第14和15章企业财务管理和成本费用管理教材.docx
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第14和15章企业财务管理和成本费用管理教材
第十四章企业财务管理
企业财务管理是按照企业资金运动规律的要求,合理安排财务活动,正确处理财务关系的一项经济管理工作,是企业管理工作十分重要的一个方面。
财务管理工作水平,特别是财务决策正确与否,关系着企业经济效益,直接影响着企业的生存和发展。
因此,应引起企业高层管理者和企业财务管理部门的高度重视。
本章着重就企业财务管理中的筹资和投资决策、资产管理与资本经营、财务分析等内容进行论述。
第一节企业筹资及其管理
一、企业筹资的必要性和筹资要求
(一)筹资及其必要性
企业筹资,是指通过资金渠道,利用筹资方式,筹集生产经营所需资金的财务活动。
筹集资金之所以十分必要,是因为资金是企业重要的生产经营要素,是企业开展生产经营活动不可缺少的基本条件。
企业创建,开展日常生产经营业务需要资金;随着市场需求的增长,企业需要扩大生产能力,需要增加投资;随着市场需求的变化,企业产品需求饱和,准备进入新的经营领域,扩大新的经营业务,开发新技术新产品,需要新的投资;随着技术日新月异,已有的技术和产品已经落后,需要进行技术改造,实现技术更新,需要追加投资;适应新形势新时代的需求,需要提高员工技术业务素质,加强培训,需要智力投资。
这些生产经营活动要顺利开展,都必须具备一定数量的资金。
筹集并保证其资金需求,是企业财务管理的一项重要工作。
(二)筹集资金的要求
企业筹资的基本要求是讲求资金筹集的综合经济效益。
具体要求是:
1.合理确定筹资的数量目标,掌握好资金投资时间。
企业进行筹资时,要合理确定资金的需要量,要以满足企业最低限度的资金需求为原则,既不要不足,也不要过量,讲求适量性。
所谓企业最低的必需资金,就是指在充分利用企业现有资金的基础上,为了获得满意的经济效益而选择的投资项目所需资金。
如企业完成某项重大技术改造项目需要投资2000万元,企业通过内部挖潜,筹集到的现有资金为1200万元,可以用到技术改造项目上,那么还有800万元的资金缺口。
这就是企业完成该项技术改造的最低限度的资金需求,应把这800万元作为筹资的数量目标。
在筹资的同时,要把握好资金投放的时间,把筹集资金的时问与资金投放的时间衔接起来,做到适时性。
从投资的量和时期来确定筹资的数量和时间,有利于节约使用资金,降低筹资成本和提高资金效益。
2.在确定有利的投资方向的前提下,选择合适的筹资渠道和筹资方式。
企业筹资是为了投资,在一般情况下,应先确定有利的投资方向,妥当地安排好资金的用途后,才能有针对性地选择合适的筹资渠道和方式。
把筹资和投资统一起来分析研究,有利于提高投资效果。
3.以低利率原则和低筹资成本来选择筹资渠道和筹资方式。
目前企业间接融资是主要的筹资渠道,即主要向各种商业银行贷款。
向谁家借款,必须要考虑利息率的高低,以此作为是否借款和向谁借款的依据。
哪家银行的贷款利息率低,就向哪一家商业银行贷款。
因为利息率的高低直接影响企业的经营利润,在经营利润一定的情况下,借款利息低,企业才能获得较好的经营收益;如果借款利息率高,则企业实际得到的利润就少,甚至倒赔。
所以,企业筹资要有资金的时间价值观念,应尽可能选择利息率低于企业经营利润率的借款;利息率低的幅度越大越有利于借款企业还款;同时还有利于企业降低资金使用成本。
山于筹资有多种渠道和多种方式,使用资金的成本也不同,取得资金的难易程度也不同。
因此,要综合考察各种资金的渠道和筹资方式,研究各种资金来源的构成,求得筹资方式的最优组合,以便降低综合的资金成本。
4.适当安排一有资金比例,正确运用负债经营。
企业负债经营就是靠借债从事生产经营活动。
负债经营运用得当能够提高企业效益,缓解自有资金紧张的矛盾。
但是,负债过多,则会产生较大的财务风险。
因此,企业既应利用负债经营的积极作用,又要避免可能产生的财务风险。
这就决定了借款数额要适当,以一定的自有资金比例为条件,借人款应用于经济效益好的项目。
5.企业筹集资金一定要注意合法性,切不可乱来。
因为,企业筹集资金的数量和投资方向,关系到国家的建设规模和产业结构,所以企业筹集资金就必须接受国家宏观的指导,遵守国家的有关规定,并维护有关各方的权益。
二、筹资渠道的选择
(一)筹资渠道的类型
企业可供选择的渠道有两类:
内源型筹资渠道和外源型筹资渠道。
1.内源型筹资渠道。
内源型筹资渠道是指依靠企业内部筹资解决生产经营所需资金的渠道。
它主要有:
第一,留存利润。
这是指从企业历年生产经营活动实现的利润中提取或形成的留存于内部的积累,具体表现为盈余公积金和未分配利润。
通过企业内部资本循环积累资金,实现资本增值,这是企业最基本的筹资渠道。
第二,应付税利。
这是指企业经营收入或利润计算的应交税金和应向投资者分配的利润。
这部分资金的特点是不能长期被企业所占有,到期必须对外支付。
从长期趋势看,它也是企业可利用的内部融资的一种形式。
第三,折旧准备基金。
折旧基金在对应的固定资产更新期限到来之前处于闲置状态,可以作为内部资金来源加以利用。
第四,内部集资。
这是指企业通过内部职工集资,将职工个人闲散的资金,转化为企业可利用的资金来源。
第五,盘活企业内部存量资产。
一些企业由于经营管理不善,造成经营性资产低效率运行;或者由于市场需求发生重大变化,相当一部分产品停产,而造成资产较长时间闲置不用。
如果能采取改善管理措施.提高资产运营效率,或变现出售长期闲置未用资产,加速闲置资产变现;或出售专利技术等盘活企业的有形或无形的存量资产,都可成为企业内部可利用的融资渠道。
2.外源型筹资渠道。
它是指从企业外部筹集资金的渠道,具体分为间接融资和直接融资。
第一,间接融资,主要有:
银行和金融机构贷款。
这是指通过向商业银行、专业银行、信托公司等金融机构或非金融机构借款来满足对资金的需求;租赁融资,指企业作为承租人,根据与出租人签订的租赁契约,付出一定的租金,来获得在规定时间内拥有对租赁物的使用权或经营权的一种融资方式。
这种方式可以缓解企业(特别是中小企业)购建有关资产一次性付出大额款项的资金压力,使企业以较少的资金迅速实现生产能力的扩大,促进自有资本更好的增值。
商业信用,这是指通过企业之间的商业信用筹集资金,即在商品经营活动中的临时的或短期的融资形式,如赊购商品,先购商品后付款,不用立即支付现金,这是一种有效的筹资方式;还有如预收货款或预收劳务费、商业汇票、赊销包销、分期付款等,这些信用形式都在一定程度上缓解了企业资金短缺的困难。
第二,直接融资,主要是指企业直接进入证券市场通过发行股票或债券等方式筹集资金。
按所融资金的性质,直接融资又可具体分为两种:
(1)股权融资。
即企业通过证券公司在证券市场上发行股票,从企业外部吸收股权资本的方式筹集资金。
股票是股份公司为筹集自有资本而发行的有价证券,是持股人向公司入股的凭证。
股票有三个基本特征:
A.代表所有权,持有多少企业股票,就拥有该公司多少份额的所有权;B.不可返回性,即不可以退股;C.可交易性,即股票可以通过买卖转让他人。
发行股票上市,一般是大型企业的融资方式。
中小企业通过发行股票融资一般难度很大,但通过创业风险基金还是可以实现直接融资的。
(2)债券融资。
这足通过发行债券而筹集资金。
发行主体有以下三种形式:
其一.以国家名义发行公债(国库券);其二,银行发行的债券(金融资本);其三,企业发行的债券叫企业债券。
作为企业债券有三个特征:
(1)表示债权债务关系,持券者有按期获取利息和本金的权利;
(2)可返还性;(3)可交易性。
加强对发行债券的管理。
债券发行的办法与股票基本相同。
按规定,企业发行债券的总额不得大于其自身的资产净值;债券利率略高于银行一年定期储蓄存款利率.略低于同期银行贷款利率。
(二)筹资渠道的选择
1.尽可能挖掘企业潜力,实行内源型融资。
即在企业自有资金比较充足,自我积累能力较强的情况下,自主地解决发展资金的需求。
内源融资具有无偿性,不用支付融资成本,融资手续简便,纳税优惠,自主灵活,没有财务风险等优点。
2.在企业自有资金不足,内部融资不能满足对发展资金的需求时,则努力开通外源型融资渠道。
在外源型融资的两种具体形式中,尽可能选择直接融资渠道。
目前企业仍以间接融资为主,向各类商业银行或非金融机构贷款,融资成本高,且融资困难不少。
随着我国资本市场的发展,企业应尽可能通过证券市场直接融资,特别是通过债券市场融资,这是资本市场发展的必然趋势,也是政府鼓励企业重点选择的融资方向。
此外还可以通过企业联合经营,“三来一补”等形式直接融资,解决企业成长与资金不足的矛盾。
3·企业筹资来源的选择中要有利于优化企业资本结构。
即各种资本来源的比重要恰当,特别是长期负债与权益资本之间的比例关系要合理。
判断是否合理标准有三条:
一是各种筹资的综合资本成本最低;二是所有者收益最大;三是适度的财务风险。
在企业经营形势很好,产品需求前景可观的条件下,应适当提高长期负债资本的比重,即提高外源型融资的比重,虽然财务风险大,但收益也大。
4·创造良好的投资环境,是争取资金来源的前提条件。
(1)要有城信,诚信度高,筹资成功的把握越大。
“有借有还,再借不难”。
企业过去向有关方面借贷的资金按时足额归还了,取信于贷方;在急需资金时又向有关商业银行、专业银行或非金融机构借款,或发行债券时.那么筹集资金则比较容易。
(2)企业经营管理水平高,能够正确进行战略决策,善于运用资金,用好资金发挥其效用,这是争取投资者、贷款者信任的重要条件。
(3)企业选择的投资项目经济效益高,投资后能得到丰厚的回报,资金能迅速收回,因而能吸引投资者乐于投资或乐于贷款。
(4)投资项目符合国家产业政策要求,因而能够获得国家政策支持,也有利于企业筹资成功。
第二节企业投资及其管理
一、投资及其分类
(一)企业投资及其作用
投资是一种对资金运用的经济活动;从整个国家来说,投资是把国家的资金投向社会经济各方面和各种事业的活动。
企业投资是企业运用资金的一种经济活动,即根据市场需求和国家产业政策,用新投入的资本建立各种生产经营条件和开展某种生产经营的活动。
正确的投资对企业的生存和发展起着重要的保证作用。
1.投资是维持企业简单再生产和保证扩大再生产的必要手段。
在科学技术不断进步,社会经济迅速发展的今天.要维持简单再生产,必须对所使用的机器设备等进行维护、修理更新;对产品和工艺进行改进;对职工进行培训,提高科学文化水平和技术业务素质。
没有这些条件是无法维持简单再生产的:
随着科技进步,市场需求的变化,企业需要进行技术改造,扩大生产规模,需要追加投资。
借助资金的作用确保企业维持简单再生产和努力扩大再生产,以满足市场日益增长的需求:
2.投资是调整和优化企业生产能力结构,发展新产品的有力措。
企业在生产运营过程中,有些环节通过技术革新,提高了生产效率,生产能力增加.打破了各生产环节的平衡,出现新的不平衡,即出现一薄弱环节,需要通过投资来提高薄弱环节的生产能力,从而调整和优化生产能力结构,形成新的综合生产能力,以适应日益增长的市场需要。
市场需求也在不断变化,出现新的特殊的多样化的需求,这就要求企业不断开发新产品来适应市场多样化的新需求。
增加投资是进行新产品开发和建立新的生产能力结构的有力措施。
3.投资是推动企业技术进步的重要途经。
开发新产品来满足新需求.其前提是开发新技术,尤其培育核心技术。
形成企业的核心竞争力,抢占科技进步的制高点。
形成核心技术从而培育企业的核心能力.关键要进行自主开发.掌握原创性的自主知识产权。
这些都需要进行大量的投入.提高技术开发费占企业全部年销售收入的比重;没有高投入淡谈不上更高的产出;开发出具有自主知识产权的新技术并用来改造企业已经陈旧的技术,即进行技术改造.也需要投资.即技术改造投资。
通过技术改造实现企业技术进步,从而增强企业生存和发展的能力。
(二)企业投资分类
企业投资可按不同标志进行分类:
1.按投资在再生产过程中的作用来分:
根据这一标志可分为:
建设性投资、更新性投资、追加性投资、移向性投资。
2.按投资回收期的长短来分,根据这一标志可分为:
5年以上的长期投资;3~5年的中期投资;l~2年的短期投资。
3.按投资所构成的企业资产性质来分。
根据这一标志可分为:
固定资产投资(包括生产性固定资产投资和非生产性固定资产投资);流动资产投资;无形资产投资。
4.按投资发生作用的地点来分。
根据这一标志可分为:
企业内投资;企业外投资。
二、投资方向和投资项目方案的选择
(一)按投资方向不同,有三个方案供选择
1.外延型投资方案。
这一投资方案又叫数量型或速度型投资方案,其主要特征是把投资用来扩建或新建厂房,增添同类设备,目标是扩大生产规模,满足市场对某些产品日益增长的需求。
这一方案适用于那些近期和远期需求都很大的产品,如供不应求的能源工业,某些原材料工业,对于目前市场上暂时短缺,但生产厂家已经很多.生产能力已经很大的产品不适宜选择这一投资方案。
2.内涵型投资方案。
这一投资方案又叫质量型或效益型投资方案。
其主要特征是将投资主要用于更新产品,发展新产品、增加产品品种,提高产品质量,使产品升级换代,技术上水平;相应地改造和革新设备。
提高技术性能和生产效率;增加智力投资,进行人才开发,走内涵扩大再生产的道路,这是当今我国多数企业应该选择的投资方案。
如我国钢铁行业,年钢铁产量已位居世界第一,可我国只能称是钢铁大国,不是钢铁强国。
其原因是我国钢铁产品品种结构不合理,普通钢材品种的比重大,高级的板管材、各种特殊的技术含量高的板管材比重太小。
所以必须选用内涵型投资方案,调整和优化钢材产品结构,使钢材产品不断升级换代。
3.兼颐型投资方案。
这是指企业在数量和质量两个方面同时兼顾的投资方案;这一方案吸收了上述两个方案的优点,通过投资,既能扩大生产能力,扩大生产规模,满足顾客对某些产品日益增长的数量上的需求,又能改变企业现有生产技术面貌,改革产品,改造工艺,改造设备,提高产品质量,增加品种,提高产品技术含量和附加价值,满足市场多样化、个性化的需求。
实施兼顾型投资方案的关键在于真正把握好数量与质量的结合。
例如要扩大生产规模,不能单纯搞扩建和新建,不能简单重复原有的生产技术,新增设备应比原有设备的技术要新、水平要高;利用原有的工艺和设备应经过合理地改造;产品的数量主要靠提高设备的效率来增加。
兼顾型投资,不能片面理解为一半投资用来增加产量,另一半投资用来提高质量,而应理解为通过整体投资,既可以提高设备效率来扩大生产能力,又能较好地促进产品质量的提高和产品品种的开发,增强企业技术实力,使企业走上良性发展的道路。
(二)按投资经营领域不同划分,有两个方案供选择
1.强化现有经营领域的投资方案,即把现有专业化经营搞大搞强的投资方案。
企业现在所从事的经营领域,不仅当前,而且长远的需求量都很大,现有的生产经营规模和品种结构都不能满足未来日益增长的国内外市场需求。
因而在科学预测未来需求的前提下,加大对现有经营领域的投资,把现有专业化经营搞大搞强,以应对未来的市场需求和激烈的竞争。
2.多角化经营投资方案。
当企业现有的经营领域,市场需求已经饱和,而且出现下降趋势,现有经营领域的市场竞争开始激烈起来;很多新的多样化、个性化的需求是增长趋势,满足这种新的需求的经龄领域已经出现,新产品、新技术、新产业逐步形成,市场广阔。
企业在准确把握新的经营领域发展趋势的前提下,决策进入新的经营领域,果断进行投资,在继续原有经营领域的同时,大胆投资新的经营领域.实施多样化样化的经营方针。
(三)按技术改造项目的不同,有五种投资方案可供选择
1.产品投资方案。
这是把投资的重点放在产品发展之上的一种投资方案,主要解决改造老产品、开发新产品、提高产品质量,使之升级换代的问题。
在一般情况下,企业与市场的矛盾,主要表现为产品品种与质量不适应市场需求的矛盾,产品的不适应成为主要的方面。
因素,应把产品的改革、创新和质量提高放在关键地位,通过重点投资加以解决。
2.工艺投资方案。
这是把投资重点放在制造工艺的开发上的一种方案,主要解决对落后制造工艺的改革和新工艺的开发问题。
当企业的产品改革和创新完成后,生产先进产品与落后的制造工艺就成为一个出的矛盾.落后工艺成为矛盾的主要方面,成为影响产品质量、生产效率和物资消耗的一个关键因素。
因此.需要通过重点投资加以解决。
以工艺为突破口.提高产晶质量和生产效率,节约物资消耗和降低产品成本.谋求理想的经济效益。
3.设备投资方案。
这是把投资重点放在生产没备的改造和技术更新上的一种方案,主要解决落后的设备的改造和新设备的开发问题。
当产品开发和工艺开发已完成,产品和工艺都是比较先进的.而设备处于落后状态,或者设备的生产能力不足,或者设备的生产能力结构不合理时,设备就成为矛盾的主要方面,成为影响生产的一个关键因素。
因此,需要通过在设备上重点进行投资加以解决。
在企业实施外延扩大再生产时,设备能力不足或结构不合理,可通过投资,增加设备来解决;在企业实施内涵型扩大再生产时,设备技术落后,则通过投资,进行设备改造、技术更新和开发性能更好、水平更高的新设备加以解决,以适应生产先进产品、提高产品质量、节能降耗的要求。
4.节能降耗投资方案。
这是把投资重点放在能源和原材料的开发上的一种战略。
一些企业能耗很高.同国家和市场的能源供应严重不足形成尖锐的矛盾,不解决节能问题,企业就不能求得发展,这些企业对能源的节约和开发就成为投资的重点;一些企业物资消耗很高,浪费严重,而原材料供应紧张,成为这些企业突出的矛盾。
这些企业物资的节约和综合利用原材料成为企业投资的重点。
5.生产环境改造投资方案。
这是把投资重点放在生产环境改造、治理“三废”、保护生态平衡方面的一种方案。
有一些企业,员工体力劳动繁重.生产又不安全,职业病严重,造成招工困难,后继无人。
因此,这些企业改善劳动条件、减轻劳动强度、保证安全生产、保护职工健康的生产环境改造应成为投资的重点;一些企“三废”量大,对环境污染严重,破坏了生态平衡,在城市中影市容;在农村中影响作物生长。
不治理“三废”污染,轻者被罚,严重的要被关停。
因此,治理“三废”,保护环境,就成为这业投资应选择的重点。
还有一些企业厂房和建筑设施年久失修,危险程度加大,危及职工生命和国家财产的安全。
平时小风小雨,职工生产提心吊胆;一遇大风大雨.企业被迫停产。
在这种情况下,这些企业应把厂房和建筑物设施的改造作为投资重点。
三、投资方案的可行性研究与经济评价
(一)投资方案的可行性研究
企业拟定的若干个投资方案,必须是可供选择的可行方案。
即进行投资决策,不仅要考虑投资的需要,还要考虑这个投资方案实施的可能性。
只有那些不仅具有实施的必要性,能达到经营目标,又具备实施条件的投资方案,才是可行性方案。
这种对投资方案实施的必要性、可能性和经济效益所进行的分析,就是投资方案决策的可行性研究。
企业的财务管理部门要会同企业有关部门参与对投资方案的可行性研究,对其方案的技术先进性、生产可能性、经济合理性作出分析,提出正确的建议,供企业高级管理层作出决策。
进行可行性研究,是在对投资方案的拟订和选择过程中由浅入深、由粗到细分步完成的。
第一步是机会研究。
这是对投资的初步设想和建议所进行的一种概略性的分析,主要是分析投资的必要性;根据已掌握的企业内、外情况,对所需的最基本条件具备程度进行估计,以此判断是否存在投资机会,如果有,则可继续进行下一步的研究。
第二步是初步可行性研究。
这是在第一步机会研究的基础上,运用易得到的资料和研究人员的经验,对投资的可能性所进行的研究,对投资的经济效益和实施条件具备的程度进行分析,以此判断投资条件是否已经具备。
如果投资条件已经具备,则可深入进行第三步的研究。
第三步是详细的可行性研究。
这是在认真而深入调查,掌握足够的信息资料的基础上,根据投资项目的要求,设计若干个可行方案并进行系统分析,提出确切的全面的看法和结论意见,即对提供的几个可行方案的优点与缺点进行比较详细的对比和说明,哪一个方案相对而言利多弊少,就是可供最终选择的比较理想的方案。
这一步研究的结果也可能是持否定的结论,即没有一个比较满意的方案,需重新设计方案。
(二)对投资方案的经济评价
在第三步的详细可行性研究中,财务部门需要着重对其提供的若干个可行方案的经济效益进行分析,并作出经济评价。
评价所依据的主要指标有:
1.投资盈利率。
这一指标反映在投资回收期内单位投资每年可提供多少盈利。
其计算公式为:
2.投资回收率。
这一指标反映投资回收期内单位投资每年可以回收多少金额,它适用于有固定资产投资的项目。
其计算公式为:
3.投资回收期(不包括折旧)。
这一指标反映靠盈利回收全部投资所需要的时间(年)。
其计算公式为:
这一指标又叫“简单投资回收期”,因为没有考虑资金的时间价值;若投资是借贷资金,要考虑资金成本,即资金的时间价值,则这一指标又叫“折现投资回收期”。
要收回资金成本,投资回收期就可能延长。
4.现金净流量现值:
这一指标又叫净现值,即考虑了资金时间价值的经济效益指标,现金净流量是指投资项目存在的全部时间内,每年所发生的现金流入量(收入主要是指销售收入)与现金流出量(支出,主要是追加投资、产品成本等)两者的差额。
现金净流量现值是指把各年的现金流量按一定的贴现率所换算的现金累计值。
其计算公式为:
式中:
P0表示现金净流量现值即净现值;Pt表示各年现金净流量;t表示投资项目存在年数(t=1,2,…,n);r表示贴现率。
净现值>0,表明投资方案可行。
即该项投资全部按现值回收后还有盈余,获得了盈利;盈利越多的方案,为理想的投资方案,
净现值=O,说明投资全部收回,没有亏损,但也未带来盈利,只能作为保留待选方案;如果在其他方案中存在能带来盈利的方案,那么净现值等于零的投资方案也将列入被淘汰的方案。
5.内部回收率:
这一指标又叫内含报酬率,是指投资项目的净现值为0时的报酬率,即贴现率。
它是按净现值汁算公式经过改变贴现率,逐步试算求得的。
其简化后的计算方法为:
式中:
r0表示内部回收率;ra表示现金净流量为正数时的贴现率;rb表示现金净流量为负数时的贴现率;Pa表示贴现率为ra时的净现值;Pb表示贴现率为rb时的净现值。
运用内部回收率对投资方案作出评价选择,将内部回收率与期望的投资报酬率进行比较时,若前者高于后者,说明该投资方案是可行的、有吸引力的;若前者低于后者,说明该投资方案是不理想的、缺乏吸引力的。
内部回收率是一个保本报酬率,期望投资报酬率是一个基准报酬率,它的最低限量是资本成本。
若投资来源于向银行的借贷,其资本成本就是贷款利息,高于贷款利率的期望投资报酬率,说明该投资方案是可取的,是可供考虑的方案。
在高于贷款利率的期望投资报酬率的各个投资方案中,高得最多的方案而又具备实施条件的,应作为理想的满意的投资决策方案。
第三节企业资产管理与资本经营
一、企业资产管理
企业财务管理的一个重要内容就是对各种投资所形成的资产进行管理,具体包括对流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行管理。
(一)流动资产管理
1.流动资产的特点。
流动资产是指在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产,它由货币资金、应收款项、预付款项、存货、短期投资五个项目组成。
流动资产有三个特点:
(1)流动资产流动性大,不断改变形态;
(2)流动资产的价值一次消耗、转移或实现;(3)流动资产占用资金数量具有波动性。
2.流动资产管理的要求。
为了管好、用好流动资产,必须符合三个要求:
(1)保证流动资产的需要量,确保生产经营活动正常进行。
(2)尽量控制流动资产的占用量。
占用过多,增加资金成本,影响经济效益。
(3)加速流动资金的周转。
周转快,意味着占用资金少,会带来更多的经济效益。
3.流动资金管理的主要内容如下:
第一,货币资金管理。
货币资金是货币资金是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的那一部分资金,包括现金和各种存款。
做好这一管理,具体要求是:
(1)做好现金管理,遵守国家规定的现金管理条例;
(2)搞好转账结算,以维护企业自身利益,加速资金周转
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