项目过程审计报告模板.docx
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项目过程审计报告模板
XX项目过程
审
计
报
告
二OXX年XX月XX日
XXX项目过程审计报告
公司领导:
根据公司湘六建审字[2020J67号《2020年审计工作计划书》安排,我部派出审计小组,于XX年XX月XX0至XX年XX月XX日对XXX项目自开至XX年XX月的财务收支、债权债务、内控制度、风险管控等情况进行审计。
本次审计依据为《施工企业会计制度》、公司与建设方签订的《XX合同》、公司与项目部签订的《工程项目管理目标责任书或XX合同》、公司《工程项目管理通则》、《项目目标管理办法》及公司有关管理制度和文件、项目部提供的相关资料。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》以及其他相关法律法规规定,项目部对共其提供的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。
我们依据《内部审计管理办法》等规定,实施了必要的审计程序,现出具如下审计报告:
一、基本情况
1、项目概况:
XXX项目由XXX公司投资新建;项目地址
位于XXX;工程总建筑面积XXX平方米;合同造价XXX元;
工程于XX年XX月XX日开工,预计XX年XX月XX0竣工,总工期XX天,全部为XX结构;工程质量XX;由XXX同志担任项目经理。
2、形象进度:
经XXX监理公司(或建设方)审定,至XX年XX月XX0该项目已完工作量XXX元,其中:
土建XX
X元,水电XXX元,具体形象进度描述如下:
⑴、…
⑵、…
二、项目目标管理责任书及合同的签订与履行情况
1、合同签订情况
(1)施工合同:
XX年XX月,湖南省第六工程有限公司与XX公司签订了工程总承包合同。
合同主要条款:
…
(2)《项目目标管理责任书》:
XX年XX月,公司与XX项目部、XX分公司签订了《XX制项目目标管理责任书》,合同主要条款:
…
其中项目股本金构成情况xxo
(3)物资采购、劳务和专业分包合同:
项目与供应商签订了物资采购合同XX份、劳务合同XX份、专业分包合同合同XX份,其他合同XX份,所有合同都经XX分公司进行了评审并备案,按月按合同条款办理结算,按XX%按月付款。
2、施工合同及项目目标管理责任书履行情况
(1)工程工期目标:
按施工合同要求和项目部编制的报公司批准的工期进度计划,到本次审计时止,应完工程进度为XXX元,已完工程进度为XXX元,完成了责任书规定的工程工期目标。
(2)工程质量目标:
根据审计小组现场检查和查阅监理公
司、质监站及建设方的检查资料,未发生重大质量事故…。
(3)安全生产和文明施工情况:
本工程施工期内严格按公司和XXX市政府的有关规定进行施工,未发生安全和其他事故…。
(4)上交基本利润:
按营业收入加增值税的X%计算应上交XXX元,按实际到位资金切块上交XXX元,欠交XXX元。
(5)上交社会保险费:
按《XX制项目目标管理责任书》或公司湘六建办字[20191210文《湖南省第六工程有限公司项目社会保险费管理办法》第XX条规定,按营业收入加增值税计算,应交社会保险费XX元,实际按已收工程款的X%切块XX元。
(6)管理费用控制目标:
根据《XX制项目目标管理责任书》规定,项目部管理费开支比例控制在工程造价的X%之内。
经审计,项目部管理费用开支XXX元,管理费用开支比例XX%,超支XXX元,超支比例XX%;明细如下表(单位:
元):
序号
项目
金额
占管理费用开支比例
占已完工作量比例
1
项目管理人员工资
2
福利费
3
办公费
4
差旅费
5
招待费
6
五险
7
住房公积金
8
劳动保护费
9
印花税
10
防洪基金
11
企业所得税
12
个人所得税
13
利息支出
14
手续费
15
保险费
16
其他
17
•••
合计
(7)各项税费缴纳情况
该项目合计应交税费XX元,实交XX元,已交清。
1该项目开具营业税发票XX元,应缴营业税XX元,城建税XX元,教育费附加XX元,…,实际在(XX税务局或公司)缴纳营业税XX元,城建税XX元,教育费附加XX元,…已全部交清。
2开具增值税专用发票票面总额XX元,按税率XX%计算,销项税额为XX元,项目按所开发票的2%在当地XX税务局预缴增值税XX元,城建税XX元,教育费附加XX元,…,公司代扣增值税XX元,城建税XX元,教育费附加XX元,…,已认证进项税额XX元,欠交XX元。
具体明细如下表(单位:
元):
税种
税额
税率
应交数
已认证进项税额
已交数
欠交数
营业税
增值税
城市教育维护税
教育费附加
合计
其他税费交纳情况:
税种
税率
应交数
已交数
欠交数
印花税
企业所得税
个人所得税
•••
合计
(8)股本金到位情况
截止至XX年XX月XX0,股本金到位情况如下XX:
企业文化及文明施工
资金目标
科技目标
信息化目标
结算时限目标
诉讼(仲裁)案件控制
印章目标诚信合规及廉政建设目标
资料归档目标
三、项目成本及效益分析:
1、成本管理:
⑴进度款申请:
是否按合同要求、现场形象进度申报资金,有无建立进度款申请台账,是否定期与财务收款进行确认。
目前已申报工程进度产值XX元,已申报工程进度款XX元,建设方核定工程进度产值XX元,建设方核定工程进度款XX元,目前财务收款XX兀。
⑵中标预算分析:
是否对中标预算进行梳理,是否了解预算中出现漏项和低价清单情况,有无及时和建议方进行协商沟通。
是否对中标预算中的主要材料量、价进行汇总;现场实际用
量、采购价是否定期与材料部门进行比对。
项目实施过程主要材料及专业分包成本对比表
序
项目名称
单位
目标成本/预算
目标成本/预
实际成本
实际成本金额
超(节)金额
备注
号
工程量
算金额(元)
工程量
(元)
(元)
1
钢筋
t
2
商品径
m3
3
水泥
t
4
砂石
m3
5
砌体
m3
6
门窗工程
元
7
人工挖孔桩
元
8
表格说明:
钢筋、磔、模板、砌体等主材米购价格是否高于目标成本价格,实际采购数量是否超出目标成本工程量,辅材(零星材料)金额比例是否高于目标成本值,是否与劳务分包内的辅材有重复;从而判断材料成本偏高(超高/正常/偏低)。
⑶设计变更、签证情况:
资料是否及时有效,是否建立台账,有效签证、变更累计XX份,费用XX元,未完善签证、变更累计XX份,暂估费用XX元。
(4)目标成本管理:
是否有责任单位核定的目标成本。
目标成本是否在公司成本控制中心备案。
在施工过程中,是否按公司规定按照进度节点对实际成本进行归集,与核定的目标成本进行两算对比分析。
2、劳务、专业分包、机械租赁结算管理
(1)合同台帐是否建立,内部合同签订是否执行公司发布
的合同版本,合同内容审批及流程是否符合公司规定,并交由XX分公司备案存档。
其中签定的劳务合同XX份,分包项目合同XX份,机械租赁合同XX份,…。
(2)是否按合同要求及时办理月清月结,是否建立结算台账,结算金额是否与财务付款一致。
3、成本结余分析
序号
费用名称
目标成本(元)
实际成本(元)
偏差分析(元)
备注
1
直接费用
1.1
人工费
1.2
材料费
1.3
机械费
1.4
专业工程分包
2
其它直接费
2.1
安全文明费
2.2
水电费
2.3
检测试验费
•••
3
间接费
3.1
项目管理费
3.2
上缴综合管理费
3.3
财务成本费
3.4
规费
4
税金
5
成本结余
6
平米单价
因为过程审计中项目的收入及成本均存在很大的不确定性,
所以预计的盈亏仅作参考,不作为考核依据。
四、项目资金及管理情况
1、银行账户管理情况:
项目部在XXX支行开设专用账户
X个,该账户经公司财务资产部同意开设,并纳入公司资金管理
系统。
公司财务资产部按到位资金根据《工程项目管理目标责任书》进行资金切块,截止XX年XX月XX日,项目部已切块上交资金XXX元。
2、项目资金及管理制度执行情况:
项目部制定了财务管理及财务资金支付制度,每个月根据施工计划,确定了资金支出计划,资金支付依据项目部与供应方签订的合同与物资、设备采购清单、验收单、结算单,经相关人员签证后报项目经理、XX分公司、公司财务资产部、公司领导审批,再办理付款手续,审批手续完备,符合公司要求。
3、项目资金来源和使用情况(单位:
元):
(1)资金来源XXX元;
1收工程款XXX元;
2…。
(2)资金运用XXX元;
1支付人工费XXX元;
2支付材料费XXX元;
3…。
(3)资金节余XXX元。
1现金XXX元;
2银行存款XXX元;
3资金户XXX元。
4、未来资金需求分析
根据合同条款,按月付款,付款至完成产值的XX%;工程竣工验收合格并备案完成,付款至已完合格工程产值的XX%。
本工程合同暂定造价为XXX元,按合同付款比例计算,存在XX%的资金缺口。
目前项目部欠付债务XXX元,外部购销、劳务合同付款比例从80-90%不等,到工程竣工验收后,付款压力加大,未来资金缺口在XXX万兀左右。
五、项目债权债务情况
1、债权
(1)…
(2)…
2、债务
(1)…
(2)…
六、项目内控制度及风险管控等情况
1、人员管理
项目负责人及项目班子、职能部室及人员配备情况:
该项目负责人为XX同志,XX建造师、XX工程师;书记XX同志;商务部副经理XX同志;副经理XX同志;财务负责人XX同志;质安员负责人XX同志。
项目部设XX个部门,分别为XX部、XX部、XX部、XX部、XX部和XX部,现有管理人员XX人,其中工程技术人员XX人,质安员XX人,财务人员XX人,商务人员XX人,材料员XX人,其他人员XX人。
项目部管理人员XX名,其中XX人是公司配备的六公司正式职工,都与六公司签订了劳动合同;外聘XX人,是否签订劳务合同。
项目部制订了每个员工的工作职责,规定了每项工作的工作流程。
如人事管理制度、财务制度、经营管理制度。
项目劳务班组由XX提供,签订了劳务合同,农民工工资按进度按月发放到班组。
2、印章管理
项目部严格执行总公司《印章管理办法》,项目印章由六公司法制部刻制并办理了领用手续,在项目宣传栏进行了公示,项目印章由专职印章管理员XX同志管理,印章使用内容和批准人在印章使用登记薄上进行了登记。
3、物资及设备管理
项目配备了材料采购员XX人,验收员XX人,材料核算员XX人,材料采购、验收、发料、核算进行了内部职责分离,材料采购是根据工程部报项目经理审批后的材料采购计划进行采购,每季度进行了材料耗料和盘点。
项目部配备了设备管理员XX人,负责对设备的使用、维护维修进行管理,对设备使用台班数进行核实登记、签证,对设备操作人员进行培训和安全教育。
4、保证金扣缴及管理情况
(1)、帐户保证金XX元,按六公司资金管理办法进行扣缴,
已全部扣缴到公司账户,由公司财务资产部统一管理;
(2)、向XX中心缴纳民工保证金XX元;
(3)、向XX局缴纳施工保证金XX元;
(4)、公司暂扣项目风险保证金XX元。
5、项目财务核算情况
项目部配备财务人员XX人,财务核算严格按《施工企业会计制度》和集团总公司“会计核算办法''按权责发生制进行核算,项目部按XX分公司制定了财务管理制度,对财务人员按制度进行了岗位职责分离,形成了相互配合、相互监督的机制。
项目财务根据集团总公司《财务风险防范管理办法》,严格按财务审批手续和财务报销、领款及支付手续办理各项经济业务,财务内控制落实到位。
6、成控管理
该项目设有专职的商务(经理/主管)XX名,商务人员XX名,有无明确的岗位责任制度与考核标准,有无建立成控管理制度、结算管理制度及相关流程,内外预结算制度和流程是否执行到位。
项目经理、商务、材料和财务是否建立成控流程环节进行成本控制。
7、借款情况
截止至XX年XX月XX日,项目部向XX公司借款XX元,其中借款期限已超过3年未归还的有XX元,占用分公司资金往来XX元,办理承兑汇票XX元,已归还XX元,办理贸易融资XX元,已归还XX元。
根据审计调查,项目是否存在潜损,
公司借款存在难以收回的风险。
应支付利息XX元,实际支付X
X元,已付清。
8、诉讼情况
截止至XX年XX月XX日,项目有被诉案件XX起,涉案
标的XX元,已结诉讼案件XX起,应付判决款XX元,已支付
XX元,未支付XX元。
七、审计发现
1、违法违规情况
2、管理或内部控制的缺陷
八、
审计评价及建议
(一)对项目的评价
1、…2、…3、…
(二)建议(公司层面、分公司层面、项目部层面)
以上报告当否,请批示!
审计部
XX年XX月XX0
项目经理:
分公司经理:
成控副经理:
总经济师:
总会计师:
总经理:
董事长:
- 配套讲稿:
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