海关报关实务进出口税费作业.docx
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海关报关实务进出口税费作业.docx
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海关报关实务进出口税费作业
作业一
注:
答案写在后面的答题表中 得分_________
答题表
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选择题
1、在我国不属于海关征收的税种是()。
A、营业税B、关税C、进口环节增值税、消费税D、船舶吨税
2、2009年,我国对关税配额外进口一定数量的(),实行5%-40%的滑准税。
A、棉花B、小麦C、大豆D、玉米
3、当进口棉花的完税价格高于或等于()时,按0.570元/千克计征从量税。
A、100元/千克B、11.397元/千克C、10.47元/千克D、10746元/吨
4、进口环节增值税的起征额为人民币(),进口环节增值税的起征额为人民币()。
A、10元;50元;B、50元;10元;C、50元;50元;D、100元、100元
5、我国进口关税计征方法包括()。
A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税
6、一般进口货物完税价格,除包括货物的货价外,还应包括的费用是()
A、与进口货物作为一体的容器费用B、卖方佣金C、买方佣金
D、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费、保险费
7、在确定进口货物的完税价格时,下列哪一项费用或价值应计入()。
A、买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B、作为销售条件,由买方直接或间接支付的特许权使用费 C、由买方向卖方免费提供的,在境外完成的为生产该货物所需的工程设计及制图等工作的价值D、卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益
8、进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用,下列()不计入该货物的完税价格。
A、厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用
B、进口关税及国内税收 C、货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 D、境内外技术培训及境外考察费用
9、以下关于我国增值税的说法正确的是()。
A、进口环节的增值税以组成价格作为计税价格,征税时不得抵扣任何税额
B、我国对进口的货物一律按13%的税率征收增值税C、对于进口的图书、报纸、杂志,增值税率为17%D、对于由中国残疾人联合会直属事业单位进口的残疾人专用物品,一律按13%的低税率征收增值税
10、目前我国不实行从量计税的进口商品是()。
A.冻乌鸡B.鲜啤酒C.未梳原棉D.盘装胶卷
11、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用,不计入货物关税完税价格的有:
A、厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用B、进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及相关费用、保险费C、进口关税及国内税收D、作为该货物向我国境内销售条件,买方必须支付的,与该货物有关的特许权使用费
12、某进出口贸易公司从美国进口了一台电梯,发票列明如下:
成交价格为珠海USDl00000,电梯进口后的安装、调试费USD6000。
经海关审查上述成交价格属实,且安装、调试费已包括在成交价格中,则海关审定该台电梯的完税价格为()?
A.USDl00000B.USDl06000C.USD94000D.USD96000
13.某公司从英国进口一套机械设备,发票列明如下:
发票价格为CIF上海USD200,000,设备进口后的安装及调试费为USD8000,设备进口后从上海运至武汉的运费为USD1000,进口关税为USD1000,上述安装调试费、上海运至武汉的运费、进口关税已包括在价款中,则经海关审定的该设备的成交价格为()
A、USD200000B、USD208000C、USD191000D、USD190000
14、出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,如果成交价格包含有出口关税,则出口货物的完税价格为()。
A、FOBB、CIFC、FOB-出口税D、CIF-出口税
15、计入到完税价格中的所有项目的费用或价值,必须同时满足()条件。
A、由买方负担B、未包括在进口货物的实付或应付价格中C、有客观量化的数据资料 D、由卖方负担
16、成交价格必须满足一定的条件才能被海关所接受,否则不能适用成交价格法,必须具备的条件是()。
A、买方对进口货物的处置和使用权不受限制
B、货物的价格不应受到导致该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响
C、卖方不得直接或间接的从买方获得因转售、处置或使用进口货物而产生任何收益,除非上述收益能被合理确定D、买卖双方之间的特殊关系不影响价格
17、下列哪些情况海关可以拒绝接受申报价格而另行估价()。
A、买方对进口货物的处置受到了卖方的限制,具体表现进口货物只能用于展示或者免费赠送
B、买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方销售其它货物为前提条件
C、进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方,而且这一部分收益的具体金额尚不能被确定D、进口方和出口方为同一家族成员,并对成交价格产生影响
18、相同货物是指与被估货物在所有方面都相同的货物,包括()。
A、物理性质B、质量和信誉C、生产国(地区)D、包装
19、某企业以CIF成交方式购进一台砂光机,先预付设备款25000港币,发货时再支付设备价款40000港币,并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币,此外,提单上列明THC费为500港币,该批货物经海关审定的成交价格为:
A.65500元港币B.65000元港币C.80500元港币D.80000元港币
20、某家企业从法国进口一台模具加工机床,发票分别列明:
设备价款CIF上海USD600000,机器进口后的安装调试费为USD20000,卖方佣金USD2000,与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。
该批货物经海关审定的成交价格应为:
A.USD702000B.USD682000C.USD680000D.USD662000
21、我国某出口加工企业从香港购进台湾产的薄形尼龙布一批,加工成女式服装后,经批准运往区外内销,该批服装向海关申报出区时,其原产地应申报为()。
A、香港B、台湾C、中国D、国别不详
22、用于所获得或生产产品中的原产于东盟成员方的成分不少于该货物FOB价的(),并且最后的工序是在成员方境内完成,则认定原产国为东盟成员国。
A、40%B、30%C、50%D、60%
23、特别优惠关税待遇进口货物规则的原产地证明书有效期为自签发之日起()。
A、30天B、60天C、90天D、180天
24、适用《亚太贸易协定》规则的原产地证明书的货物,纳税义务人不能提交原产地证书的,由海关依法确定进口货物的原产地,货物征税放行后,纳税义务人()补交原产地证书的,经海关核实,对按原税率多征的部分应予以退还。
A、自货物进境之日起90日内B、自签发之日起180日C、在货物装运之日起1年内
D、货物放行后15日
25、关于特殊贸易方式进口货物的完税价格审定原则,下列表述中正确的是()。
A、内销的进料加工进口料件或其制成品,以料件申报内销时的价格估定
B、加工企业内销加工过程中产生的边角料,以海关审查确定的内销价格作为完税价格
C、运往境外加工的货物复运进境,以海关审定的该货物的境外加工费和料件费作为完税价格
D、出口加工区内的加工企业内销的制成品,海关以接受内销申报的同时或大约同时进口的相同或者类似货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
26、对应征进口环节消费税的货物,其进口环节消费税组成计税价格包括:
A、进口货物关税完税价格B、进口货物关税税额
C、进口环节消费税税额D、进口环节增值税额
27、下列哪些选项,不计入出口货物完税价格的税收、费用()。
A、出口关税B、输出地点装载后的运费及相关费用C、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金D、输出地点装载后的保险费
28、直属海关将在接到申请人的书面申请和全部必要文件资料后()内,作出原产地的预确定决定。
A、60天B、90天C、150天D、180天
29、根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定,下列表述正确的是:
A、适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用最惠国税率
B、适用协定税率有进口货物有暂定税率的,应当从低适用税率
C、适用特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当从高适用税率
D、适用普通税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
30、原产地规则关系到对进口货物实施不同的税率,下列表述中不符合非优惠原产地规则的实质性改变标准规定的是()
A、货物经加工后,在海关进出口税则中的税号(4位数一级的税则号列)已有了改变
B、货物经重新筛选并重新包装C、货物经加工后,增值部分占新产品总值的比例已经达到30%
D、货物经加工后,增值部分占新产品总值的比例已经达到30%以上
31、根据《中华人民共和国关税条例》的规定,货物进口或出口时,一般情况下海关按照何时实施的税则税率计征关税( )。
A.办理海关手续之日B.装载货物的运输工具进境之日C.海关接受货物申报进口或者出口之日D.向海关指定银行缴纳税款之日
32、非优惠原产地认定标准之一的从价百分比标准,是指在某一国家(地区)对非该国(地区)原产原料进行制造,加工吼的增值部分,超过所得货物价值的比例:
A.≥30%B.≥40%C.≥55%D.≥60%
33.境内某公司从香港购进孟加拉国产的某商品一批,设该商品的最惠国税率为10%,普通税率为30%,亚太协定税率为9.5%,香港CEPA项下税率为0,该商品进口时适用的税率是:
A.10%B.30%C.9.5%D.0
34、我国某公司以租赁方式从美国进口一艘价值USDl50,000的货轮用于国际航行,租期1年,年租金为USD60,000,此情况经海关审查属实,下列说法正确的是()。
A、在这种情况下,海关审定该货轮的完税价格为USDl50,000
B、在这种情况下,海关审定该货轮的完税价格为USD60,000
C、根据现行办法规定,该船舶无需交纳船舶吨税D、根据现行办法规定,应对该船舶征征收船舶吨税
35、列关于海关审定加工贸易保税货物内销完税价格的表述,正确的是()。
A.进料加工进口料件内销时,以料件原进口成家价格为基础审查确定完税价格
B.进料加工制成品内销时,以料件原进口成交价格为基础审查确定完税价格
C.来料加工进口料件内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
D.来料加工制成品内销时,以接受内销申报的同时或者大约同时进口的相同或者类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
36、关税的征税主体是国家,其征税对象是:
A、进出关境的货物B、进出关境的物品C、进口货物收货人D、出口货物发货人
37、某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷(宽度35㎜,长度2m之内,),成交价格为CIF上海HKD12/卷。
设外汇折算价为1港元=1.2元人民币,以上规格胶卷0.05平方米/卷。
该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米,计算应征进口关税税额为:
A、115200元B、34560元C、16800元D、12000元
判断题
38、滑准税是当商品价格上涨时采用较高税率,当商品价格下跌时则采用较低税率的一种关税,其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定。
39、当进口棉花完税价格低于或等于11.397元/千克时,按0.570元/千克计征从量税。
40、我国船舶吨税是按船舶吨位证书中注明的注册总吨位来计征的。
41、海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还手续,纳税义务人应当自海关发出通知之日起3月内办理有关退税手续。
42、海关对按照货物实际价格审定的完税价格一次性征收税款的租赁货物现场放行后,不再对其进行监管。
43、海关在审定货物的完税价格时,如买卖双方在经营上有相互联系,一方是另一方的独家代理、经销或受让人的,应当视为有特殊关系。
44、出口货物自出口之日起3年内,因品质或者规格原因原状复运进境的,不征收进口关税。
45、滞纳金的缴纳凭证是“海关行政事业收费专用票据”。
46、海关退税时,已征收的滞纳金不予退还。
47、某机械设备进出口公司2004年12月进口一批设备配件,后于2005年2月对该批设备配件进口税款提出异议。
海关经审核,发现由于计算错误,造成多征税款43750元人民币,根据海关的规定,该公司可要求海关予以退还上述多征的税款。
48、海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退还手续。
纳税人应当自收到通知之日起60日内办理有关退税手续。
49、海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还手续,纳税义务人应当自海关发出通知之日起3月内办理有关退税手续。
50、进出口货物完税后,由于海关方面的原因造成的少征或者漏征税款,海关可以自缴纳税款或者货物进口之日起三年内,向收发货人或者他们的代理人补征。
51、对于非收发货人或其代理人原因造成少征或漏征税款的,海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内予以补征。
52.海关审定的进口货物的成交价格,是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方变进口该货物向卖方实付、应付的价格总额,包括直接交付的价格和间接支付的价款。
53.已征税放行的散装进出口货物发现短卸、短装的,如果该货物的发货人、承运人或者保险公司已对短卸、短装部分退还或者赔偿相应货款的,纳税义务人可以向海关申请退还进口或者出口短卸、短装部分的相应税款。
54.出口货物自出口之日起3年内,因品质或者规格原因原状复运进境的,不征收进口关税。
55、强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。
56、凡征收了船舶吨税的船舶不再征收车船税,对已经征收车船使用税的船舶,一律征收船舶吨税。
作业二
注:
答案写在后面的答题表中 得分_________
答题表
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60
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62
63
选择题
1、纳税义务人、担保人超过()仍未缴纳税款的,海关可以采取强制措施扣缴。
()
A、15天B、1个月C、3个月D、6个月
2、由国务院根据某个单位、某类商品、某个时期或某批货物的特殊情况,按规定给予特别的临时性的减免税优惠是指()。
A、法定减免税B、特定减免税C、临时减免税D、政策性减免税
3、下列进口货物中,属于法定免税进口的货物是()。
A、某三资企业以保税方式进口的生产原材料 B.某大学进口用于科研实验用器材
C、某化妆品公司用于广告宣传而进口的免费赠送的试用化妆品 D.残疾人进口的残疾人专用轮椅
4、关税税额在人民币()以下的一票进出口货物,免征关税。
A、50元B、500元C、200元D、100元
5、关于海关估价方法,下列哪些叙述是错误的( )
A.海关在审定进口货物完税价格时,应优先采用成交价格法
B.当进口货物的成交价格经海关审查未能确定时,才能依此使用其他估价方法
C.在使用其他估价方法时,海关可优先使用合理方法
D.相同货物的估价方法,是指在所有方面都相同的货物,即使装上也不能有任何微小差别
6、目前我国签署的各项优惠贸易协定主要的从价百分比标准,下列说法正确的是()。
A、《亚太贸易协定》项下,非成员国原产的或者不明原产地的材料的总价值不超过该货物FOB价的55%(孟加拉国除外)
B、《框架协议》原产于任一成员方的成分不少于该货物FOB价的40%,并且最后的工序是在成员方境内完成
C、CEPA项下,在港澳获得的原料、组合零件、劳工价值和产品开发支出价值的合计,与在港澳生产或获得产品的FOB价的比例不小于30%
D、《中智自贸协定》项下,在中国或智利生产或加工的货物,所用的非成员方的原产材料站该货物FOB价值的比例小于60%
7、海关补征进出口货物关税和进口环节代征税时,应向纳税人填发().
A、收入退还书B、海关专用缴款书C、海关行政事业收费专用票据D、征免税证明
8、因收发货人或其代理人违反规定造成的少征或者漏征,海关在()内可以追征。
A、1年B、2年C、3年D、6个月
9、海关发现多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退还手续;纳税义务人应当()。
A、自收到通知之日起1年内办理有关退税手续B、自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续C、自海关发出通知之日起1年内办理有关退税手续D、自海关发出通知之日起3个月内办理有关退税手续
10、因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的,海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。
其规定期限和滞纳金的征收标准分别为:
A.1年;0.5‰B.3年;0.5‰C.1年;1‰D.3年;1‰
11、《中华人民共和国海关法》规定,进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款;逾期缴纳的,由海关征收滞报金;纳税义务人、担保人超过多长时间仍未缴纳税款的,海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施:
A、1个月B、3个月C、6个月D、9个月
12、完全获得标准是确定货物原产地的重要标准,下列属于优惠原产地下完全获得标准的是()。
A.从该国领土或领海内开采的石油B.从该国收集的只适用于原材料回收的废旧物品
C.从该国领土饲养的活动物D.由该国船只在公海捕捞的水产品和其他海洋产品
13、关于原产地证,下列说法正确的是()。
A、《框架协议》规则的原产地证明书,应当自东盟国家有关机构签发之日起4个月向我国境内申报地海关提交,经过第三方转运的,提交期限延长为6个月
B、中国—巴基斯坦自由贸易区原产地规则的原产地证明书应当自有关机构签发之日起4个月向我国境内申报地海关提交,如果经过第三方转运的,提交期限延长为6个月
C、原产于东盟国家的进口货物,如果产品的FOB价不超过200美元,无须要求我国的纳税义务人提交原产地证书,但是要提交出口人对有关产品原产于该出口成员方的声明
D、《亚太贸易协定》规则的原产地证明书,一个原产地证书可多次使用,适用于多批进口货物
14、下面是有关运用《中华人民共和国海关进出口税则》规定征收关税的表述,其中表述正确是()。
A.执行国家有关税率减征政策时,在暂定最惠国税率基础上再进行减免
B、对于原产于中国境内的进口货物,适用最惠国税率C、对于原产地不明的进口货物,按照普通税率计征
D、对于同时适用多种税率的进口货物,在选择适用的税率时,基本的原则是“从高计征”
15、下列关于进口税率适用的表述正确的是()。
A、按照普通税率征税的进口货物,不适用进口货物暂定税率B、对于无法确定原产国别的货物,按普通税率征税C、适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
D、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的,应当适用暂定税率
16、纳税义务人、担保人超过规定期限未缴纳税款的,海关可以依法采取强制扣缴措施,其规定期限是()。
A、15天B、1个月C、3个月D、6个月
17、以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是()。
A、海关专用缴款书B、收入退还书(海关专用)C、海关行政事业性收费专用票据
D、全国税务统一专用发票
18、我国某公司出口货物,成交价格为CIF纽约1000美元,外汇汇率1美元=8人民币,已知运费折合为1500元人民币,保险费为50元人民币,出口税率为15%,则海关应征关税税率为()。
A、841.30元B、6043.48元C、906.52元D、886.37元
19、关于税率适用时间,下列表述正确的是()。
A、减免税货物经批准转让或者移作他用的,应当适用海关批准之日实施的税率征税
B、因纳税义务人违反规定需要追征税款的,应当适用海关发现该行为之日实施的税率
C、租赁进口货物分期缴纳税款的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D、进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率
20、下列情形中,应当适用海关接受纳税义务人申报办理纳税手续之日实施的税率的是:
A.保税货物经批准不复运出境的B.保税仓储货物转入国内市场销售的
C.减免税货物经批准转让的D.租赁进口货物分期缴纳税款的
21、下列进口货物若享受减免税,则哪些属于特定减免税的范围()。
A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资B、科教用品C、残疾人用品D、保税区物资
22、根据国家税务总局和海关总署的规定,当进口货物关税减免时,下列()同时免征进口环节增值税及消费税。
A、外商投资企业进口物资及国内投资项目进口设备B、科教用品、残疾人专用品C、救灾捐赠物资D、扶贫慈善捐赠物资
23、经海关审核可以办理退税手续的情况是()。
A、已缴纳税款的进口货物,因品质或者规则原因原状退货复运出境的
B、已缴纳出口关税的货物,因故未装运出口申报退关的
C、已缴纳出口关税的货物,因品质或者规则原因原状退货复运进境的,并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的D、因海关误征,致使纳税义务人多缴税款的
24、关于税率适用原则,下列表述正确的是:
A.进口货物应当适用纳税义务人申报该货物进口之日实施的
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