中小企业财务管理存在的问题及对策.docx
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中小企业财务管理存在的问题及对策
学位论文
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会计学
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2019年
2月
10日
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摘要
中小企业作为我国经济发展建设的主要主力,是我国经济发展最主要的增长动力来源,但是在企业的生产规模等方面相对于国有企业和大型的外资企业来说,他的体量可以说小巫见大巫了。
并且中小企业在自身的发展过程中也出现了很多较为突出的问题,出现了发展的劣势。
中小企业的发展能力关乎到多个问题,其中财务管理则是中小企业不得不面对的问题之一,也是最最重要的问题。
中小企业在发展过程中,有自己的特有的优势,有其自己的灵活性,决断性。
但是很多中小企业在发展中极其容易出现过度追求利益,而忽视财务管理,导致中小企业因为资金问题而陷入危机。
财务管理问题目前是我国中小企业发展所遇到的瓶颈之一,如果中小企业没有正确处理好财务问题,将会制约中小企业的长远发展。
本文选择我国的中小企业作为研究的对象,分析其财务管理存在的问题,导致问题的成因,以及提出针对性的建议,希望通过本文的研究可以帮助中小企业提升财务管理水平,提高中小企业的发展能力,更好的成为我国经济发展的中坚力量。
目录
前言1
一、财务管理综述1
(一)中小企业的定义1
(二)中小企业财务管理的定义2
(三)财务管理的内容2
(四)中小企业加强财务管理的重要性2
二、中小企业财务管理存在的问题3
(一)财务管理比较混乱3
(二)企业的现金流量管理失控3
(三)财务控制比较薄弱3
(四)融资难、投资风险大4
(五)财务管理水平落后4
三、中小企业财务管理存在问题的原因5
(一)企业管理者的素质较低5
(二)对现金流量的管理缺乏规范性5
(三)对成本管理重视不够6
(四)对资金筹集和使用缺乏科学性6
(五)管理观念不适应现代发展7
四、解决中小企业财务管理问题的对策7
(一)提高管理者和财务人员的综合素质7
(二)实现财务管理信息化和规范化8
(三)建立科学的成本管理机制8
(四)构建新型的资金管理机制9
(五)树立全新的理财观念10
结论11
参考文献12
中小企业财务管理存在的问题及对策
前言
在新经济发展下,为了帮助中小企业又好又快发展,政府需要对其提供必要的帮助。
我国的经济体制对中小企业的发展提出新的要求。
中小企业在经济发展,国际贸易等经济活动中,为了提高自身的发展能力,为了获得更多的市场,中小企业已经意识到自身的不足,不断的进行改革和尝试,力求能获得更多的机会。
中小企业的在发展过程中,财务管理渗透到企业的每一个部门,每一个环节,从原材料的购买,加工,出售,到企业员工的工资等各个方面,财务管理都如同血液般渗透其中,没有财务管理的参与,企业难以维持。
因此,在新的经济政策刺激之下,我国中小企业不断的学习,不断克服困难,不断完善财务管理方面的内容,才能促使中小企业不断的发展。
一、财务管理综述
(一)中小企业的定义
中小企业(SME)一次是一种对比的概念与之相对的概念是大型企业,那些中小企业说的是企业的规模较小,并且相关的人员较少。
设立的管理部门少,换句话说,中小企业就是相对于规模大的企业而言,中小企业对行政管理部门的人员做了简化,只单单保留了国家规定的标准,根据国家相关法律的有关规定,对我国的中小企业进行了定义:
在我国的法律法规允许之下,依法设立的,具有生产经营规模的中小型企业。
从中可以看出,国家鼓励发展中小企业,支持发展中小企业,指导中小企业的发展,在合法的权限之内,为我国的中小企业发展保驾护航。
(二)中小企业财务管理的定义
关于财务管理的重要性不言而喻,我国的中小企业在发展中,相对于大型企业而已,有其自身的缺陷。
而财务管理的工作涉及到中小企业的各个方面的环节,如果财务管理工作滞后或者管理不当,势必会阻碍中小企业的发展。
中小企业的财务管理工作服务的对象是中小企业,以中小企业为核心,将财务的工作进行整合,完善企业内部的金融管理,使得企业的经济最大化。
财务管理在现阶段,在新时代的发展要求之下,财务管理工作需要与时俱进,不断完善和发展,财务管理的内涵不断加深,财务管理的工作更好的帮助中小企业规避财务风险,降低风险。
(三)财务管理的内容
财务管理的内容所涉及的方面包括多个方向,筹集,投资,资金方面的运营与管理,决定如何进行企业产生利润的分配状况都是财务管理所能够涉及到内容。
在现代出现了新的发展背景之下,在新时代背景之下,财务管理的内容更加的丰富,涉及到的面也广,财务管理的工作难度加大,灵活性更强。
财务管理工作涉及到企业的资金问题,而资金问题是贯穿企业发展的全部内容。
财务管理工作如同血液一般,融入到企业的生产,管理等多个方面。
从企业的融资方面,企业在发展中,极其容易出现资金链断裂的问题,融资势在必行。
而没有一套完善的才财务管理办法,融资无法帮助企业扭转失败的局面。
而投资管理方面,财务管理不当,则是出现财务缺漏,盈亏不明等问题。
可以说,财务管理涉及到的内容很多,方面很广。
通过财务管理工作,帮助企业在多个方面,多个环节加强中小企业的管理,利用财务管理调节,服务企业管理,帮助企业更好的发展。
二、中小企业财务管理存在的问题
(一)财务管理比较混乱
我国的企业企业管理方法起步较晚,自改革开放到现在也不过40年的发展历史,在方方面面的管理经验还比较欠缺。
管理混乱,这主要体现在财务管理工作方面的不透明化,存在着管理上的不到位等问题,管理方面中小企业存在不足之处。
主要原因究其根本还是在于企业的主要领导人员缺乏管理意识,监督落实等。
中小企业的法人一般是个人,在个人独裁的情况下,根本无法做到监督和管理。
虽然有些中小企业的有设立董事会,但是仍然是一人决断的管理模式,无法发挥董事会的作用。
在财务管理方面,比如资金的收支,应收账款,往来账等方面的问题无法一一得到核实,难以把控公司的资金问题。
财务管理的工作无法做到有账可依,有账可核,有账可管,财务工作极其容易出现管理混乱的局面。
针对我国中小企业的财务管理混乱问题,亟需得到有效的管理和治理,才能发挥财务管理的最大作用。
(二)企业的现金流量管理失控
一个企业能够生存与发展的基础就在于现金,现金对一个企业未来的发展,正常的运行起到了无法替代的作用。
对于中小企业而言,现金在企业的生产中,需要投入大量的支出,例如广告投入。
材料购买,员工工资发放,企业应付账款等方面。
如果现金流量出现短缺,势必会影响这些方面的投入,极大影响企业的发展。
财务管理涉及到现金流量的把控,现金流量的把控不当,对企业产生较大的不利影响。
(三)财务控制比较薄弱
从财务管理方面来看,财务控制环节极其容易出现问题。
首先,财务管理对现金的把控和管理出现薄弱,导致现金周转不灵。
就比如,现在大多数企业在现金分配的方面存在着很大的问题,企业过度的将大量的资金用于广告的宣传方面,而往往忽视了自己员工的利益,这样会给企业带来不利影响,因为这样的做法会使员工的福利水平下降,从而使其积极性下降,这样的恶性循环。
企业的正常生产将会受到影响,进一步影响企业的发展效益。
应收账款属于现金流量的范畴,应收账款在一定的周期内无法参与企业的生产工作。
如果企业的应收账款无法在短期内收回,则会严重制约企业的发展。
企业的财务管理控制水平低,在企业的存款和贷款方面的管理方面所反映的情况是最为明显的,企业在生产产品时,会将大量的人力,物力投入其中,制造出产品,存货无法销售,无法获取收益,从而导致现金无法回笼。
(四)融资难、投资风险大
中小企业的经济实力不强,在激烈的市场竞争中,由于财务管理工作不完善,往往会使企业出现头寸不足的问题,因为中小企业在经营和管理方面会出现极大的风险,所以在融资的能力上和那些大型的国有企业和外资企业不能够相提并论的,并且在银行的贷款方面,对于中小企业来说审核也是十分严格的,除此之外,政府的扶持也显得不足,中小企业没有得到更多的帮助。
因此,中小企业在融资方面是十分困难的,难以得到其他财政的支持。
很多的中小企业在追求利益方面,极其容易陷入追求短期效益的局面,欠缺长远的发展策略。
但是,追求短期效益,风险极大。
一旦失去融资的帮助,中小企业必然会被市场淘汰。
投资飞盲目性,更是加剧中小企业融资难的局面。
(五)财务管理水平落后
财务管理水平的高度取决于企业的管理者。
很多的中小企业在追求利益的情况下,会缩减人员的资金支出。
很多企业在雇用财务人员方面,只是要求财务人员具备财务知识和技能,对财务人员的要求很低。
从企业的财务人员方面来看,财务人员自身的不足,导致财务管理工作水平低。
财务人员的不足,进一步影响企业对财务管理的把控,在融资,投入等方面无法做到有效的管理,企业的各个环节极其容易出现断节。
可以说,中小企业的财务管理工作水平落后是企业管理者和财务人员等两大方面的不足而造成的。
三、中小企业财务管理存在问题的原因
我国中小企业的发展在财务管理方面存在如此多的问题,其原因有很多。
但是从多年的发展来看,企业的财务管理工作一直是企业管理不可缺少的一方面。
因此,本文针对中小企业的财务问题引致的成因进行分析,总体归结如下:
(一)企业管理者的素质较低
我国中小企业的管理者一般都是个体。
从管理者方面来分析,企业管理者的管理势必会影响企业的发展。
我国的中小企业管理者一般是个体户,或者是自主创业人员。
我国从改革开放到今天,很多企业的管理者都是出生在改革开放的初期,这部分人接受的教育水平低,学习到的技能有欠缺。
但是,有部分企业的管理者不断的学习,不断提升自身的管理水平,将所学的知识应用到企业管理实践中去。
不可否认的是,这只是少部分人,并没有代表大多数。
因此。
总体而言,我国中小企业的管理者素质和水平普遍低下。
管理者无法雇用高质量的财务人员对企业的财务管理工作进行有效的管理,将会影响企业的发展。
企业的管理者对其企业的财务工作不了解,不明白,加上欠缺财务人员,则企业的健康发展会受严重影响。
(二)对现金流量的管理缺乏规范性
在实际经济活动中,许多中小型企业的长期,中期,短期的资金使用计划就根部不存在,一直是缺乏对现金流管理的理念,对销售比较看重,对理财就比较轻,往往在国家经济发展处于快速的上升阶段,国内的经济形势一片向好,这样会给企业带来比以往更多的发展机会,因为这时,社会资金是极为充足的,但是企业只是单纯的扩大了生产的规模,而对于自己资金方面的管理就往往轻视,财务管理中的问题隐藏在利润光环下。
无论公司的盈利能力如何,无论账面利润多少,如果没有现金流,资金周转都会受到阻碍,企业将无法生存。
如果企业存活下来,必须尽快从生产经营活动中获取现金,才能让财务生存。
中小企业的财务管理人员必须具备通过现金管理资源的能力,并能评估从盈利业务中获取现金的可能性,企业内部产生的现金数量以及外部现金收购的相对可靠性,从而让企业有能力去适应激烈地竞争。
(三)对成本管理重视不够
这主要是因为大多数中小型企业一方面通过精心计算和减少浪费等手段管理绝对的成本,在其他应付的账款或者企业的管理费用方面进行严格的审查和限制,但是,如今的市场已经被各样的企业瓜分,如何从市场中抓住消费者的购买欲望,占领属于自己的市场,一些公司不得不做出极大的努力来追求绝对降低产品成本,降低产品质量和实现目标。
从长远来看,这样的做法最终的结果往往是使得企业的利润被侵占,并且在另一个方面,对于企业的管理来说,相关的认识还是比较落后的,很多中小企业的财务人员难以真正地把握盈亏平衡点,不能根据缺乏控制相对成本的经验和措施,对公司的实际情况给与指导性地重要意见。
它在成本核算方面也非常模糊。
一些企业对众多主要产品进行集体计算成本。
当公司有赚取或亏损了,由于成本核算方面作的非常模糊,管理层就不清楚哪些产品利润更少,生产的什么产品是不符合市场需求的,产生了亏损,哪些产品更有生产的价值,不利于企业对于产品的调整。
(四)对资金筹集和使用缺乏科学性
主要结果是,客观上对于中小企业来说,因为自身在风险的把控上,在盈利的能力上都往往处于劣势的地位,所以在融资可选择的方面会过于狭窄,往往资金最主要的来源还是最为传统的个人储蓄和私人的借贷。
借贷的利率远高于国家相关部门规定的利率。
因此,融资低,成本高。
在管理企业的过程中,没有计划筹款,特别是在卖方市场中,逐渐转变为买方市场。
随着产品的过剩,公司资产的大部分利润都会减少,并且会出现货币融资的风险。
企业经常拆除东墙填补西墙,这反过来又增加了赚取收入的风险,债务纠纷继续严重破坏国家的金融秩序。
主观上,中小企业特别是中小企业融资困难的原因之一是财务管理的随意性。
当许多公司向银行申请贷款时,很难根据银行的要求及时提供财务报表。
有些企业甚至无法提供。
即使提供它们,它们也是临时制造的,并且大部分是假组件。
我国相关的中小企业在企业领导人员的素质方面还是有待提高的,相关的人员不能够很好的了解财务管理的相关知识,各种专业性管理方法更是欠缺,很多经营管理报告都是托付他人所代为撰写。
四、解决中小企业财务管理问题的对策
中小企业的历史和实践作用非常重要。
一个国家中小企业能够健康的生存下去对于社会经济的发展来说是至关重要的,加强中小企业的财务管理一直是影响中国中小企业健康发展的关键和难点问题。
鉴于中小企业财务管理的现状,笔者提出了以下解决方案:
(一)提高管理者和财务人员的综合素质
真正的私营经济的发展使我们能够澄清一个概念并提高中小企业的财务管理水平。
首先,我们必须提高的就是中小企业相关管理人员的素质水平,因为中小企业的管理人员是中小企业发展的生命源泉,所以要提高其管理水平,而方法是多方面的,现阶段信息交流频繁,互联网的应用为其学习提供了平台,而学习的形式也可以是多种多样,可以包括函授,工作,讲座,短期培训和专家等方式进行专门的咨询和其他渠道,以改善他们的财务管理。
中小企业需要落实以人为本的理念:
高薪会计主管可以在企业中招聘,但也需要加强对现有会计人员的培训,提高其整体素质。
会计人员不仅要掌握会计技能,还要掌握生产和营销的基本知识。
要积极采取先进的企业管理制度,运用更为科学有效的管理方式,改变原有的不适合企业发展的旧方法,采用新技术。
此外,为了加快会计工作的步伐,提高会计工作的效率,实现会计信息,有必要加大对金融设备的投入,实现会计电算化解锁财务管理的潜力。
(二)实现财务管理信息化和规范化
管理的计算机化和标准化是现代经济发展的重要手段之一。
为了增加财务部门对公司经济行为的控制,有必要规范和完善公司的内部财务制度,实现财务管理的预算和信息提供。
首先是标准化金融体系。
公司财务部门根据现行法律法规的要求,结合公司的实际情况,建立符合公司发展要求的内部控制制度,在公司生产和销售发生时,发展,财务管理的触角得到扩展。
对于财务管理的规范化,相关的企业要注意结合自身的特点,综合考虑各种有关的因素,采用财务管理预算的方法,建立对于企业相关财务的问责制度,公司的销售预算为起点,以确定按照公司的财务资源的资本投资预算,生产预算是按照“以销定产”,原材料成本的原则确定,以确定直接人工和生产成本,有必要将产品成本预算制成表格。
现金流量表、预期损益表、资产负债表和现金余额的最终综合。
为了避免在制定月度财务预算时出现预算差异,有必要在不久的将来根据更准确的财务信息及时纠正财务预算指标。
最后是获取财务管理信息。
基于这样的事实,为确保会计核算的质量,对于财务信息所能够反应的相关信息,作为财务管理信息的主渠道,并且要对财务信息的获取渠道进行相关方面的拓展。
建立一个该公司特点的财务信息系统。
加强信息提取方面,组织定期财务人员跟踪销售客户,组建应收账款跟踪分析系统,设置专职司库跟踪和确认主要产品购买价格,定期确认生产预算的实施,创建材料使用的差异分析报告等。
(三)建立科学的成本管理机制
成本管理紧密联系着企业的效益。
财务部门往往拥有大量关于成本核算信息,由此,可将其视为有利条件加以利用,并运用量本利分析法,狠抓成本核算管理,尤其需要注重的是事前参与和超前控制。
一是充分利用成本核算信息。
这就要求企业的财务部门增强自己的责任和使命感,要做到正确的测算企业的销售量的最佳状态,通过对企业商品的出入状况,正确的确定可以保本的销售量,以及价格,同时也要明确存货的最佳的存量,从而使得企业在该方面达到最优的理想状态,再者,要根据产品自身的特点,积极的寻找企业自身发展的出路,要做到提升产品的同时,也要将企业的成本降下来,根据会计的行为准则,对于某个生产的产品要做到遵守会计准则的重要性的原则,对产品进行细致化精确化的产品核算,要充分了解产品的成本构成结构,之后根据产品的成本构成,提出有效的措施来降低成本,同时又要切实的督促有关的生产部门将改良的方法贯彻下去,第二就是要有针对的措施将那些给企业带来亏损的产品,进行优化管理,对比竞争者的同类产品,找出自身的不足之处,改善亏损产品以适应市场的需求,第三就是要严格的把关成本的浪费情况,建立问责的制度,要用根本的手段来降低企业的生产成本,提高企业利润,改善经营的情况。
二是建立成本考核体系。
对于企业来说,要扩大成本的考核范围,并且要根据企业自身的情况,建立相关的成本考核的体系。
第二点要对企业的相关数据进行量化的管理,通过对数量管理,加强企业自身的管理能力。
在此之外,企业要改变原有的成本核算的方法,要将原先的财产成本核算的管理转移到以成本的控制为目的。
并且还要提高相关从业人员的劳动素质,从而把因为人员造成的操作上的失误所产生的损失降下来,从而能够优化管理,将责任成本贯彻到实处,应用好各项对于成本的考核措施,将责任成本看作是企业管理的内部核心,同时要充分的利用好各种财务管理的信息,凭借着财务管理的各项指标的现实性,客观性,来对企业实现谨慎绩效。
(四)构建新型的资金管理机制
在企业进行资本的运用和筹措资金的过程中,要重视财务管理对于企业日常经营管理的重要作用,从而有效管理资金的流入流出,提高企业整体的运行方面的效率。
一是建立资金投入效益的保证机制。
一个企业资金的正确使用与否对企业的可持续发展能够带来极大的作用,资金运用的到位可以促进企业的健康发展,但是如果投入的资金没有被运用到实处,就会使企业发展带来不利影响,而决策上的失误与资金能否正确使用往往密切相关。
所以对于企业来说,要改变原有的决策方式,不仅仅要看到一个企业内部所能够反应出的内核价值,而且也要看到对于企业生存发展的外部环境能够反应的信息,要更加主动的去探索市场,要将货币资金在时间和风险上的价值重视起来,要掌握好财务预算的每一个关口,要自觉的参与相关的工作测算,同时也要注重投资所能够给企业带来回报率。
二是建立活而不乱的资金循环机制。
(1)对于一个企业来说,在发展的过程中也重视资产和负债的结构,保持应有的合理性,所以企业在日常的活动中要防止急功近利的举债行为,这样做会加大企业相关经营方面的风险。
因为对外筹措资金,往往要对债权人支付一定的利息,利息的支付会增加企业的财务费用,从而会减少企业的当期利润,使得企业经营的利润所得外流,所以要管理好企业的负债,提高企业整体的抗风险的能力,这样才能够形成良好的循环,使得企业可以健康的发展,企业要根据自身的真实盈利情况,去管理自己的负债,量入为出,适度的去对外界筹借资金,逐步跳出企业“高负债-低效益-高占用”的恶性循环。
(2)对于中小企业在资金的融通方面我们要对其做出规范。
相关的部门要发挥作用,对于中小企业的融资过程进行监督,规范相关市场,形成良性的循环。
如果处理不当,整个企业的融资链条就会发生断裂,而企业的债务就会发生风险,变成了一个大障碍,这样往往会使财务管理陷入被动的状态。
三是建立资金补偿积累机制。
(1)要建立相关的监控机制来控制企业资金的分流,防止在某些不必要的过程使得企业资金过程,这其中要对工资福利和非生产性投资方面要做更多的关注。
(2)第二方面,要关注企业的利润问题,制定相关的政策。
对于企业税后利润的分配要合理,这样做的目的就是企业的资金可以有效的进行流动,资金的有效流动,能够很好的促进企业自身的发展,除此之外,还完处理好相关的个人的消费和企业发展的关系。
(3)要对资本实施保全的制度,要监督和管理好资本金。
结论
中小企业虽然体量小,但是我国有这数量庞大的中小企业,对促进和保持我国社会经济的发展来说功不可没。
中小企业的繁荣,不仅带动了地区经济的发展,而且可以为社会提供更多的就业岗位,对于社会的稳定也起到了重要的作用。
并且也在某种程度上优化了我国经济的组成部分,优化了企业结构的构成部分。
所以,我们必须对它的发展予以足够的重视。
当前的大环境是我国市场经济以及经济全球化发展,对于中小企业而言,挑战和机遇并行,受到利益所驱使下,市场涌入了越来越多的中小企业,随着市场的构成越来越庞大,陆续有很多中小企业顶不住压力,最终败下阵来,最主要的原因就是在财务管理方面出现了问题,所以对光大的中小企业来说,优化自己的财务管理状况是至关重要的,需要全部企业管理者和经济学者认真考虑。
要从传统的财务管理思想转向,使企业在管理要做到以财务管理为中心,企业要做到能够凭借优秀的财务管理的文化,在总体上提高技术和能力。
要使企业始终做市场中的强者,只有做好企业的财务管理。
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