商业银行导论复习提纲及答案.docx
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商业银行导论复习提纲及答案
第1章商业银行导论
1.了解商业银行形成的途径
根据资本主义经济发展的客观要求以股份制的形式组建;由早期高利贷性质的银行为适应资本主义的要求而演变而成。
2.了解我国商业银行的发展历史
1845年英国人我国广州设立了第一家新式的银行——英国东方银行。
1897年中国民族资本家在上海设立第一家资本主义性质的银行——中国通商银行。
1905年清政府在北京成立第一家政府银行——户部银行。
1908年改为大清银行。
清朝覆灭,1912年改为中国银行。
国民党统治时期形成了“四行、两局、一库”,由蒋、宋、孔、陈四大家族控制。
四行(中央银行、中国银行、交通银行,、中国农民银行);两局(邮政储金汇业局、中央信托局);一库(中央合作金库)。
1948年12月1日,在原华北银行、北海银行和西北农民银行合并的基础上,在石家庄成立了中国人民银行,并发行各解放区统一流通的货币——人民币,这标志着我国社会主义银行体系的诞生。
1949—1978年我国实现的是“大一统”的人民银行体制。
(中国人民银行独家经营)。
1979年以来建立起了以中央银行为领导,商业银行为主体,多种金融机构分工协作的金融组织体系。
3.了解商业银行的特殊性质
商业银行是企业
拥有从事业务经营所需的自有资本;自主从事经营活动;从经营中获取利润。
商业银行是特殊的企业
经营货币资金这种特殊商品;处在货币流通领域;采用有借有还的信用经营方式。
商业银行是特殊的金融企业
业务范围广;具有派生存款的功能。
4.了解商业银行的外部组织形式
单一银行制;分支银行制;集团银行制。
5.了解商业银行内部组织架构
直线职能型;事业部型;矩阵型;网络型。
6.了解商业银行的经营原则
安全性原则;流动性原则;盈利性原则。
7.明确商业银行经营原则的关系
三原则是一种对立统一的关系。
即既互相矛盾又互相依存。
依存性是指安全性是前提,流动性是条件,盈利性是目的。
三者是不可分割的有机整体。
只有保证了资金的安全才能获得正常的盈利;只有资金的正常流动,银行的业务活动才能正常进行;而保证资金的安全性和流动性的目的都是为了盈利。
矛盾性是指商业银行的盈利性与安全性和流动性之间呈反方向变动。
要提高资金的安全性和流动性,往往会削弱银行资产的盈利性;而要提高银行资金的盈利性,则往往又会影响银行资产的安全性和流动性。
第2章商业银行资本管理
1.了解与银行资本有关的资本概念的含义
对于资本的理解有狭义和广义之分。
狭义的理解是指企业的资本金(实收资本),即投资者投入到企业的资本,是开办企业的本钱。
广义的理解是指企业所有者的权益,即不仅包括资本金(实收资本),还包括资本公积、盈余公积和未分配的利润等。
还有一种更广义的理解就是资本不仅包括所有者权益(权益资本),还包括借入资本(债务资本)。
商业银行资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。
按照不同的分析目的,常用的商业银行资本概念包括:
权益资本(账面资本)、监管资本和经济资本。
权益资本(账面资本)就是指从财务会计角度来理解的账面所有者权益,即银行资产负债表中资产项与负债项之差所体现的资本概念。
监管资本(法定资本)是指能够满足监管当局要求和标准的资本。
经济资本(风险资本)是指银行抵御风险所必须拥有的最低资本。
2.了解商业银行资本的功能
营业功能;保护功能;管理功能。
3.明确什么是《巴塞尔协议》
1988年西方十二国的中央银行行长在瑞士的巴塞尔签署了《关于统一国际资本衡量和资本标准的协议》,即《巴塞尔协议》,它为银行的资本充足性规定了统一衡量的标准。
其主要内容包括四个方面:
资本的构成;风险权数系统;目标标准比率;过渡期和实施安排。
4.了解《巴塞尔新协议》互为补充的内容
《巴塞尔新协议》与旧的《巴塞尔协议》相比,在结构上进行了较大调整。
《巴塞尔新协议》包括了互为补充的三大支柱,即:
最低资本要求、监管当局的监督检查和市场约束。
5.掌握影响银行资本需要量的因素
银行的经营规模和资产负债结构
一般来说银行资本的需要量与银行经营的规模呈同向变化,即规模越大,资本需求量就越大。
短期存款比重大或存款户不稳定状况增大,就需要更多的资本;长期贷款比重大,可灵活调度的资金减少,资本的需求量就要增加。
整个国家和所在地区的经济形势
一般来说,如果经济形势好,市场购销两旺,存款稳步增长,贷款能及时收回,那么银行所需的资本金就少。
反之,如果经济形势不好,生产萎缩,市场呆滞,贷款难收回,银行所需资本金就要多。
社会公众对银行信誉的看法
一般来讲,一家经营多年,信誉优良的大银行,它在社会公众心目中有良好的形象,发生挤兑现象的情况就少,银行经营的风险就小,所需资本量就少。
相反,如果一家新开张的银行,在社会公众中的信誉还没有建立起来,银行为应付风险,所需的资本金量就多。
政府经济政策及其有关规定
政府的经济政策对银行资本金的影响表现为,当政府为争取金融稳定,采取紧缩银根政策,银行就要多一些资本金。
相反,当政府为了复苏经济,采取放松银根的政策,银行所需资本金就可以少一些。
6.了解不同筹资方式的优缺点
内源资本筹资
内源资本的优点是可以使银行不必依赖于外部公开市场,从而避免发行股票或债务资本的费用;不会威胁到原有大股东的控股权;不会稀释每位投资人的股份和摊薄未来的每股收益。
但使用内源资本也存在不利之处,主要是可筹集的资本数量在很大程度上受到银行自身盈利能力的限制;也会受到监管规定和外部经济环境变化的影响。
外源资本筹集
外源资本筹集又可分为权益资本筹集和债务资本筹集。
权益资本的优点是:
可全部满足基于风险的资本要求;是永久性的资金来源;没有固定的利息支出。
其缺点是:
发行的成本较高;有股权稀释和潜在的每股收益降低的危险。
债务资本的优点是:
利息支出可以获得税收减免;不会稀释每股收益或削弱股东对公司的控制权。
其缺点是:
有固定的利息支出;并非为永久性的资金来源;只有部分债务能够满足银行的监管资本要求。
外源资本筹集的具体方式主要有:
发行普通股、发行优先股、发行债务资本等。
发行普通股
如果原有股东不能吸纳所有新发行的股份,则发行普通股必然会稀释原有股东的股权;如果发行普通股后,银行不能赚钱更多利润,则银行的每股收益必然会被摊薄;此外发行普通股还会降低银行的财务杠杆比例。
但发行普通股的好处在于:
一是它是永久性的资金来源,无需到期偿还;二是它是可以全部用于满足基于风险的资本监管要求。
发行优先股
发行优先股也被看着是一种代价较高的外源资本筹集方式,它兼有权益资本和债务资本的优缺点。
发行债务资本
发行债务筹集资本的优势是利息支出可以获得免税优惠;不会稀释原有股东的股权;能够提高财务杠杆比率;发行成本相对较低。
其缺点:
一是只能作附属资本,无助于提高核心资本充足率;二是如果发行过多会造成较大的财务负担;三是利率的变动会带来市场风险。
7.懂得如何计算内部资本增长率和银行资本充足率
内部资本增长率
内部资本增长率(ICGR)=资本收益率(ROE)×收益留存比率(RR)
=资产收益率(ROR)×权益乘数(EM)×收益留存比率(RR)
公式中权益乘数(EM)是总资产与所有者权益之比。
例如:
如果某家银行的资产收益率是1%,权益乘数是20,收益留存比率是50%,那么内部资本增长率(ICGR)为:
ICGR=1%×20×50%=10%
这就是说,如果仅靠内源资本筹集,该银行的资产增长率只能在10%才能维持相同的资本比率。
或者说银行要保持10%的资产增长率,如果其它条件不变,银行的资产收益率不能低于1%。
但实际上权益乘数和留存比率也不是单独由银行管理者决定的。
银行资本充足率
1988年通过的《巴塞尔协议》将银行资本的资本分成两级:
核心资本和附属资本。
其中核心资本—亦即实收资本(一级资本),主要是股本、税后留利和公开储备。
附属资本—亦即补充资本(二级资本),主要是未公开储备、重估准备、普通呆账准备、资本债券和长期次级债券。
同时要求核心资本与风险加权资产的比率不得低于4%,总资本与风险加权资产的比率不得低于8%。
具体计算如下:
首先,表内的资产风险权数共分五类,其风险权数分别定为:
0%、10%、20%、50%、100%。
表外项目要转换为表内业务额,其转换系数分别为:
100%、50%、20%、0%。
其次,分别计算核心资本额、资本总额和风险资产总额。
最后,利用公式进行计算,分别得出核心资本充足率和总资本充足率。
核心资本充足率=核心资本总额/风险资产总额≥4%
总资本充足率=银行资本总额/风险资产总额≥8%
风险资产总额=表内风险资产+表外风险资产
表内风险资产=表内资产额×风险权数
表外风险资产=表外资产额×信用转换系数×表内相应性质资产的风险权数
举例说明:
P49
商业银行如何计算资本充足率
背景资料
美国一家州注册商业银行,总资本为6000万美元,表内资产总额10亿美元,此外还有表外项目和衍生工具项目,总资产状况如表1所示。
表1某银行资产负债项目单位:
万美元
项目
金额
一、资产负债表资产
现金
5000
政府国库券
20000
国内银行资产
5000
以家庭住房的一级置留权为担保的贷款
5000
私人公司贷款
65000
资产负债表总资产
100000
二、表外项目
对地方政府债券发行的备用信用证
10000
对私人公司的信贷承诺
20000
表外总资产
30000
三、衍生工具
五年期利率互换合同
100000
三年期货币互换合同
50000
衍生工具总资产
150000
案例计算
州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。
银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率,并在规定的期限报送州联邦储备银行,同时向银行董事会报告。
银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求,财务负责人计算过程如下。
a.计算表内风险资产额
表2表内外风险资产资本充足率单位:
万美元
一、风险权重0类
账面价值
风险资产价值
现金
5000
0
美国国库券
20000
0
二、风险权重20%类
国内银行账户
5000
1000
以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额
10000
2000
三、风险权重50%类
家庭住房的一级置留权为担保的贷款
5000
2500
四、风险权重100%类
私人公司贷款
65000
65000
对私人公司有法律约束的信贷承诺
10000
10000
加权风险资产
80500
资本/风险资产
6000/80500=7.45%
b.计算表外对等信用额
表3表外对等资产额单位:
万美元
表外项目
账面价值
转换系数
对等信用额
提供备用信用证、用以担保市政债券
10000
1.0
10000
提供给私人公司的长期信用承诺
20000
0.5
10000
c.计算衍生工具对等信用额
表4衍生工具对等信用额单位:
万美元
衍生项目
账目面值
信用转换系数
对等信贷额(敞口风险)
当前市场风险敞口替代成本
五年期利率互换合同
100000
0.005
(500)
2500
三年期货币互换合同
50000
0.05
(2500)
1500
注:
敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。
当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本。
d.计算全部风险资产额和资本充足率
表5全部风险资产额和资本充足率单位:
万美元
风险权重
资产
潜在敞口风险
当前市场风险敞口替代成本
风险资产
一、风险权重0类
现金
5000
0
政府国库券
20000
0
二、风险权重20%类
国内银行存款
5000
1000
以备用信用证担保的政府债券信用对等额
10000
2000
三、风险权重50%类
以家庭住房的一级置留权为担保的贷款
5000
2500
五年期利率互换合同
500
2500
1500
三年期货币互换合同
2500
1500
2000
四、风险权重100%类
对私人公司贷款
65000
65000
对私人公司长期信贷承诺对等额
10000
10000
风险加权总资产
84000
资本充足率
6000/84000=7.14%
计算结果:
该银行资本为6000万美元,全部风险资产总额为84000万美元,资本充足率为7.14%。
财务主管审查后将计算结果上报州联邦储备银行和银行董事会。
案例分析
根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定,银行首先应当按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值,然后计算风险资产额。
巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重,分别规定了表外项目、衍生工具项目的信用换算系数。
据此,银行应当根据风险权重首先将表内资产换算为风险资产;其次,根据信用换算系数,分别将表外项目、衍生工具项目换算成表内资产;再次,按表内资产风险权重将表外项目、衍生工具项目换算为风险资产;最后,计算出资本金与全部加权风险资产的比率。
本例中这家美国州注册的商业银行,有6000万美元资本金,10亿美元的表内资产,还有账面价值3亿美元的表外资产和账面价值15亿美元的衍生工具资产。
银行财务部门负责人按照上述程序,计算出不包括表外项目和衍生工具项目的资本充足率为7.45%,包括表外项目和衍生工具项目在内的资本充足率为7.14%。
计算结果表明,该银行资本充足率低于巴塞尔协议规定的标准比率指标,应当采取措施来增加资本金。
2004年的《巴塞尔新协议》中对资本充足率的计算规定
新协议中对信用风险的计算提出了标准法和内部评级法(又分为初级法和高级法)两种方法来衡量一家银行的资本充足性水平。
标准法要求银行采用外部评级机构对各资产项的评价结果来确定其风险权重。
内部评级法是新协议关于资本计量的核心内容,它有利于提高银行的风险管理水平。
根据初级内部评级法的要求,银行必须计算出其客户无力还本付息的可能性,以及各类贷款详细的损失率等量化数据,然后再根据这些数据计算信用风险加权资产。
而在高级内部评级法中,允许银行自行估计单笔信用风险违约概率(PD)、违约损失率(LGD)和违约风险暴露(EAD)等数据,然后据此计算银行的风险加权资产总额。
新协议还对市场风险和操作风险规定了计提资本的要求,其中市场风险的度量方法分为标准法和内部模型法,操作风险分为基本指标法、标准法和内部度量法三种。
新协议规定的资本充足率计算公式:
总资本充足率=(总资本-扣除项)∕RWA(信用风险+市场风险+操作风险)
核心资本充足率=(核心资本-扣除项)∕RWA(信用风险+市场风险+操作风险
式中的RWA是风险加权资产的英文缩写,代表对三类风险进行计算之后所得到风险加权资产总和。
由于对RWA的计算比较复杂,这里不做介绍。
会在金融风险管理课程中如何计算信用风险、市场风险和操作风险中涉及。
作业安排:
P65-66——13题和14题
第3章商业银行负债业务
1.理解商业银行负债的作用
负债是商业银行经营的先决条件
商业银行作为信用中介,首先表现为“借者的集中”,即通过负债业务广泛筹集资金,然后才可能成为“贷者的集中”,通过资产业务有效的运用出去,因此负债业务是商业银行开展资产业务的基础和前提。
负债是保持银行流动性的手段
只有通过负债业务银行才能聚集起大量的可用资金,满足合理的贷款、提现、支付的需要。
银行负债是社会经济发展的强大动力
银行负债业务把社会各方面的闲散资金聚集起来,可以在社会资金总量不变的情况下扩大社会生产资金的总量。
银行负债具有稳定社会货币的作用
社会流通中的货币量由现金和银行存款组成。
现金是中央银行的负债,存款是商业银行的负债。
如果贷款增加了,存款没有相应的增加,会导致社会上现金流量的增加。
负债是银行同社会各界联系的主渠道
社会所有经济单位的闲置资金和货币收支,都离不开银行的负债业务。
2.明确什么是同业拆借
同业拆借是指银行相互之间的短期借款,主要用于临时性调剂资金头寸的需要,支持商业银行日常性的资金周转。
3.了解商业银行向中央银行借款的种类与要求
向中央银行的借款是指当商业银行出现资金不足时向中央银行借入资金。
一般有两种形式,一是直接借款,又称再贷款;另一种为间接借款,即所谓的再贴现。
在市场经济发达的国家,票据贴现业务广泛流行,因此再贴现就成为商业银行向中央银行借款的主渠道;而在商业票据信用不普及的国家,主要采取再贷款的形式。
商业银行向中央银行借款是有严格限制的。
这是因为中央银行把向商业银行放款作为宏观金融调控的主要手段。
因此,在一般情况下,商业银行向中央银行的借款只能用于调节头寸,补充准备金的不足,不能用于发放贷款和进行证券投资。
向中央银行借款具体可分为:
年度性借款;季度性借款和日拆性借款三种。
年度性借款主要是解决商业银行因经济合理增长而引起的年度性资金不足的需要,期限一般为1年,最长不超过2年。
季度性借款主要是解决商业银行资金先支后收、存款季节性下降、贷款季节性上升等因素所引起的暂时性资金不足的需要,期限为1个月,最长4个月。
日拆性借款主要是解决商业银行因为汇划款项未达等原因造成的临时性资金短缺的需要,期限为10天,最长20天。
4.了解回购协议的要求
回购协议的期限一般较短。
我国规定回购协议的期限最长不得超过3个月。
5.了解银行短期融资有哪些形式
同业拆借;向中央银行的借款;其它短期借款(转贴现;回购协议;大面额存单;欧洲货币市场借款)。
6.明确什么是欧洲货币市场
欧洲货币市场是指非居民间以银行为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币借贷的市场。
7.了解银行负债成本管理的成本概念
商业银行的负债成本是指银行在存款、借款的资金交易中所支付的各项费用。
在进行负债成本管理时,经常使用的成本概念有:
利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本和相关成本等。
8.懂得如何计算边际成本和边际成本率
边际成本法就是对银行负债每新增一个单位成本时的变化加以分析的方法,并以此决定用这份资金所投资的资产的起码收益要求。
由于银行资金的边际成本与工商企业产品的边际成本有不同的特点,银行吸收的资金一旦进入银行,就成了“清一色”的货币,很难分辨出其盈利资产与其原有资金来源的完全对应关系,所以,我们计算的边际成本率是其新增全部资金的边际成本率。
其基本计算公式是:
边际成本=新利率×以新利率筹集的资金总额−旧利率×以旧利率筹集的资金总额
边际成本率=边际成本÷新增资金总额
例如,假设一家银行可以以7%的存款利率筹集到2500万元的新增存款。
银行管理层预测,如果用7.5%的存款利率可以筹集到5000万元的新增存款,试计算银行筹集资金的边际成本率。
筹集到的新增资金量=5000–2500=2500(万元)
边际成本额=5000×7.5%–2500×7%=200(万元)
边际成本率=200÷2500=8%
银行筹集资金的边际成本率为8%,远远高于平均成本率7%。
这是因为银行提高存款利率后,不仅要支付新增存款的利率7.5%,而且还要以7.5%的利率支付原来以7%筹集到的2500万元的利率。
所以边际成本更能反映银行成本变动情况。
商业银行在确定资产价格时,只有使新增资产的边际收益大于新增负债的边际成本,银行才能获得适当的利润,因此在考虑确定银行的贷款价格时,必须使银行资产的收益大于银行的边际成本。
作业安排:
P90-91——12题和14题
第4章商业银行资产业务
1.明确什么是法定存款准备金
法定存款准备金是指商业银行按照法定的比率向中央银行缴存的存款准备金。
2.了解银行现金管理的原则
适度的存量控制;适时的流量调节;库存现金的安全保障。
3.了解影响银行流动性需求的因素
季节性因素(生产季节性,节假日);周期性因素(经济的周期性变化);趋势性因素(经济的发展速度等);偶然性因素(重大事件的发生等)。
4.了解担保贷款包括哪些形式
保证贷款、抵押贷款和质押贷款。
5.了解银行贷款业务创新中的功能优势
资源配置功能;风险管理功能;流动性管理功能;公司治理功能。
6.掌握贷款政策的主要内容
a.贷款业务发展战略
银行贷款政策具体包括贷款应遵循的原则,银行业务的发展行业与发展区域,银行业务的发展规模和发展速度等。
b.贷款审批的分级授权
就是指定有权审批贷款的人员和最高的贷款限额。
其授权的依据主要是贷款金额的大小,贷款风险的高低。
授权的层次一般有三个:
信贷员的审批权;贷款委员会或者高级管理层的审批权;董事会的审批权。
c.贷款规模和比率控制
贷款规模和比率控制主要有:
存贷比例。
即贷款占存款的比例。
我国商业银行法规定该比率不得超过75%。
流动比例。
即流动资产与流动负债的比例。
我国规定该比率不得低于25%。
资本充足率。
即银行资本总额与加权风险资产的比例。
我国2004年规定为8%,其中核心资本充足率为4%。
单个贷款比例。
即银行最大的1家客户或者10家客户的贷款额与银行资本金的比例。
我国规定银行对同一借款人的贷款余额不得超过银行资本金的10%。
d.贷款定价
银行贷款的价格一般包括:
贷款利率、贷款补偿余额、贷款收取的某些费用等。
在贷款的定价中需要考虑:
银行的资金成本、贷款的风险程度、贷款的期限、贷款的管理费用、存款余额、还款方式、银行与客户的关系以及银行的资产收益率目标等多种因素。
e.贷款担保
贷款担保政策应根据有关法律规定来确定。
主要内容包括:
贷款担保的方式。
按照我国《担保法》规定包括:
保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金。
抵押品的鉴定、评估方法和程序。
贷款与抵押品价值的比率。
贷款担保人的资格、还款能力的评估方法与程序等。
f.贷款的档案管理
档案的结构及应包括的文件;档案的保管责任人;档案保管的地点及安全;贷款档案存档、借阅和检查制度。
g.贷款的日常管理和催收制度
贷款发放后日常管理的方式、方法;贷款到期前的催收制度等都是贷款政策重要内容。
h.不良贷款的管理
主要是要明确规定不良贷款的处理程序及处理方式。
7.掌握企业贷款的基本程序
企业贷款程序通常表述为“三查制度”,即贷前调查、贷时审查、贷后检查。
也就是分为三个阶段:
贷前的推销、调查及信用分析阶段;接受借款申请后的评估、审查及发放阶段;最后是贷款发放后的检查监督、风险预测及本息收回阶段。
具体来看包括:
a.企业借款申请
其实就是企业借款人到银行填写一份《借款申请书》。
为了便于银行的审查,借款人还须根据不同的借款提供相关的资料。
b.银行贷款调查
银行受理了企业的借款申请后,就要立即着手贷款调查。
调查的主要内容包括:
借款人的借款资格、行为能力;企业的财务状况(财务报表分析);企业的生产经营情况;企业主要负责人的素质;企业的历史信用记录等,在此基础上,结合银行对借款企业的信用评级,客户经理(信贷员)就要据此提出调查分析报告,并对贷与不贷、贷款金额、贷款期限及贷款利率等提出自己的意见。
c.银行贷款审查与审批
贷款的审查包括两个方面
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