企业所得税业务培训试题.docx
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企业所得税业务培训试题
利40万元,2011年度盈利70万元。
该企业2011年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A12 B15 C19.8D9
11.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业()为纳税地点。
A登记注册地B实际经营地C管理机构所在地
D法人住所地
12.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A10%B12%C15%D20%
13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳所得税额时()扣除
A全额B加计C减半D加倍
14.企业发生的公益性捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为()。
A应纳税所得额的3%以内的部分
B应纳税所得额的10%以内的部分
C在年度利润总额的12%以内的部分
D在年度利润总额的10%以内的部分
15.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入,可以在计算应纳税所得额时()收入。
A加倍B加成C加计D减计
16.某企业2010年“营业外支出——罚款”发生额50万元,分别为:
税务机关税款滞纳金5万元,工商局不正当竞争罚款10万元,环保局环境污染罚款10万元,供电局迟交电费滞纳金5万元,银行罚息10万元,延期支付货款的罚息5万元,汽车闯红灯等交通罚款0.2万元,经济业务保证金罚款4.8万元。
则该企业税前可以扣除的罚息支出是()万元。
A50B35C24.8D19.8
17.中国A生产企业,符合小型微利企业的要求,2010年取得收入80万元,发生相关费用60万元,当年该企业应纳所得税为()万元
A5B4C6D3
18.根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A土地增值税B允许抵扣的增值税C消费税
D营业税
19.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为()
答案
A2年 B3年 C4年 D5年
20.企业发生的符条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入()的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A15%B20%C40%D60%
21.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A50%B100%C60%D90%
22.企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,按照()征收企业所得税。
A“三免、二减半” B“二免、三减半”C“三免、三减半”D“二免、二减半”
23.企业以《资源综合利用所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按()计入收入。
A60%B70%C80%D90%
24.企业从事蔬菜种植的所得,()企业所得税
A免征B减征C全额征税D减征90%
25.某企业2011年取得产品销售收入800万元,结转销售成本500万元,发生销售费用150万元,(其中广告费125万元),管理费用30万元,营业外支出20万元(其中,税收滞纳金3万元,通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元),准予扣除的税费为10万元。
该企业2011应纳企业所得税()万元。
A19.23B30.17C26.05D26.80
26.根据企业所得税法实施条例规定,企业()的支出,只有在企业整体转让或者清算时,才准予扣除。
A转让资产B外购固定资产C转让无形资产
D外购商誉
27.某软件开发公司,(被认定为重点扶持的高新技术)2010年经税务机关核定的亏损额为30万元,2011年度取得的生产经营收入600万元,业务招待费实际发生6万元,其它应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费60万元)。
下列说法正确的是()。
A该企业可以可以扣除的业务招待费是3万元
B该企业2010年适用20%的税率
C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
D应纳税所得额是41.34万元
28.某福利企业2011年利润总额200万元,发生工作性支出60万元,其中,残疾职工工资40万元,该企业2011年度应纳所得税额()万元。
A50B40C37.5D45
29.企业发生下列情形的处置资产,按规定不属于视同销售的情形是指()。
A用于市场推广或销售B用于交际应酬
C用于职工奖励或福利D用于股息分配
E将资产用于生产、制造、加工另一产品
30.依据现行企业所得税政策的规定,下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是()。
A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁
B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须达到国家环保标准,且年生产量在5000吨以上
C粮食副产品还包括玉米胚芽,小麦胚芽
D稻米初加工产品还包括稻糠(砻糠、米糠和统糠)
31.某企业属于国家重点扶持的高新技术企业,项目分开核算,2010年应纳税所得额为1200万元,其中600万元为计术转让所得。
则2010年应所得税为()万元
A97.5B125C89.5D102.5
32.某企业2011年度实现应纳税所得额40万元,年度汇算清缴时发现有58.5万元下脚料销售未入账(增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%)。
该企业应补缴的企业所得税为()万元。
A12.5B14.625C14.4125D12.2875
33.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的,可在()期内,重新办理企业所得税年度纳税申报。
A汇算清缴B纳税申报C纳税检查D下年度调整
34.某中外合资企业,2011年全年销售收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,营业外收入为200万元,实际发生业务招待费35万元,其税前可以扣除的业务招待费金额为()万元。
A10B21C14D13
35.某居民企业纳税人2011年财务资料如下:
收入合计15万元,成本合计28万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2011年应纳企业所得税为()万元。
A0.75B1.75C2D3
36.某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损25万元,2010年度亏损10万元,2011年度盈利125万元,国家企业所得税法的规定,企业2011年应纳所得税额为()万元。
A18.75B13.5C15D25
37.某企业2010年12月接受捐赠设备一台,收到的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元,企业另支付运输费用0.8万元,该项受赠资产应缴企业所得税为()万元。
A3.32B2.93C4.03D4.29
38.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A60%B40%C50%D70%
39.国家企业所得税法规定,以下收入属于不征税收入的是()。
A财政拨款
B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益
C非营利组织从事营利性活动取得的收入
D国债利息收入
40.企业下列处置资产行为,应当缴纳企业所得税的是()。
A将半成品用于连续生产成品
B将资产在总机构及其分支机构之间转移
C将资产赠送他人
D改变资产形状、结构或性能
41.根据企业所得税法规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A行政罚款B被没收的财物C赞助支出
D以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失
42.根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。
A土地增值税B允许抵扣的增值税
C消费税D营业税
43.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是()。
A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费
C固定资产减值准备D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
44关于企业所得税涉及发票问题的说法,错误的是()。
A企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。
但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
B加强发票核实工作,不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证
C房地产开发企业出包的工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高金额不得超过合同金额的30%。
D企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算,但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。
45.企业所得税管理的基本要方法是()。
A分类管理B优化服务C核实税基D强化稽查
46.企业所得税管理的核心工作是()。
A强化评估B完善汇缴 C核实税基D重点稽查
47.总机构在年度终了后()日内,应依照法律、法规和其它有关规定进行汇总纳税企业所得税年度汇算清缴。
各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。
A3 B4 C5 D2
48.税务机关应在每年()底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
A一月 B4月C5月D6月
49.2009年起,新增银行(信用社)保险公司的企业所得税由()管理。
A国务院 B地方税务局 C省政府D国家税务局
50.2009年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由()管理。
A国家税务局B地方税务局C省政府D国务院
51.企业所得税减免税有资质认定要求的,纳税人()。
A可先办减免税手续,后取得有关资质认定
B须先取得有关资质认定
C无须取得有关资质认定
D提出申请即可办理减免税手续
52.纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经税务机关登记备案之日起执行。
纳税人未按规定备案的,一律()减免税。
A可以按规定B经地方政府批准后可以
C不得 D可以部分
53.下列纳税人不属于企业所得税纳税人的是()。
A农民专业合作社B一人有限责任公司
C合伙企业的自然人合伙人D合伙企业的法人合伙人
54.下述对于企业所得税收入的理解,正确的是()。
A取得商标使用权转让收入应当计入应纳税所得额
B教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税
C建筑、安装工程,持续时间超过12个月的,应当按工程结算款确定收入的实现
D包装物押金收取的时就应当确认收入
55.企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,应当视同销售确认收入的是()。
A将资产用于生产、制造、加工另一产品
B改变资产形状、结构或性能
C用于交际应酬
D改变资产用途(如将自建商品房转为自用或经营)
E将资产在总机构及其分支机构之间转移
56.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费,准予作为(),于上交财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
A不征税收入B免税收入C征税收入D递延收入
57.根据企业所得税政策的规定,下列各项中,不应计入应纳税所得额的有()。
A股权转让收入B因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C出口货物退还纳税人的增值税税款 D接受捐赠收入
58.企业所得税法中未明确开(筹)办费列作长期待摊费用,企业可以在()的当年一次性扣除,也可以按照企业所得税法有关长期待摊费用的规定处理,但一经选定,不得改变。
A取得营业执照B实现第一笔收入 C 开始经营之日 D获利
59.企业根据国家有关规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费,在不超过职工工资总额()标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分,不予扣除。
A7% B4%C3%D5%
60.某企业2011年销售了2010年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为正确的是()。
A按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除
B按照规定计算存货成本,但准予在计算应纳税所得额时扣除
C按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D以上意见都不正确
61.企业实际支付给关联方的利息支出,除符合规定外,金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过()的部分准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
A5:
1 B2:
1C3:
1D1:
5
62.合理工资薪金,是指企业按照股东大会,董事会、薪酬委员会或相关关机构制定的工资薪金制度规定()发放给员工的工资薪金。
A准备B实际C计提D预计
63.某企业(一般纳税人)因管理不善损失外购材料50万元(不含税),保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为()万元。
A45B50C53.5D58.5
64.下列支出中,可以从应纳税所得额中据实扣除的是()。
A建造固定资产过程中向银行借款的利息
B诉讼费用 C对外投资的固定资产计提的折旧费
D实际发生的业务招待费
65.某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(()。
A一次性税前扣除 B按奶牛寿命在税前扣除
C按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
D按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
66.投资公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入,是指公共基础设施项目()后所取得的第一笔主营业务收入。
A建成后并投入运营(不包括试运营)B已建成并将要投入使用
C已建成但尚未投入使用D建成并投入运营(包括试运营)
67.小型微利企业条件中,资产总额按()计算。
A企业年初的资产总额 B企业年末的资产总额
C企业全年月平均资产总额 D企业年初与年末的资产总额之和
68按现行企业所得税政策规定,企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的(),直接抵扣当年的应纳税所得额。
A20%B100%C50%D30%
69.高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的()以上。
A60%B20%C40%D30%
70.企业依法与安置的每位残疾人签订了()劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作,是享受安置残疾职工资100%加计扣除的条件之一。
A半年B一年以上含一年 C一年以上不含一年
D2年
71.某企业2011年应纳税所得额100万元(未考虑研发费的加计扣除),其中已扣除的“三新”开发费40万元,该企业2011年应纳税所得税额是()万元。
A10 B15 C20 D25
72.企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后,在()内未发生支出且未缴回财政部门或其它拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该项资金第6年的应税收入总额。
A3年(36个月)B5年(60个月)C4年(48个月)
73.某符合条件的小型微利企业2011年度应纳税所得额为5万元,2012年一季度利润额1.2万元,该企业一季度应预缴企业所得税()元。
A3000 B1200 C2400
二.多项选择题
1根据企业所得税法规定,企业分为()。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业
2.下列属于企业收入总额中的征税收入的是()。
A国债利息收入 B销售货物收入 C转让财产收入
D财政拨款
3.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除()
A企业所得税税款 B税收滞纳金 C罚金、罚款和被没收财物的损失D超过规定标准的捐赠支出
4.企业购置用于环境保护、()等设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
A节能节水B安全生产C节能减排D更新改造
5.企业所得税的预缴方式是()
A分月B分旬C分年D分季
6.某企业2011年度的会计利润为800万元,税务机关对该企业进行税务检查,发现和处理以下事项,应调减应纳税所得额的有()。
A查补消费税10万元
B实际发生的职工福利费120万元,工资总额1000万元
C国库券利息收入20万元
D多列无形资产摊销80万元
7..根据企业所得税法规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有()。
A房产税B城镇土地使用税C城市维护建设税
D土地增值税
8.按企业所得税法实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的条件包括()。
A从事国家非限制和禁止行业B年度应纳税所得额不超过30万元
C从业人员不超过100人D资产总额不超过3000万元
9.一般情况下,关于资产折旧最低年限的说法正确的有()。
A经济林,10年B奶牛,3年C飞机,10年D汽车,5年
10.下列各项中当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。
A职工教育经费支出超过工作薪金总额2.5%的部分
B向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
C业务招待费超过税法规定标准的部分
D广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分
E公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分
11..根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标,加强企业所得税管理的总体要求是()。
A分类管理B优化服务C核实税基D完善汇缴
E强化评估 F防范避税
12.税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收的纳税人,核定()。
A应纳税所得B应税所得率 C税率D应税所得税额
13.下列属于不得采取核定征收的特殊纳税人是()。
A汇总纳税企业B上市公司
C会计师事务所D财务公司
14.列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、()税额抵免和其它专项优惠政策。
A抵扣应纳税所得额B加速折旧C减计收入
D不征税收入
15.企业资产损失按其中申报的内容和要求的不同,分为()两种申报形式。
A清单申报 B汇总申报 C专项申报
D分类申报
16.下列属于具有法律效力的外部证据的是()。
A司法机关的判决或者裁定
B企业的破产清算公告或清偿文件
C具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明
D保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据
17.除企业所得税法及其实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循的原则是()。
A权责发生制原则B合法性原则C收付实现制原则
D实质重于形式原则
18.企业取得的其它各类财政专项资金,包括()。
A直接减免的增值税B即征即退的各种税收
C按规定取得的出口退税款D先征后返的各种税收
E先征后退的各种税收
19.下列项目的收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额的是()。
A自2009年1月1日至2013年12月31日,对保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入
B自2009年1月1日至2013年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入
C自2008年1月1日起,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
D自2009年1月1日至2013年12月31日,对保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入
20.房地产企业发生的()准予当期按规定扣除。
A期间费用 B已销开发产品计税成本
C营业税金及附加D土地增值税
21.下列经济事项,属于企业重组业务的是()。
A债务重组 B对外捐赠 C股权收购D资产收购
E合并、分立
22.企业取得财产(包括各类资产、股权、债权)()等,不论是以货币形式还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
A转让收入B债务重组收入C接受捐赠收入
D无法偿付的应付款收入
23.汇算清缴工作结束后,各级税务机关应认真总结,写出书面总结报告,其内容包括()。
A汇算清缴工作的基本情况B企业所得税税源结构的分布情况
C企业所得税收入增减变化及原因
D企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议
24.非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定应纳税所得额。
A按收入总额核定B按成本费用核定
C按经费资产换算收入核定D按照上期应纳税所得额直接核定
25.关于开(筹)办费的处理,下列说法错误的是()。
A可以在开始经营之日的当年一次性扣除
B可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理,但一经选定,不得改变
C必须按新税法有关长期待摊费用的规定处理
D企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,必须按原所得税法的相关规定执行
26.下列有关企业所得税收入的表述,正确的有()。
A售后回购满足收入条件的,应作销售和购进核算
B以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认利息费用
C销售商品采取托收承付方式的,在发出商品时确认收入
D销售商品采取支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入
27.下列各项中,属于企业所得税法规定的免税收入的有()。
A符合条件的非营利组织的收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C财政拨款D国债利息收入
28.根据企业所得税法规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有()。
A企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出
B企业所得税款
C未经核定的准备金支出
D向投资者支付的股息、红利的权益投资收益款项
29.下列属于外部处置资产,需缴纳企业所得税的是()。
A将资产用于市场推广B将资产用于对外捐赠
C将资产用于职工奖励D将自建商品房转为自用
E将资产用于生产、制造、加工另一产品
30.根据企业所得税法的相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有()。
A境外营业机构的亏损可以用境内的营业机构的盈利弥补
B一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
C企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损
D税前弥补亏损的期限最多不得超过5年
31..下列关于企业所得税税率的说法,正确的有()。
A采取核定征收方式的小型微利企业,不得适用20%的优惠税率
B符合条件的高新技术企业清算期间的清算所得,不适用15%的优惠税率
C非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠
D在中国境内未设立机构场所的非居民企业,来源于中国境内所得适用20%的法定税率
32.备案管理的具体方式分为()两种。
A事先备案 B事后备案 C事先报送相关资料
D事后报送相关资料
33.企业销售商品同时满足下列()条件的,应确认收入的实现。
A商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制
C收入的金额能够可靠地核算
D已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
34.企业发生下列情形的处置资产
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