初级经济师《初级财政税收》复习题集第4918篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第4918篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.现代社会保障的核心内容是()。
A、社会保险
B、社会救助
C、社会福利
D、社会优抚
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
A
【解析】:
社会保险是现代社会保障的核心内容。
2.李先生的应税收入为5000元,税法规定的起征点为3000元,适用税率为5%,则李先生的应纳税额为()。
A、150
B、100
C、250
D、50
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第2节>减税免税
【答案】:
C
【解析】:
李先生的收入超过起征点,所以应全额征税。
应纳税额=5000*5%=250(元)。
请注意3000是“起征点”,不是“免征额”。
3.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第2节>耕地占用税
【答案】:
D
【解析】:
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但是提高的部分最高不得超过上述规定的当地适用税额的50%。
4.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,指的是()。
A、年度平衡预算
B、年度平衡决算
C、跨年度平衡预算
D、跨年度平衡决算
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第3节>跨年度预算平衡机制
【答案】:
C
【解析】:
跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡,而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
5.关于税收的强制性,下列说法中正确的是()。
A、税收的强制性是由税务机关赋予的
B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税,否则要受到法律的制裁
C、税收的征收过程中不存在强制性
D、税收的强制性由无偿性决定
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的特征
【答案】:
D
【解析】:
本题考查税收的特征。
税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁。
税收的强制性特征表现在两个方面:
一方面税收分配关系的建立具有强制性,另一方面是税收的征收过程具有强制性,即如果出现了税务违法行为,国家可以依法进行处罚。
国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
6.()是根据事业单位收支情况,并按照相应标准确定总的补助数额,如对高等院校实行生均定额补助等。
A、定额补助
B、定项补助
C、定时补助
D、定点补助
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】:
A
【解析】:
定额补助是根据事业单位收支情况,并按照相应标准确定总的补助数额,如对高等院校实行生均定额补助等。
7.无形资产的摊销年限不得低于()年。
A、3
B、5
C、8
D、10
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>资产的税务处理
【答案】:
D
【解析】:
本题考查资产的税务处理。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
8.编制决算草案的具体事项,由国务院()部署。
A、审计部门
B、统计部门
C、财政部门
D、监察部门
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【知识点】:
第10章>第5节>政府决算草案的编制
【答案】:
C
【解析】:
编制决算草案的具体事项,由国务院财政部门部署。
9.某运输公司拥有并使用以下车辆:
自重6吨的载货卡车10辆;自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆,其中包括2辆电车。
当地政府规定,载货汽车的车辆税额为60元/吨,载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为()元。
A、9750
B、9570
C、9150
D、9275
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
D
【解析】:
本题考查车船税的计算。
(1)卡车应纳税额=6×60×10=3600元;
(2)汽车挂车按照货车税额的50%计算,应纳税额=4.5×60×5×50%=675元;(3)载客汽车应纳税额=10×500=5000元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。
10.下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是()。
A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】:
D
【解析】:
本题考查企业所得税的收入确认。
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
11.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政,税务主管部门另有规定外,不超过当年()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、销售收入15%
B、本年利润15%
C、净利润20%
D、应纳税所得额20%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
A
【解析】:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
12.()是在公债发行时已确定利率基数,但为避免物价上涨损害债权人的利益,公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
A、固定利率公债
B、市场利率公债
C、保值公债
D、浮动利率公债
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第1节>公债的分类
【答案】:
C
【解析】:
保值公债是在公债发行时已确定利率基数,但为避免物价上涨损害债权人的利益,公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。
13.关于消费税税率,下列说法错误的是()。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算的,按加权平均税率征税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,适用其中的最高税率消费品税率征税
D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】:
B
【解析】:
本题考查消费税的税率。
B项是错误的,纳税人兼营不同税率的应税消费品,即生产销售两种税率以上的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量,未分别核算的,按最高税率征税。
14.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,销售应税劳务的,起征点为月销售额()。
A、1000~3000
B、5000~20000
C、2000~6000
D、2500~6000
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税收优惠
【答案】:
B
【解析】:
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。
增值税起征点的幅度规定为:
销售货物的,起征点为月销售额5000~20000元;销售应税劳务的,起征点为月销售额5000~20000元;按次纳税的起征点,为每次(日)销售额300~500元。
具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。
15.下列印花税的应税凭证中,适用定额税率的是()。
A、权利、许可证照
B、营业账簿中记载资金的账簿
C、借款合同
D、产权转移书据
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第3节>印花税
【答案】:
A
【解析】:
本题考查的知识点是印花税的税率。
使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿,单位税额均为每件5元。
(2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
)
16.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。
A、一般纳税人4%
B、小规模纳税人3%
C、3%征收率减按2%
D、适用税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】:
C
【解析】:
纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。
17.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高,边际储蓄倾向();储蓄利率越高,居民的储蓄意愿()。
A、越高;越弱
B、越高;越强
C、越低;越强
D、越低;越弱
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】:
B
【解析】:
本题考查财政收入效应。
个人收入水平越高,边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高,居民的储蓄意愿越强,政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
18.下列关于财政的产生的说法,错误的是()。
A、财政不是从来就有的
B、财政是伴随着国家的产生而产生的
C、财政是伴随着社会的产生而产生的
D、财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第1节>财政产生的经济条件
【答案】:
C
【解析】:
财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着国家的产生而产生的。
19.国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预,这称为()。
A、中性税收
B、税基广阔
C、弱性税收
D、自由税收
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
A
【解析】:
中性税收是指国家在设计税制时,不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用,而是由市场对资源进行配置,政府不施加任何干预。
20.从动态的角度看,财政收入是()。
A、政府筹集财政资金的过程
B、用货币表现的一定量的社会产品价值
C、征税的过程
D、一定量的社会产品
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的含义
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的含义。
从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程。
21.下列行为中,属于视同销售货物应当征收增值税的是()。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工
C、某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程
D、房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】:
A
【解析】:
将货物交付其他单位或个人代销,属于视同销售行为,缴纳增值税。
22.债务收入不包括()。
A、发行公债收入
B、向外国政府借款收入
C、向国际组织借款收入
D、政府财政资金产生的利息收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】:
D
【解析】:
所谓债务收入,是指国家为筹集财政收入,按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
23.税收的职能中,可以改变利益分配格局的是()。
A、财政职能
B、经济职能
C、补偿职能
D、监督职能
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第1节>税收的职能
【答案】:
B
【解析】:
税收的经济职能是税收具有调节经济的功能,即税收在组织财政收入的过程中,必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例,改变利益分配格局。
24.甲企业向乙企业借款100万元,借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为()。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
B
【解析】:
非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分,准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%=8(万元)。
25.对预算的编制,执行和完成结果实行全面的追踪问效,推动提高部门整体绩效水平。
这体现了部门预算的()原则。
A、合法性
B、完整性
C、稳妥性
D、绩效性
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】:
D
【解析】:
绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理,赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。
对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效,衡量部门整体及核心业务实施效果,推动提高部门整体绩效水平。
26.根据现行法规规定,我国各级()是政府非税收入征收主管机关。
A、财政部门
B、人民政府
C、基层法院
D、商业银行
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第3节>政府非税收入的收缴管理
【答案】:
A
【解析】:
根据现行法规规定,我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。
27.下列属于我国非税收入管理范围的是()。
A、社会保障基金
B、住房公积金
C、税收收入
D、罚没收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】:
D
【解析】:
社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非税收入管理的范围。
政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。
28.根据增值税暂行条例,纳税人收取的下列款项中,属于价外费用的是()。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
C
【解析】:
本题考查销项税额。
价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
29.采用()发行公债,国家不仅明确规定发行价格,利息,还要规定认购条件。
A、公募法
B、强制摊派法
C、支付发行法
D、出卖法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】:
B
【解析】:
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式,国家不仅明确规定发行价格、利息,还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
30.生产型增值税在处理外购固定资产时,()。
A、不允许扣除任何外购固定资产的价款
B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期折旧后的净值部分
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】:
A
【解析】:
本题考查增值税的类型。
生产型增值税对外购固定资产的处理方式是,不允许扣除任何外购固定资产的价款。
31.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。
A、以房产抵债
B、以房产作为投资或股权转让
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业
D、翻建新房
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>契税
【答案】:
C
【解析】:
以自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税。
32.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。
A、财政支出与财政收入的矛盾
B、财政支出中各项支出之间的矛盾
C、财政支出和支出效益之间的矛盾
D、财政支出中各项收入之间的矛盾
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第3节>量入为出、收支结合原则
【答案】:
D
【解析】:
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有:
财政支出与财政收入的矛盾,财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
33.()是由“社会公共需要”决定的。
A、财政支出
B、财政收入
C、转移性支出
D、税收收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第1节>财政支出的概念
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政支出。
财政支出是由“社会公共需要”决定的。
34.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在()万元以下的,视为小规模纳税人。
A、30
B、40
C、500
D、60
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】:
C
【解析】:
自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
35.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2.5%
B、8%
C、5‰
D、5.5%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】:
B
【解析】:
本题考查企业所得税的税前扣除。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
36.高等教育、医疗保健等属于()。
A、混合物品
B、纯公共产品
C、商业产品
D、工业产品
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A
【解析】:
本题考查财政收入的分类。
较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。
37.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制,经本级政府审定后,提请()审查批准。
A、本级人民代表大会
B、上一级人民代表大会
C、国务院
D、本级人民政府
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第10章>第3节>总预算的编制
【答案】:
A
【解析】:
地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制,经本级政府审定后,提请本级人民代表大会审查批准。
同时,财政部负责汇总各地方预算草案。
38.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款,属于税款征收措施中的()。
A、税收保全措施
B、税收担保措施
C、税收强制执行措施
D、责令缴纳
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】:
C
【解析】:
本题考查税款征收。
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;
②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
39.政府运用财政、金融、价格等政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是()。
A、经济手段
B、法律手段
C、行政手段
D、军事手段
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第2节>政府干预
【答案】:
A
【解析】:
经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段。
40.从目前我国的实际情况看,比较可行的养老保险模式是()。
A、现收现付制
B、完全基金制
C、部分基金制
D、现付现收制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】:
C
【解析】:
本题考查社会保障支出。
从目前我国的实际情况看,比较可行的养老保险模式是部分基金制。
二、多选题
1.免征车船税的车船有()。
A、非机动驳船
B、养殖渔船
C、捕捞渔船
D、低速货车
E、警用车船
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第7章>第1节>车船税
【答案】:
B,C,E
【解析】:
本题考查的知识点是车船税的减免。
A选项,非机动驳船缴纳车船税;D选项,低速载货车定期减征或免征车船税。
2.下列构成政府财政收入来源的有()。
A、税收
B、收费
C、国有资产收益
D、债务收入
E、补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第1节>财政收入的分类
【答案】:
A,B,C,D
【解析】:
本题考查财政收入的含义与分类。
税收、收费、国有资产收益和债务收入构成了政府财政收入的来源,为政府活动的开展提供了相应的财力保障。
3.经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人,其应税销售额中不包括()。
A、价外费用
B、支付的借款利息
C、发行债券利息
D、车辆购置税
E、安装费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】:
B,C,D
【解析】:
本题考查销项税额。
经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
4.影响财政收入规模的因素主要包括()。
A、国家性质
B、经济发展水平
C、收入分配政策和分配制度
D、价格变动情况
E、社会政治制度
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】:
B,C,D
【解析】:
本题考查财政收入规模。
影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。
5.收入分配公平包括()。
A、经济公平
B、社会公平
C、文化公平
D、环境公平
E、政治公平
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第1章>第4节>收入分配职能
【答案】:
A,B
【解析】:
本题考查收入分配职能。
一般来说,公平包括经济公平和社会公平两个层次。
6.进口关税的税率分为()。
A、普通税率
B、高税率
C、低税率
D、优惠税率
E、零税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第3节>关税的税率
【答案】:
A,D
【解析】:
本题考查关税的税率。
进口关税的税率可分为普通税率和优惠税率。
7.消费税中,适用定额税的有()。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
>>>点击展开答案与解析
【知识点】:
第5章>第2节>消费税应纳税额的计算
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- 初级财政税收 初级 经济师 财政 税收 复习题 4918