会计T型账户汇总按最新资产负债表整理.docx
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会计T型账户汇总按最新资产负债表整理.docx
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会计T型账户汇总按最新资产负债表整理
丁字型账户汇总
库存现金 资产类
(1)收入现金金额
(1)支出现金金额
余额:
持有的库存资金
明细:
企业应分别以人民币和各种外币,设置“库存现金现金日记账”进行明细核算
待处理财产损益 资产类
(1)财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额
(2)报经批准处理的盘盈数额
(3)尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额
(1)财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额
(2)报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额
余额:
企业尚未处理的财产净损失
余额:
企业尚未处理的财产净溢余
期末:
企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本账户应物余额
明细:
本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算
银行存款 资产类
(1)银行存款增加金额
(1)银行存款减少金额
余额:
企业存在银行或其他金融机构的款项
明细:
企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,有外币存款业务的单位,还应分别按人民币和外币进行明细核算。
其他货币资金 资产类
(1)其他货币资金增加金额
(1)其他货币资金减少金额
余额:
持有的其他货币资金
明细:
本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。
应收票据 资产类
(1)收到开出、承兑的商业汇票的票面金额
(2)年末计提的利息
(1)到期收回商业汇票的票面金额
(2)到期承兑人拒付商业汇票的票面金额
(3)背书转让商业汇票的票面金额
(4)不带追索权的出售商业汇票的票面金额
(5)不带追索权的贴现商业汇票的票面金额
余额:
企业持有的商业汇票的票面价值
明细:
按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算
应收账款 资产类
(1)企业发生的应收账款
(2)转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款
(3)收回的已注销坏账
(1)已收回的款项
(2)改用商业汇票结算的应收账款
(3)已转为坏账损失的应收账款
(4)以债务重组方式收回的应收账款
余额:
企业尚未收回的应收账款
余额:
企业预收的款项
明细:
按照债务人进行明细核算
预付账款 资产类
(1)预付的货款
(2)补服的货款
(1)企业收到所购物资的应付金额
(2)退回多付的款项
(3)无法收回所购物资的款项,经批准转为坏账准备损失的金额
余额:
企业实际预付的款项
余额:
企业尚未补付的款项
明细:
按供货单位进行明细核算
应收利息 资产类
(1)企业取得债权性投资,支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息
(2)资产负债表日,确定的应收未收利息(不含应收的长期利息)
(1)实际收到的应收利息
余额:
企业尚未收回的利息
明细:
按借款人或被投资单位进行明细核算
应收股利 资产类
(1)企业对外权益性投资,支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利
(2)对外权益性投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或利润,投资企业应享有的份额
(1)实际收到现金股利或利润
余额:
企业尚未收回的现金股利或利润
明细:
按被投资单位进行明细核算
其他应收款 资产类
(1)发生的金额
(1)收回的金额
(2)经批准转为坏账准备损失的金额
余额:
尚未收回的其他应收款
明细:
按对方单位或个人进行明细核算
其他应收款——备用金 资产类
(1)拨付备用金的数额
(1)收回备用金的数额
余额:
暂付周转使用尚未收回的备用金数额
明细:
按用款单位或个人进行明细核算
坏账准备 资产类(资产类备抵账户)
(1)确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额
(2)冲销多提的坏账准备金额
(1)应收款项发生减值而计提的坏账准备金额
(2)补提的坏账准备金额
(3)已确认并转销的应收账款又收回金额
余额:
企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额
余额:
企业已计提但尚未转销的坏账准备金额
明细:
按应收款项的类别进行明细核算
在途物资 资产类
(1)应计入材料、商品采购成本的金额(已付款未入库)
(1)所购材料、商品到达验收入库的金额(实际成本或进价)
余额:
企业在途材料、商品等物资的采购成本
明细:
按供应单位和物资品种进行明细核算
库存商品 资产类
(1)验收入库产成品的实际成本(或计划成本)
(1)对外销售等发出商品的实际成本(或计划成本)
余额:
企业库存商品的实际成本(或计划成本)
明细:
按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算
存货跌价准备 资产类
已提存货跌价准备的存货价值又得以恢复转回的金额
处置存货同时转销的存货跌价准备的金额
(1)资产负债表日,计提的存货跌价准备的金额
余额:
企业已计提但尚未转销的存货跌价准备
明细:
存货项目或类别进行明细核算
发出商品 资产类
(1)未满足收入确认条件的发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
(1)发生退回的发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
(2)发出商品满足收入确认条件时,应结转的销售成本
余额:
企业发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
明细:
按购货单位、商品类别和品种进行明细核算
委托加工物资 资产类
发给外单位加工物资的实际成本
支付的加工费用
支付的运杂费
应负担的税金
加工完成验收入库物资实际成本
剩余物资的实际成本
余额:
企业委托外单位加工但尚未完成物资的实际成本
明细:
按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算
受托代销商品 资产类
(1)收到受托代销商品的约定价格
(1)售出受托代销商品的约定价格
余额:
企业受托代销商品的价格
明细:
按委托单位进行明细核算
原材料(实际成本计价下) 资产类
(1)已验收入库原材料的实际成本
(1)发出原材料的实际成本
余额:
企业库存材料的实际成本
明细:
按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格进行明细核算
原材料(计划成本计价下) 资产类
(1)已验收入库原材料的计划成本
(1)发出原材料的计划成本
余额:
企业库存材料的计划成本
明细:
按材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格进行明细核算
材料采购 资产类
已付款(或已开出、承兑的商业汇票)的外购材料的实际成本
结转已验收入库材料实际成本小于计划成本的节约差异
已验收入库材料的计划成本(尚未收到发票账单的外购材料除外)
结转已入库材料实际成本大于计划成本的超支差异
余额:
已付款的在途货物的实际成本
明细:
按供应单位和材料品种进行明细核算
材料成本差异
(1)从“材料采购”账户贷方转入的购入材料物资的成本超支差异
(1)从“材料采购”账户借方转入的购入材料物资的成本节约差异
(2)发出材料物资应负担的成本差异(超支用蓝字;节约用红字)
余额:
企业材料物资的实际成本大于计划成本的差异
余额:
企业材料物资的实际成本小于计划成本的差异
明细:
本账户可以分别“原材料”“周转材料”等,按照类别或品种进行明细核算
周转材料——低值易耗品
(1)企业增加的低值易耗品的实际成本(或计划成本)
(1)企业领用、摊销以及盘亏等原因减少的低值易耗品的实际成本(或计划成本)
余额:
期末库存未用低值易耗品的实际成本(或计划成本),以及在用低值易耗品的摊余价值(五五摊销法下)
明细:
按低值易耗品的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算
周转材料——包装物
(1)企业购入、自制、委托加工等原因增加的包装物的实际成本(或计划成本)
(1)企业领用、摊销、销售及盘亏等原因减少包装物的实际成本(或计划成本)
余额:
期末在库包装物的实际成本(或计划成本),以及在用包装物的摊余价值(五五摊销法下)
明细:
按包装物的种类,分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算
交易性金融资产 资产类
(1)企业取得交易性金融资产的公允价值(成本)
(2)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额(公允价值变动)
(1)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额(公允价值变动)
(2)出售交易性金融资产的账面余额(成本、公允价值变动)
余额:
企业持有的交易性金融资产的公允价值
明细:
按交易性金融资产的类别和品种,分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算
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