税收执法资格考试进阶测试四.docx
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税收执法资格考试进阶测试四
税收执法资格考试进阶测试(四)
姓名:
[填空题]*
_________________________________
一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在答题框内。
)
1.2017年4月田某作为人才被引进到某公司,该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。
田某取得该住房应缴纳个人所得税()。
[单选题]*
A.21500元
B.37500元
C.52440元
D.73995元(正确答案)
2.关于行政复议中的抽象行政行为审查,下列说法错误的是()。
[单选题]*
A.申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请
B.行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的,应当在30日内依法处理
C.抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章(正确答案)
D.有权处理的机关审查有关规定时,要中止对具体行政行为的审查
3.某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2017年取得销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2017年实际发生广告费7000万元,则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为()。
[单选题]*
A.3000万元
B.3044.5万元
C.7000万元
D.6003万元(正确答案)
4.某企业转让两栋房产,但被转让的房产坐落在两个不同的地区,下列关于土地增值税纳税地点说法正确的是()。
[单选题]*
A.向事先选择的某方的房产坐落地的主管税务机关申报纳税
B.向房地产坐落地的上一级的主管税务机关申报纳税
C.分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税(正确答案)
D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级的主管税务机关申报纳税
5.某商场为一般纳税人,2017年2月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。
本月将该批劳保用品销售60%,取得零售收入(含税)40万元(已扣除折扣额2万),其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%,在专用发票备注栏注明折扣额2万元。
按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳增值税为()。
[单选题]*
A.2.7万元
B.3.02万元(正确答案)
C.2.73万元
D.3.72万元
6.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。
下列各项中,属于事后监督的是()。
[单选题]*
A.税收执法检查(正确答案)
B.税收规范性文件合法性审核制度
C.重大税务案件审理制度
D.税收执法监督
7.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产,合同上注明土地使用权价款1000万元,厂房和附着物共计价款550万元。
该房地产开发公司应缴纳契税()。
(当地省人民政府规定的契税税率为4%)[单选题]*
A.45万元
B.45.06万元
C.69万元
D.62万元(正确答案)
8.2018年9月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,海关审定的完税价格0.5万元/只,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,单价1.25万元(不含税)。
高档手表消费税税率为20%。
2018年9月该手表厂应向税务机关缴纳的增值税和消费税共计()。
[单选题]*
A.2257万元
B.3037万元
C.2976万元(正确答案)
D.4600万元
9.下列各项中,属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是()。
[单选题]*
A.造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的(正确答案)
B.骗取国家出口退税款在50万元以上的
C.造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的
D.因骗取国家出口退税行为受过行政处罚,2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的
10.某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。
关税税率为60%,应向海关缴纳关税()。
[单选题]*
A.918万元
B.910万元
C.920.75万元(正确答案)
D.912.8万元
11.下列土地应征收城镇土地使用税的是()。
[单选题]*
A.盐场的盐滩用地
B.在城市、县城、建制镇以外工矿区内的消防用地
C.核电站基建期内的办公用地(正确答案)
D.老年服务机构自用的土地
12.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满()后的()开始缴纳城镇土地使用税。
[单选题]*
A.1年,当月
B.2年,当月
C.l年,次月(正确答案)
D.2年,次月
13.一般纳税人销售某些自产的货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
以下说法正确的是()。
[单选题]*
A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更(正确答案)
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法减按2%征收率征收增值税
C.不得开具增值税专用发票
D.商品混凝土包括水泥混凝土和沥青混凝土
14.纳税人销售货物、提供应税劳务和发生应税行为,按照销售额和增值税适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,称为()。
[单选题]*
A.应纳税额
B.进项税额
C.销项税额(正确答案)
D.已缴税额
15.“除《行政处罚法》规定可以当场收缴的罚款外,作出处罚决定的行政机关或其他组织及其执法人员不得自行收缴罚款。
”该规定体现了()。
[单选题]*
A.处罚与教育相结合原则
B.保障相对人权益原则
C.监督制约、职能分离原则(正确答案)
D.一事不二罚原则
16.下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是()。
[单选题]*
A.车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定并公布
B.我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%
C.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,主管税务机关可以自行决定计税价格(正确答案)
D.车辆购置税于纳税人办理申报时一次缴清
17.下列各项中,免征城镇土地使用税的是()。
[单选题]*
A.基建项目在建期间使用的土地
B.公共租赁住房建设期间的用地(正确答案)
C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地
D.盐场的生产厂房用地
18.下列不属于城市维护建设税适用税率的是()。
[单选题]*
A.7%
B.5%
C.3%(正确答案)
D.1%
19.甲公司受托加工一批零件,双方签订加工承揽合同中分别注明加工费10000元,委托方提供价值35000元的主要材料,受托方提供价值3000元的辅助材料。
则甲公司应缴纳印花税()。
[单选题]*
A.5.9元(正确答案)
B.6.5元
C.22.5元
D.3.9元
20.下列关于环境保护税说法不正确的是()。
[单选题]*
A.从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
B.排污单位的污染物排放数据包括污染物排放量以及大气污染物、水污染物的浓度值等数据
C.税务机关依法负责应税污染物监测管理、纳税申报受理、涉税信息比对、组织税款入库等职责(正确答案)
D.纳税人持有排污许可证的,其污染物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定
21.某工业企业是增值税小规模纳税人,按季申报缴纳增值税且季销售额超过9万元,属于试点自行开具增值税专用发票的纳税人。
该企业发生的下列应税销售行为中,不得自行开具增值税专用发票的是()。
[单选题]*
A.销售一批产品
B.处置一条生产线
C.销售一栋闲置厂房(正确答案)
D.销售一批下脚料
22.甲公司上一纳税年度不符合小型微利企业条件,甲公司预计2018年度符合小型微利企业条件。
2018年度1-6月累计实际利润额60万元,其中第一季度因亏损10万元未预缴企业所得税,甲公司第二季度应预缴企业所得税金额为()。
[单选题]*
A.6万元(正确答案)
B.15万元
C.12万元
D.5万元
23.根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》,关于应纳税所得额的计算,下列选项错误的是()。
[单选题]*
A.财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
B.经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失后及必要费用的余额为应纳税所得额(正确答案)
C.财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额
D.利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额
24.个人以非货币性资产对外投资个人所得税的处理,关于纳税地点的表述,下列选项错误的是()。
[单选题]*
A.纳税人以不动产投资的,以不动产所在地税务机关为主管税务机关
B.纳税人以其持有的企业股权对外投资的,以该企业所在地税务机关为主管税务机关
C.纳税人以机器设备投资的,以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关
D.纳税人以存货投资的,以投资企业所在地税务机关为主管税务机关(正确答案)
25.2016年5月1日后,关于土地增值税扣除项目中“与转让房地产有关的税金”的扣除,下列表述错误的是()。
[单选题]*
A.房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,一律按照各清算单位的收入权重分摊(正确答案)
B.房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡不能按清算项目准确计算的,则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除
C.房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
D.计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税
二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。
每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意,多选、少选、错选、不选均不得分。
请将正确选项的标号填在答题框内。
)
1.根据现行消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税期限的说法中,正确的有()。
*
A.现行消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或1个月
B.以1个月或1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税(正确答案)
C.以15日为1个纳税期限的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起5日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.以1个月为纳税期限的,自期满之日起10日内申报纳税(正确答案)
2.根据财税【2016】36号文规定,下列各项中,不应按物流辅助服务征收增值税的有()。
*
A.港口码头服务
B.代理报关服务(正确答案)
C.远洋运输的光租业务(正确答案)
D.打捞救助服务
3.下列属于税收法律关系性质的学说有()。
*
A.权力关系说(正确答案)
B.债务关系说(正确答案)
C.国家分配说
D.公共需要说
4.根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有()。
*
A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天(正确答案)
C.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的县级税务机关或者其所指定的税务分局、所申报纳税(正确答案)
D.烟叶税实行定额税率
5.引起税收法律关系消灭的原因不包括()。
*
A.税法的修订或调整(正确答案)
B.纳税人履行纳税义务
C.纳税义务超过追征期限而消灭
D.因不可抗力造成的破坏(正确答案)
6.下列对不能当场作出税务行政许可决定的实施期限的各项表述中,在不考虑法律、法规特别规定的情形下,表述正确的有()。
*
A.原则上应自受理税务行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定(正确答案)
B.20日内不能作出决定的,可延长10日(正确答案)
C.20日内不能作出决定的,可延长20日
D.延期须经本机关负责人批准(正确答案)
7.商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不得开具增值税专用发票的有()。
*
A.烟(正确答案)
B.食品(正确答案)
C.化妆品(正确答案)
D.劳保专用的鞋帽
8.下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有()。
*
A.运输凭证上的印花税票没有画销的,税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金,并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款
B.将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用,税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金,并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款(正确答案)
C.纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的,税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款,情节严重的,处以2000元以上l万元以下的罚款(正确答案)
D.按期汇总缴纳印花税,但未按期缴纳的,税务机关追缴不缴或少缴税金,并处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款(正确答案)
9.根据行政法理论,下列选项有关过罚相当原则的理解正确的有()。
*
A.符合比例法则(正确答案)
B.合乎情理(正确答案)
C.具有可行性(正确答案)
D.防止偏听偏信
10.下列关于被清算企业股东分得剩余财产的税务处理说法正确的是()。
*
A.被清算企业的股东(法人)分得的剩余资产的金额减除投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失
B.被清算企业的股东(法人)分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失(正确答案)
C.被清算企业的股东(自然人)分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分,应确认为股息所得;剩余资产减除股息所得后的余额,超过或低于股东投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失
D.被清算企业的股东(自然人)分得的剩余资产的金额减除投资成本的部分,应确认为股东的投资转让所得或损失(正确答案)
11.根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政诉讼代理人的各项表述中,正确的有()。
*
A.行政诉讼代理人可以被代理人的名义、也可以自己的名义进行诉讼活动
B.行政诉讼代理人只能在代理权限范围内实施诉讼行为(正确答案)
C.行政诉讼代理人代理诉讼的法律后果由被代理人和代理人共同承担
D.行政诉讼代理人必须具有诉讼行为能力(正确答案)
12.根据我国刑事法律制度的规定,下列关于管制的说法中,不正确的有()。
*
A.被判处管制的犯罪分子,在执行期间,不得离开所居住的市县(正确答案)
B.被判处管制的犯罪分子,实行社区矫正
C.对被判处管制的犯罪分子,剥夺其人身自由(正确答案)
D.被判处管制的犯罪分子,在执行期间,应按照执行机关规定报告自己的活动情况
13.依据个人所得税相关规定,下列说法中正确的有()。
*
A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税(正确答案)
B.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税
C.个人取得特许权的经济赔偿收入,应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税
D.个人独资企业为投资者支付的个人工资,不得在所得税前扣除(正确答案)
14.向购买方收取的下列价外费用中,应计入消费税销售额的有()。
*
A.包装费(正确答案)
B.储备费(正确答案)
C.运输装卸费(正确答案)
D.符合规定条件的代垫运费
15.个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有()。
*
A.投资者买彩票中奖所得
B.个人独资企业对外投资分回来的股息
C.投资者个人从独资企业领取的工资(正确答案)
D.个人独资企业分配给投资者个人的所得(正确答案)
16.根据我国行政许可法律制度的规定,下列选项中属于特许的有()。
*
A.集会游行示威许可
B.爆炸品生产运输许可
C.快递业务经营许可(正确答案)
D.海域使用许可(正确答案)
17.根据现行增值税发票管理规定,纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具增值税专用发票的,可在以下任何一地,就近向税务机关申请代开增值税专用发票()。
*
A.税务登记地(正确答案)
B.运输业务承揽地(正确答案)
C.司机居住地
D.货物到达地(正确答案)
18.符合条件的一般纳税人可转为小规模纳税人,下列有关转登记事项的说法,正确的有()。
*
A.一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税(正确答案)
B.转登记纳税人应当缴销原税控设备和发票
C.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内,转登记纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记(正确答案)
D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人(正确答案)
19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,企业在选择享受上述一次性税前扣除优惠政策时,必须按照税法规定办理相关手续,下列选项中,属于主要留存备查资料的有()。
*
A.有关固定资产购进时点的资料(正确答案)
B.固定资产原始凭证
C.核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账(正确答案)
D.以货币形式购进固定资产的发票,以分期付款或赊销方式购进固定资产的到货时间说明,自行建造固定资产的竣工决算情况说明(正确答案)
20.关于新修改的《中华人民共和国个人所得税法》,下列选项正确的有()。
*
A.在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人(正确答案)
B.居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税(正确答案)
C.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满九十天的个人,为非居民个人
D.非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税(正确答案)
三、判断题(共15题,每题1分,共15分。
正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在答题框内。
)
1.在税收实体法中,课税对象是从量的方面对征税所作的规定,而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定。
[判断题]*
对
错(正确答案)
2.我国税法变革中,宋朝主要税法改革是实行摊丁入亩制度。
[判断题]*
对
错(正确答案)
3.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
[判断题]*
对(正确答案)
错
4.根据车船税法规定,“三轮汽车”是以“辆”作为车船税计税标准。
[判断题]*
对
错(正确答案)
5.农村居民占用耕地建造新房免征耕地占用税。
[判断题]*
对
错(正确答案)
6.对个人之间互换自有居住用房地产的可以享受免征土地增值税的优惠。
[判断题]*
对(正确答案)
错
7.某大学教授甲某2018年5月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房,合同上注明价款60万元,另外支付的装修费10万元,采用分期付款方式,分20年支付,假定2018年支付8.5万元,假定当地的契税税率为3%,以上价格均为不含增值税价格,则甲某购房应缴纳的契税为0.7万元。
[判断题]*
对(正确答案)
错
8.从国际上来看,各国对企业所得税优惠的普遍做法是淡化行业优惠,突出区域优惠。
[判断题]*
对
错(正确答案)
9.工厂厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地免征城镇土地使用税。
[判断题]*
对(正确答案)
错
10.根据现行消费税的有关规定,除卷烟、白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法计算缴纳消费税。
[判断题]*
对(正确答案)
错
11.如果一般纳税人企业将本企业生产的产品用于本企业内部职工福利,应根据产品成本的16%确认应缴纳的增值税款。
[判断题]*
对
错(正确答案)
12.在分期收款销售方式下,企业应按每季度平均确认销售收入。
[判断题]*
对
错(正确答案)
13.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。
[判断题]*
对(正确答案)
错
14.对境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学,提供学历教育服务取得的收入实行增值税即征即退政策。
[判断题]*
对
错(正确答案)
15.自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,应当准确划分一般计税方法和其他项目的销售额,未准确划分的,不得抵扣进项税额。
[判断题]*
对
错(正确答案)
四、综合题(共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在答题框内。
)
(一)
某工业企业2018年3月份产生冶炼废渣200吨。
填埋处置50吨,其中被环境保护主管部门发现认定没有达到环境保护标准填埋的20吨,符合填埋标准的30吨;符合环保管理规定和综合利用要求的30吨;合规贮存20吨。
该企业固体废物适用单位税额25元/吨。
要求:
请根据上述资料,回答下列问题:
1.该企业3月份应税固体废物的排放量(含综合利用量)为()。
[单选题]*
A.100吨
B.150吨(正确答案)
C.180吨
D.200吨
2.该企业3月份固体污染物的环境保护税减免税税额是()。
[单选题]*
A.750元(正确答案)
B.1250元
C.2000元
D.2500元
3.该企业3月份应申报(补)缴纳的环境保护税税额是()。
[单选题]*
A.2500元
B.3000元(正确答案)
C.3750元
D.3850元
(二)
“租的快”有限责任公司是一家经商务部批准的从事融资租赁业务企业,地址位于某市的县城。
属于增值税一般纳税人。
2018年8月该公司取得汽车融资租赁业务,开具的普通发票,票面金额为3000万元,同时收取了汽车维护费50万元。
当月可以抵扣的增值税进项税额为150万元。
8月份,该企业与一名员工刘某解除了劳动合同,支付给了刘某离职补偿金12万元,(已知:
刘某已在该企业工作了15年,当地上年度职工月平均工资为2000元)该企业八月份无其他事项,请根据要求回答下列问题:
4.该企业8月份可申请即征即退的增值税为()。
[单选题]*
A.420.69万元
B.78.88万元
C.270.65万元
D.19
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