工程项目竣工审计.docx
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工程项目竣工审计.docx
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工程项目竣工审计
关于工程项目竣工审计的程序
随着全责承包项目的竣工,各单位的兑现审计工作量也逐步加大,
为了使工程项目的兑现审计工作顺利实施,特制定以下审计程序,期望达到对各单位的审计工作指导和提示
一、
收集相关资料:
(一)工程结算资料
1.与甲方的大结算件
2.与民工、分包的结算件
3.外部租赁工具、机械的结算件或协议书
(二)与指标完成的相关资料
1.该工程项目的全责承包责任状(或承包合同、工作合同)2.各项指标实际完成证明资料
工程工期:
由本单位生产部门提供验收移交证明书(证明工程工期是否按期完工,如工期延长还需工期顺延签证)
工程质量:
由本单位质量部门提供工程质量验收记录(证明工程质量达到的等级)
安全生产及文明施工:
由公司安全保卫部提供证明材料
工程结算回件时间:
由本单位预算部门提供
工程款回收率:
由审计人员通过审计确认后计算的(收款/完成产值)(在责任状约定或合同约定的时点上)
工程各项收支与管理:
由审计人员通过审计核实后,做出该项指
标是否完成的确认
利润总额:
由审计人员完成对财务、成本的审计核实后,做出该项指标是否完成的确认。
(三)与财务、成本状况相关的会计资料
1.该工程的会计凭证、工程施工明细账
2.器材采购台帐、采购单据、各月份材料收发表
(四)工程经济活动分析
工程的经济活动分析要有文字分析,并填制表格3-2-1、3-2-2、3-2-3
该分析要在综合考虑预提、待摊费用、未进帐、未调整费用等各因素的基础上,进行收支对比,分析盈亏原因。
二、
具体审计程序
(一)债权核实
1.应收帐款--应收工程款
核实甲方的大结算金额与累计收款数额,编制表格1-1,并在备注栏内注明帐面拖欠与实际拖欠的差额的形成原因
2.其他应收款
按照挂帐明细户逐项核实各项应收款的可收回性,对不能收回的确认为坏帐,计入损益。
编制表格1-2
(二)债务核实
1.应付民工费
核实各个民工队结算额和累计付款,编制表格2-1-1。
对实际欠款
和财务帐面欠款的差额应分析形成原因,并调整相关会计科目。
2.应付分包款
核实各个分包单位结算额和累计付款,编制表格2-1-2。
对实际欠
款和财务帐面欠款的差额应分析形成原因,并调整相关会计科目。
3.应付购货款—材料款
根据器材部门的采购台帐核实各供货单位的采购总额,核实累计付款,编制表格2-2-1
4.应付购货款—水电费
依据水电费支出总额,核实挂帐数额的准确性以及对损益的影响。
编制表格2-2-2
5.其他应付款
按照挂帐明细户逐项核实各项应付款,对于潜盈挂帐数额应调整损益。
编制表格2-3
(三)工程收支核实(编制表格3)
按照甲方结算件,结合应收帐款户核实工程结算收入。
对进度和结算件的差额同时调整损益和应收债权。
人工费支出核实
依据民工结算件总额确认人工费的支出。
工程施工帐中如有人工费预提、待摊应调整损益。
编制表格3-1-1
材料费支出核实(结合对该工程的存货、应付购货款的核实)按照材料费支出的类别分别核实,编制表格3-1-2
1.材料耗用
依据器材采购台帐中材料进场验收的总额--调出总
额-临建耗用总额=工程耗用总额,核实工程耗用材料的总额。
2.大型工具租赁
除正常租费外还要核实是否存在工具赔偿事项。
3.水电费支出
核实工程水费支出总额。
4.采购保管费支出核实
5.预提、待摊费用要进帐调整成本。
6.其他材料费核实
机械费支出核实
按照机械费支出的明细分别核实,编制表格3-1-3
1.外租机械支出明细核实
根据各项外租合同或协议,确认核实进帐数额的完整性。
对不足、多进数额要调整支出。
2.中小型机械支出
3.电费支出
4.大型机械支出明细核实
5.预提、待摊费用要调整进帐
其他直接费支出核实
按照其他直接费支出明细逐项核实,编制表格3-1-4。
1.临建费用支出核实
根据临建耗料、活动房租费、活动房摊销等数额核实临建费用支出总额。
2.二次倒运费支出核实
主要为材料调拨等项发生的汽车运费。
3.检验试验费
4.工具用具使用费
5.预提、待摊费用要调整进帐。
间接费用支出核实
根据支出明细逐项核实,编制表格3-1-5
预提、待摊费用要调整进帐,
分包工程支出核实
根据分包结算件,结合应付分包款户对分包支出进行核实,编制表格3-1-6。
分包进度与结算的差额要调整损益。
期间费用支出的核实
根据支出明细逐项核实,编制表格3-1-7
预提、待摊费用要调整进帐。
对间接费用-上交间接费和管理费用-上级管理费户合并确认该工程实际上交的管理费。
应交税金的核实
对工程结算和进度的差额,要计算工程结算税金及附加和防洪费。
按实际应交税金总额确认税金支出。
并填制表格3。
三、审计报告的编写
每一个工程项目审计过程结束后,都要编写审计报告。
审计报告结构和内容如下:
关于****工程竣工终结的审计报告
由**项目承建的**工程,于*年*月*日开工,于*年*月*日竣工。
该
工程于*年*月*日结算回件,分包结算工作于*年*月*日全部完毕。
我分公司于*年*月*日起对工程进行了竣工终结审计。
审计结果如下:
一、工程概况
内容包括该工程坐落地点、由谁投资建设、结构类型、建筑面积、中标造价、最终结算造价、工程施工负责人(或承包人)
二、**工程财务成本状况
(一)**工程收支情况
1.收入情况
2.审计确认的支出情况
1
2
3
工程直接费支出(按成本项目列明细)
工程间接费及期间费支出(按费用支出大项列支)税金支出
支出总计
3.实现利润
(二)**工程的资产负债情况
备
注(分析差额原因,说明应调
整的相关科目及数额)
货币资金
存货
应收账款
其他应收
款
内部往来
资产合计
应付账款
应交税金
其他应付
款
负债合计
三、责任指标的完成情况
单位:
万元
项目
指标
审计确认
差距
备注
合同工期
质量等级
文明施工
安全施工
工程结算回件时间
工程款回收率
上交管理费(%)
利润总额
四、对**工程经济运行的综合评价(该工程在经济运行中的成绩与不足之处)
五、审计结论
经审计核实,证实该项目全面完成**工程的责任状指标,可以按照
全额经济责任状约定,以审计确认的利润总额为基础,计算应兑现的额度。
**分公司审计组*年*月*日
各单位在项目审计过程中,要切实做好审计过程,规避审计风险和
审计责任。
尤其是分公司的财务部门负责利润总额的审计确认,具
有更大的审计风险和审计责任。
为此,财务部门要在以上所述的审
计过程和步骤的基础上,以规避风险和责任、保护自己为原则,认
真做好财务成本的审计工作,保证审计结果的真实性和可信性。
关于对**工程的承包兑现意见
由**项目承建的**工程于*年*月*日审计完毕,经我分公司审计组审
计核实,证实该项目完成了**工程的全责承包指标,我分公司特提出如下兑现意见:
当否,请批示。
**分公司
年月日
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