会计科目设置明细1.docx
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会计科目设置明细1.docx
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会计科目设置明细1
成本类
根据核算项目对象归集支出的不同开发成本设置“土地开发成本”“房屋开发成本”“配套设施开发成本”
开发成本-土地开发成本
其核算的内容是由多个项目共同承担的支出(也就是归集各个项目发生的共同支出)
土地征用及拆迁补偿费
政府地价
支付的土地出让金
土地有关的税费
契税、土地使用权初始登记费
拆迁补偿费
地上、地下建筑物或附属物拆迁补偿支出
前期工程费
勘察丈量费
水位、地质勘查费、沉降观测费、环境评估费、建筑面积丈量费
规划设计费
规划设计费、图纸设计费、管网设计费
报批报建费
行政事业性收费如市政基础配套费、绿化费、人防异地建设费、图纸审查费、建设工程社会保险、墙改金、散装水泥费、招投标管理费等
招标代理费
三通一平费
通水、通电、路通、场地平整
建设方临时设施费
临时围墙、临时办公室、临时围板
基础设施费
市政配套费
征用生地向当地市政交纳的红线外道路、水、电、气、热、通讯等的建造费、管线铺设费等
给水系统费
设施建造费、管道的铺设、检查井及消防栓等
排水系统费
设施建造费、管道的铺设、检查井等
供电系统费
变电设备购置费、安装费、管线铺设费等
燃气系统费
管道的铺设费
电讯工程费
有线电视、电话、宽带的管道预埋费、检查井等
智能化系统费
小区内的安防、监控费
供暖工程费
暖气管道的铺设费
园林环境工程费
绿化、景观、道路、卫生设施支出等
配套设施费
会所
幼儿园
学校
游泳池
球场
成本预提
核算计提尚未完工基础设施及无偿转让的配套设施支出等(要做好合同台账的登记工作,记录每次付款执行记录及未执行情况,合同分这么几类:
主体施工合同、基础设施施工合同、零星工程合同、设计咨询合同、采购合同、费用合同)
开发成本-房屋开发成本
其核算的内容是开发商品房单独承担的支出及成本结转时土地开发成本各子级科目按照一定比例平行至对应的子级科目及无偿转让的配套设施要安一定比例分摊到房屋开发成本
土地征用及拆迁补偿费
政府地价
支付的土地出让金
土地有关的税费
契税、土地使用权初始登记费
拆迁补偿费
地上、地下建筑物或附属物拆迁补偿支出
前期工程费
勘察丈量费
水位、地质勘查费、沉降观测费、环境评估费、建筑面积丈量费
规划设计费
规划设计费、图纸设计费、管网设计费
报批报建费
行政事业性收费如市政基础配套费、绿化费、人防异地建设费、图纸审查费、建设工程社会保险、墙改金、散装水泥费、招投标管理费等
招标代理费
三通一平费
通水、通电、路通、场地平整
建设方临时设施费
临时围墙、临时办公室、临时围板
建筑安装费
土建安装工程费
基础工程
土石方、桩基及桩基咨询费、护坡
主体工程
主体建造及安装费
甩相工程
门、窗、地暖安装费
装修工程费
户内精装修、公共部位精装修
基础设施费
市政配套费
红线外大市政接口费
给水系统费
设施建造费、管道的铺设、检查井及消防栓等
排水系统费
设施建造费、管道的铺设、检查井等
供电系统费
变电设备购置费、安装费、管线铺设费等
燃气系统费
管道的铺设费
电讯工程费
有线电视、电话、宽带的管道预埋费、检查井等
智能化系统费
小区内的安防、监控费
供暖工程费
暖气管道的铺设费
园林环境工程费
绿化、景观、道路、卫生设施支出等
配套设施费
会所
幼儿园
学校
游泳池
球场
配套设施开发成本
其核算的内容是有偿转让的配套设施单独承担的支出及成本结转时土地开发成本各子级科目按照一定比例平行至对应的子级科目,无偿转让的配套设施要安一定比例分摊到房屋开发成本和有偿转让的配套设施开发成本
土地征用及拆迁补偿费
政府地价
支付的土地出让金
土地有关的税费
契税、土地使用权初始登记费
拆迁补偿费
地上、地下建筑物或附属物拆迁补偿支出
前期工程费
勘察丈量费
水位、地质勘查费、沉降观测费、环境评估费、建筑面积丈量费
规划设计费
规划设计费、图纸设计费、管网设计费
报批报建费
行政事业性收费如市政基础配套费、绿化费、人防异地建设费、图纸审查费、建设工程社会保险、墙改金、散装水泥费、招投标管理费等
招标代理费
三通一平费
通水、通电、路通、场地平整
建设方临时设施费
临时围墙、临时办公室、临时围板
建筑安装费
土建安装工程费
基础工程
土石方、桩基及桩基咨询费、护坡
主体工程
主体建造及安装费
甩相工程
门、窗、地暖安装费
装修工程费
户内精装修、公共部位精装修
基础设施费
市政配套费
红线外大市政接口费
给水系统费
设施建造费、管道的铺设、检查井及消防栓等
排水系统费
设施建造费、管道的铺设、检查井等
供电系统费
变电设备购置费、安装费、管线铺设费等
燃气系统费
管道的铺设费
电讯工程费
有线电视、电话、宽带的管道预埋费、检查井等
智能化系统费
小区内的安防、监控费
供暖工程费
暖气管道的铺设费
园林环境工程费
绿化、景观、道路、卫生设施支出等
配套设施费
会所
幼儿园
学校
游泳池
球场
开发间接费
其核算的内容是不能由项目对象直接承担的支出
工程管理费
监理费
预结算编审费
工程质量监督费
安全监督费
其他
资本化借款费用:
有核算对象承担的借款利息支出及辅助借款费用
营销设施建造费:
为销售而发生的临时搭建
销售环境及改造费
售楼处装修装饰费
样板间费用
其他
行政管理费
工资
职工福利
职工保险
工会经费
住房公积金及房补
职工教育经费
劳动保护费
办公费
业务招待费
差旅费
租赁费
运输费
折旧费
修理费
低值易耗品摊销
咨询费
其他
资产类
预付账款
按合同规定预付工程款、材料款、其他等
工程款
材料款
其他
库存材料
核算购进的甲供材按材料明细设置相应科目
固定资产
累计折旧
固定资产清理
投资性房地产
对外出租的商铺、房屋
投资性房地产累计折旧
出租的次月计提折旧
其他应收款
对外借款及企业内部个人借款
长期投资
低值易耗品
负责类
其他应付款
企业发生的各种应付、暂收款项
履约保证金
投标保证金
意向金
代扣税金
其他
企业之间的往来借款
应付账款
应付工程款材料款及其他
工程款
材料款
质保金
其他
预收账款
根据对外出售产品回款方式的不同设置不同明细
房款
核算的是交补首付款及一次性全款
公积金贷款
核算的贷款部分
个人商贷
核算的贷款部分
应交税金
应交营业税
应交城建税
应交土地增值税
应交个人所得税
应交企业所得税
其他应交款
教育费附加
地方教育费附加
地方水利建设基金
应付工资
长期借款
一年期以上的银行借款
损益类
其他业务收入
核算租金收入
其他业务成本
核算计提的折旧
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
以前年度损益调整
前期差错更正
营业外收入
政府补助及其他
营业外支出
对外捐赠、罚款、滞纳金等
期间费用
管理费用
工资
职工福利
办公费
业务招待费
差旅费
折旧费
低值易耗品摊销
无形资产摊销
咨询费
其他
电话费
车辆费
水电费
印花税
房产税
土地使用税
车船使用税
养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
广告费
销售费用
工资
职工福利
工会经费
职工教育经费
劳动保护费
办公费
业务招待费
差旅费
折旧费
低值易耗品摊销
无形资产摊销
咨询费
其他
电话费
车辆费
水电费
养老保险
医疗保险
失业保险
工伤保险
生育保险
广告费
销售前期费用
宣传费
展览费
手续费
财务费用
利息收入
利息支出
金融机构手续费
辅助借款费用
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- 特殊限制:
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- 关 键 词:
- 会计科目 设置 明细