版中级会计师《经济法》试题D卷 含答案.docx
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版中级会计师《经济法》试题D卷含答案
2019版中级会计师《经济法》试题D卷(含答案)
考试须知:
1、考试时间:
150分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、下列各项中,属于《仲裁法》适用范围的是()。
A.融资租赁合同纠纷
B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷
C.离婚纠纷
D.行政争议
2、李某为资助15岁的王某上学,与王某订立赠与合同,赠与王某10万元,并就该赠与合同办理了公证。
后李某无正当理由,在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。
根据《合同法》的规定,下列表述中,正确的是()。
A.李某应当再给付王某4万元,因该赠与合同不可撤销
B.李某可不再给付王某4万元,因王某属于限制行为能力人,该赠与合同效力未定
C.李某可向王某要求返还6万元,因该赠与合同可撤销
D.李某可不再给付王某4万元,因该赠与合同可撤销
3、2015年6月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,另外收取包装物押金3627元,该化妆品生产企业与购买方签订合同,要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为()元。
A、7207
B、6647
C、6680
D、6120
4、根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,不属于合伙企业财产的是()。
A.合伙人的出资
B.合伙企业取得的专利权
C.合伙企业接受的捐赠
D.合伙企业承租的设备
5、2009年3月,周、吴、郑、王以普通合伙企业形式开办一家湘菜馆。
2010年7月,吴某因车祸死亡,其妻欧某为唯一继承人。
在下列情形中,不影响欧某通过继承的方式取得该合伙企业的普通合伙人资格的是()。
A.吴某之父对欧某取得合伙人资格表示异议
B.合伙协议规定合伙人须具有国家一级厨师资格证,欧某不具有
C.在合伙协议没有约定的情况下,郑某不愿意接纳欧某为合伙人
D.欧某因夫亡突遭打击,精神失常,经法院宣告为无民事行为能力人
6、根据商业银行法律制度的规定,单位定期存款到期不取,逾期部分支取的计息规则是()。
A.按存款存人日挂牌公告的定期存款利率计息
B.按存款存人日挂牌公告的活期存款利率计息
C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息
D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息
7、下列各项中,属于民事法律行为的是()。
A.王某和李某约定本周五晚8点共进晚餐
B.甲公司和乙公司签订买卖合同
C.张某创作一部长篇小说
D.刘某将其任职单位的办公用电脑据为己有
8、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关收入确认时间的表述中,不符合规定的是()。
A.安装工作是商品销售附带条件的,安装费在商品销售实现时确认收入
B.宣传媒介的收费,应按照完工进度确认收入的实现
C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入的实现
D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入的实现
9、滥用行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括()。
A.省级人民政府
B.市人民政府
C.工商行政管理部门
D.国有电信企业
10、A公司拟收购B上市公司的部分股份。
如无相反证据,下列选项中,属于甲公司一致行动人的是()。
A.与A公司有长期合作关系的甲公司
B.与A公司签订了中外合营意向书的乙企业
C.为A公司提供贷款的丙银行
D.为A公司收购方案出具修改意见的丁事务所
11、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是()。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务
B.快递公司提供的收派服务
C.搬家公司提供的搬运服务
D.广告公司提供的广告制作服务
12、下列关于二手个人住房贷款的说法,正确的是( )。
A.商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系
B.一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务
C.一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴
D.在放贷过程中,代理人起到全程担保的作用
13、1988年2月8日夜,赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。
经过长时间的访查,赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。
赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为()。
A.1990年2月8日
B.2008年2月8日
C.2008年10月31日
D.2009年10月31日
14、甲与乙签订借款合同,并约定由乙将自己的钻戒出质给甲,但其后乙并未将钻戒如约交付给甲,而是把该钻戒卖给了丙。
丙取得钻戒后,与甲因该钻戒权利归属发生纠纷。
根据《物权法》与《合同法》的规定,下列关于该钻戒权利归属的表述中,正确的是()。
A.丙不能取得该钻戒的所有权,因为该钻戒已质押给甲
B.丙能取得该钻戒的所有权,但甲可依其质权向丙追偿
C.丙能取得该钻戒的所有权,甲不能向丙要求返还该钻戒
D.丙能否取得该钻戒的所有权,取决于甲同意与否
15、根据《物权法》的规定,下列债务人有权处分的权利中,不能用以设定权利质押的是()。
A.可以转让的股权
B.应收账款
C.土地承包经营权
D.存款单
16、陈某向张某借款5万元,没有约定利息,一年后,张某获知陈某经营个经营个体企业获利,在陈某还款时要求其支付利息1800元,陈某表示反对。
根据《合同法》的规定。
下列关于陈某应否支付利息的表述中,正确的是()。
A.陈某应该按银行同期贷款利率支付利息
B.陈某应按当地民间惯例支付利息
C.陈某无需支付利息
D.陈某应支付1800元利息
17、根据公司法律制度的规定,有限责任公司的成立日期为()。
A.公司登记机关受理设立申请之日
B.公司企业法人营业执照签发之日
C.公司企业法人营业执照领取之日
D.公司股东缴足出资之日
18、某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得向其他银行贷款利息收入450万元,出纳长款收入1万元,结算手续费收入12万元,结算罚款收入4万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元,债券的买入价为900万元。
(4)本季度购进黄金250万元,销售黄金收入400万元,吸收居民存款500万元。
(5)取得金融服务手续费收入15万元。
已知:
金融业适用的营业税税额为5%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列下面小题。
销售黄金及吸收居民存款应缴纳营业税税额为()万元。
A.7.5
B.20
C.0
D.32.5
19、某有限责任公司由甲、乙、丙、丁四人出资设立.其中甲出资10万元、乙出资20万元、丙出资60万元、丁出资10万元。
当股东会对与其他公司合并的议案表决时,下列情形可以通过的是()。
A.甲、乙同意,丙、丁反对
B.甲、乙反对,丙、丁同意
C.甲、乙、丁同意,丙反对
D.乙、丙、丁反对,甲同意
20、某企业为创业投资企业,2015年8月1日,该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。
2017年度该企业利润总额890万元,未经核定的准备金支出10万元。
已知企业所得税税率为25%。
假定不考虑其他纳税调整事项,2017年该企业应纳企业所得税税额为()万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.190
21、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的消费品是()。
A.高档手表
B.红木筷子
C.实木地板
D.贵重首饰
22、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是()。
A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.股权转让收入,应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
23、下列各项中,应办理一般纳税人资格登记的是()。
A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
B、从事货物零售的个体工商户,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
24、当事人之间不存在管辖协议时,下列关于民事诉讼地域管辖的表述中,不符合民事诉讼法律制度规定的是()。
A.因合同纠纷引起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖
B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,由航空器登记地人民法院管辖
C.因专利纠纷引起的诉讼,由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖
D.因票据纠纷引起的诉讼,由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
25、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
26、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A.以商誉作价出资
B.以劳务作价出资
C.以特许经营权作价出资
D.以土地使用权作价出资
27、下列属于商业银行资产业务创新的是()。
A.可转让支付命令账户
B.个人退休金账户
C.周转性贷款承诺
D.市场互助基金
28、下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中,正确的是()。
A.宪法、行政法规、部门规章、法律
B.宪法、法律、行政法规、部门规章
C.宪法、法律、部门规章、行政法规
D.宪法、行政法规、法律、部门规章
29、某居民企业适用25%的企业所得税税率。
2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元,成本费用总额150万元。
经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。
税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为25%。
2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
A.2.5
B.12.5
C.8.75
D.11.6
30、甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2016年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。
该企业当月的销项税额为()万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据企业所得税法律制度的规定,符合条件的非营利组织取得的下列收入中,免征企业所得税的有()。
A、接受其他单位或者个人捐赠的收入
B、因政府购买服务取得的收入
C、不征税收入孳生的银行存款利息收入
D、免税收入孳生的银行存款利息收入
2、以下关于公司发行新股时的事项中,说法正确的有()。
A.必须经国务院证券监督管理机构核准才可以公开发行
B.必须公告新股招股说明书和财务会计报告,并制作认股书
C.应当与依法设立的证券公司签订承销协议和代收股款协议
D.可以根据公司经营情况和财务状况,确定其作价方案
3、有限责任公司的公司章程对()具有约束力。
A.公司
B.财务负责人
C.董事
D.副经理
4、根据企业所得税法律制度的规定,下列有关企业所得税纳税期限的表述中,正确的有()。
A.企业在一个纳税年度中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
5、根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。
A、安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入
B、申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
C、申请入会或加入会员后,会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品,在取得该会员费时确认收入
D、提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
6、根据《民法通则》的规定,下列情形中,委托代理终止的有()。
A.代理人丧失民事行为能力
B.被代理人丧失民事行为能力
C.代理人死亡
D.被代理人死亡
7、经济法体系包括宏观调控法和市场规制法两大部分。
其中,市场规制法包括的部门法有()。
A.反垄断法
B.财税法
C.消费者保护法
D.金融法
8、根据企业国有资产法的有关规定,下列情形中,构成禁止与关联方进行交易的情形有()。
A、某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学
B、未经履行出资人职责的机构同意,某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议
C、未经履行出资人职责的机构同意,某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业
D、未经履行出资人职责的机构同意,某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资
9、根据商标法律制度的规定,认定驰名商标应当考虑下列()因素。
A、相关公众对该商标的知晓程度
B、该商标使用的持续时间
C、该商标的任何宣传工作的持续时间、程度和地理范围
D、该商标作为驰名商标受保护的记录
10、下列选项中,应征收增值税的项目有()。
A.商场收取的会员费收入
B.餐厅销售的饮料、食品等
C.中国联通营业厅销售电话机并提供电信服务
D.印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书
11、根据《仲裁法》的规定,下列各项中,属于仲裁员必须回避的情形有()。
A、仲裁员与本案有利害关系
B、仲裁员私自会见当事人
C、仲裁员是本案代理人的近亲属
D、仲裁员接受当事人的请客送礼
12、根据公司法律制度的规定,有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的,在一定情形下,股东可以为了公司利益,以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
下列各项中,属于该情形的有()。
A.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼,董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼,监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
13、根据《中华人民共和国证券法》及有关规定,E市公司发生的下列事项中,征券交易所可以决定暂停公司股票上市的有()。
A.公司有重大违法行为
B.公司最近3年连续亏损
C.公司对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者
D.公司发生重大诉讼
14、根据《民法总则》的规定,下列行为中,属于无效法律的有()。
A.张某以高于市场价30%的价格将房屋出售给李某
B.宋某以泄露王某隐私为由,胁迫王某以超低价将祖传古董卖给自己
C.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通,以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品
D.6周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某
15、根据预算法律制度的规定,下列关于地方政府举债的表述中,正确的有()。
A.政府债务只能通过政府及其部门举借,不得通过企事业单位举借
B.地方专项债务纳入一般公共预算管理
C.地方政府对其举借的债务若无力偿还,中央政府应实行救助
D.举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源,只能用于公益性资本支出,不得用于经常性支出
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力。
2、()当事人采用书面形式订立合同,合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的,应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。
3、()转让项目自首次正式披露信息之日起超过6个月未征集到合格受让方的,应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。
4、()代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为,但是被代理人同意或者追认的除外。
5、()有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东,以及公司的实际控制人在公司解散后,恶意处置公司财产给债权人造成损失,或者未经依法清算,以虚假的清算报告骗取公司登记机关办理法人注销登记,债权人主张其对公司债务承担相应赔偿责任,人民法院依法予以支持。
6、()甲上市公司发行优先股,该项决议除须经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过之外,还须经出席会议的优先股股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的2/3以上通过。
7、()未经履行出资人职责的机构同意,国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。
8、()上市公司同次发行的相同条款优先股,每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。
9、()合理的工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
10、()在民事诉讼中,对发生法律效力的调解书,一方拒绝履行的,对方当事人可以向人民法院申请执行,申请执行的期间为6个月。
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、2016年5月,甲公司将一厂房出租给乙公司,租期5年,月租金3万元。
租赁合同签订前,甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权,用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。
2018年6月,甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务,致使厂房被人民法院依法查封。
此时,乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元,丙银行通知乙公司应向其交付租金。
乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司。
而非丙银行,因此拒绝向丙银行交付租金。
乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失,并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销。
2018年8月,厂房被依法拍卖,乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同,遭到拒绝。
要求:
根据上述资料和物权、合同法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定?
简易说明理由。
(2)乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失?
简要说明理由。
(3)乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同?
简要说明理由。
2、甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项:
(1)取得国债利息收入50万元,接受捐赠收入300万元。
(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。
(3)转让其持有的丙公司的股权,取得转让收入400万元,该股权的投资成本为220万元,占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示):
(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?
分别简要说明理由。
(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?
简要说明理由。
(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
3、2014年10月20日,甲向乙购买一批原材料,价款为30万元。
因乙欠丙30万元,故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票。
乙于当日依约签发汇票并交付给丙,该汇票上未记载付款日期。
2014年11月15日,丙向甲提示付款时,甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。
要求:
根据《票据法》的规定,回答下列问题。
(1)甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
(2)甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?
简要说明理由。
五、综合题(共1大题,共计12分)
1、某商贸企业2014年度资产总额800万,在册职工70人,自行核算实现利润总额为负40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;
(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);
(4)当年发生违约金50万,被消防部门罚款支出5万;
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
<1>、计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;
<2>、计算租赁设备的租金应调整的所得额;
<3>、计算利息支出应调整的所得额;
<4>、计算违约金、罚款支出应调整的所得额;
<5>、计算该企业的应纳税所得额;
试题答案
一、单选题(共30小题,每题1分。
选项中,只有1个符合题意)
1、A
2、A
3、C
4、D
5、参考答案:
A
6、参考答案:
D
7、B
8、B
9、参考答案:
D
10、A
11、【答案】D
12、答案:
A
13、【正确答案】B
14、C
15、C
16、【答案】C
17、B
18、答案:
C
19、参考答案:
B
20、D
21、B
22、【答案】A
23、B
24、B
25、【答案】A
26、D
27、答案:
C
28、参考答案:
B
29、【答案】C
30、【答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、A,C,D
2、【答案】ABD
3、【正确答案】ABCD
4、ABCD
5、【正确答案】ABD
6、【正确答案】AC
7、【答案】AC
8、A,B,C,D
9、A,B,C,D
10、参考答案:
C,D
11、ABCD
12、CD
13、参考答案:
A,B,C
14、答案:
CD
15、AD
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、×
2、×
3、×
4、√
5、√
6、√
7、×
8、√
9、√
10、×
四、简答题(共3大题,每题6分。
共计18分)
1、1.不符合。
根据规定,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形,致使抵押财产被人民法院依法扣押的,“自扣押之日起”抵押权人有权“收取”该抵押财产的天然孳息或者法定孳息,但抵押权人未通知应当清偿“法定孳息”的义务人的除外。
本题中,甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务,致使厂房被人民法院依法查封。
丙银行通知乙公司应向其交付租金,故乙公司应向丙银行交付租金。
2.不能。
根据规定,如果抵押人“已书面告知”承租人该财产已抵押的,抵押权实现造成承租人的损失,由“承租人”自己承担。
本题中,租赁合同签订前,甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权,用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息。
3.无权。
根据规定,先抵押后出租的,该租赁关系不得对抗“已登记”的抵押权。
本
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