿额低于债务计税基础的,确认为债务人的重组所得;相反,则
作为债权人的重组损失
正确答案:
被收购企业应确认股权转让所得或损失,而收购企业作为出资方属于投资行为,所以不需缴税
16.某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。
经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入
无法确认,依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%,则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税()万元。
A.6.38
B.2.55
C.5.10
D.5.63
正确答案:
2.55
17.根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.非广告性质的赞助支出
B.经审批的流动资产盘亏损失
C.行政罚款
D.被没收的财物
正确答案:
经审批的流动资产盘亏损失
18.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A.60%
B.70%
C.40%
D.50%
正确答案:
60%
19.下列关于借款费用的说法不正确的是()。
A.不符合资本化条件的,应计入相关资产成本
B.借款费用首先应该看其是否需要资本化
C.符合资本化条件的,应计入相关资产成本
D.不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除
正确答案:
不符合资本化条件的,应计入相关资产成本
20.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?
()
A.所得税
B.流转税
C.资源环境税
D.财产与行为税
正确答案:
所得税
21.在新个人所得税法规定中,独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于(
A.专项扣除费用
B.专项附加扣除费用
C.基本减除费用
D.其他扣除费用
解析:
新个人所得税法规定
正确答案:
其他扣除费用
22.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是()。
A.接受捐赠收入,按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
C.租金收入,依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
正确答案:
利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
二、判断题
23.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”,这种方式在整个资本运作过程中,没有出现现金流,也没有实现资本收益,因而这一过程是免税的。
对
错
正确答案:
“对”。
24.技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费,相关税费是指技术转
让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等
相关费用及其他支出。
对
错
相关税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。
正确答案:
“错”。
25.企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额。
对
错
正确答案:
“错”。
26.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低,那么在扭亏为盈之后,跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。
对
错
正确答案:
“对”。
27.总机构设在A地的某外商投资企业,在B地设有一销售分机构,对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率,由总机构汇总缴纳所得税。
对
错
正确答案:
“对”。
28.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内,用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。
对
错
是允许居民纳税人所取得的应纳税所得,无论来源于我国境内还是境外,都要在我国缴纳个人所得税,但是可以进行税收抵免。
正确答案:
“错”。
29.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。
对
错
税收筹划是纳税人在纳税义务发生之前对相关事项的事先安排和规划。
一项生产经营行为发生后,其纳税义务即是确定的,而纳税人的纳税义务发生之后,就必须依法纳税,已经不存在税收筹划空间。
正确答案:
“错”。
30.利用国际避税地进行国际税收筹划时,一般只用税收因素即可。
对
错
正确答案:
“错”。
31.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者
个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民
企业在中国境内设立的机构、场所。
对
错
正确答案:
“错”。
32.进行国际税收筹划时,如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加,那么该种方法是无效的。
对
错
正确答案:
“错”。
33.在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的,
经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,
免予缴纳个人所得税。
对
错
解析:
在中国境内无住所的个人,在中国境内居住累计满183天的年度连续不满
六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付
的所得,免予缴纳个人所得税。
正确答案:
“错”。
34.在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变
的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算。
对
错
正确答案:
“错”。
35.股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
对
错
正确答案:
“对”。
36.不同结算方式,会导致会计上收入的确认时间不同,纳税人纳税义务发生的时间也不同。
纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。
对
错
正确答案:
“错”。
37.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金
折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
对
错
正确答案:
“对”。
38.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同,除委托个人外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
对
错
正确答案:
“对”。
39.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
对
错
解析:
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。
正确答案:
“错”。
40.纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。
对
错
解析:
个人所得税法规定
正确答案:
“对”。
41.新个人所得税法规定:
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除,以居民
个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的,可以结转
以后年度扣除。
对
错
解析:
一个纳税年度扣除不完的,是不可以结转以后年度扣除的。
正确答案:
“错”。
42.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。
根据
这一规定,跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润,不能享受其母
公司所在国延迟纳税的优惠。
对
错
正确答案:
“对”。
三、多选题
43.企业在开展研发活动时实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,
在按规定据实扣除的基础上,按照研发费用的()加计扣除;选择一项或多项:
A.200%
B.50%
C.150%
D.100%
根据消费税有关规定,由受托方提供原材料生产的应税消费品以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品均不属于委托加工。
正确答案:
50%,150%
44.根据企业所得税法律制度的规定,下列对无形资产的表述中,正确的有()。
选择一项或多项:
A.无形资产的摊销年限不得低于5年
B.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
C.无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予在计算应纳税所得额时扣除
D.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,不得在税前扣除
Thecorrectanswersare:
自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除,
无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予在计算应纳税所得额时扣除
信息文本
45.下列对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税的表述,正确的是()
选择一项或多项:
A.上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
B.新设立的二级分支机构,设立当年就地分摊缴纳企业所得税
C.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
D.当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税
正确答案:
上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税,当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起,不就地分摊缴纳企业所得税,汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
46.我国企业所得税法按照()相结合的办法,对居民企业和非居民企业作了明确界定。
选择一项或多项:
A.国际标准
B.户籍标准
C.实际管理机构地标准
D.登记注册地标准
正确答案:
登记注册地标准,实际管理机构地标准
47.下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()
选择一项或多项:
A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
B.在中国境内设立机构、场所的居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
正确答案:
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,虽设
立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
48.依据财产组织形式和法律责任权限,国际上通常把企业组织形式分为()三类。
选择一项或多项:
A.公司制企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.合资企业
正确答案:
公司制企业,合伙企业,个人独资企业
49.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司
税收待遇的阐述中错误的有()
选择一项或多项:
A.分公司与总公司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税
B.子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收
待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义
务
C.子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
D.分公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其
所发生的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”
正确答案:
子公司不是独立的法人实体,在设立公司的所在国
被视为居民纳税人,通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务,分
公司是独立的法人实体,在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人,其所发生
的利润及亏损与总公司合并计算,即人们通称的“合并报表”,分公司与总公
司经营成果的合并计算,所影响的是居住国的税收负担,至于分公司所在的东道国,照样要对归属于分公司本身的收入课税,子公司作为非居民纳税人,而分公司作为居民纳税人,两者在东道国的税收待遇上有很大差别,通常情况下,前者承担无限纳税义务,后者承担有限纳税义务
50.全面实行营改增之后,下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括()
选择一项或多项:
A.机动车销售统一发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购和销售发票
D.增值税专用发票
根据税法规定,下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额、购进农产品时的农产
品收购发票或者销售发票上注明的农产品买家和10%的扣除率计算的进项税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等。
正确答案:
增值税专用发票,农产品收购和销售发票,机动车
销售统一发票,海关进口增值税专用缴款书
51.企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,根据企业所得税法律规定,可以采用的加速折旧方法有()。
选择一项或多项:
A.年数总和法
B.先进后出法
C.缩短折旧年限,但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D.当年一次折旧法
正确答案:
年数总和法,当年一次折旧法
52.关于纳税人的纳税义务发生时间,下列说法正确的是()
选择一项或多项:
A.委托他人代销货物的,为货物发出的当天
B.采用赊销方式销售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
C.以预收款方式销售货物的,为收到预收款的当天
D.进口货物的,为报关进口的当天
委托他人代销货物的,纳税义务发生时间为收到代销货物清单的当天;以预收款方式销售货物的(除了预收销售房地产款项以及其他特殊规定外),纳税义务发生时间为货物发出的当天。
所以选项A、B不正确。
选项C、D正确。
参见教材及有关税法规定。
正确答案:
进口货物的,为报关进口的当天,采用赊销方式销
售货物的,为书面合同约定的收款日期的当天
53.关于间接抵免,下列选项正确的是()
选择一项或多项:
A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免
B.间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
C.我国不允许间接抵免
D.我国允许间接抵免
间接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免。
母公司所在国对其来自于外国子公司股息所承担的外国所得税要给予抵免。
这种抵免不同于直接抵免,股息承担的外国所得税并不是母公司直接缴纳的,所以只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理。
我国允许间接抵免,但是有股权比例的限制。
正确答案:
适用于跨国母子公司之间的税收抵免,我国允许间接抵免,间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理信息文本
54.利用无差别平衡点增值率判别法,进行增值税两类纳税人身份选择时,下面的选项正确的是()。
选择一项或多项:
A.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率一致
B.增值率=(销售额-购进额)/购进额
C.增值率=(销售额-购进额)/销售额
D.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率可以不一致
正确答案:
增值率=(销售额-购进额)/销售额,作为一般纳
税人,销项与进项适用的增值税税率一致
55.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列()因素的变动之中。
选择一项或多项:
A.法定税率的水平
B.纳税综合成本的高低
C.有效税基的综合比例
D.实际税率的总体水平
正确答案:
有效税基的综合比例,实际税率的总体水平,纳税
综合成本的高低
56.根据企业所得税法的相关规定,以下说法正确的有()。
选择一项或多项:
A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
B.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税
C.无法确定合伙人出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得,但是
不包括合伙企业当年的留存所得
正确答案:
合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税,合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税,合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则,无法确定合伙人出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额
57.企业在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有(
选择一项或多项:
A.购买国库券到期兑现的利息
B.确实无法偿付的应付款
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.外单位欠款给付的利息
。
正确答案:
外单位欠款给付的利息,收取的逾期未退回包装物
的押金,确实无法偿付的应付款
58.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,总机构应按照上年度分支机构的()因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项:
A.资产总额
B.营业收入
C.职工薪酬
D.经营利润
正确答案:
营业收入,资产总额,职工薪酬
59.在中
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 最新版 精选 电大 税收 筹划 考核 复习 题库 答案