二专审计选择复习.docx
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二专审计选择复习.docx
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二专审计选择复习
第一章
一、单项选择
1、下列各项中,不属于注册会计师审计特点的是()
A有偿审计B强制审计C受托审计D双向独立审计
2、从审计独立性来讲,本单位()领导时,内部审计最有效
A总会计师B总裁C董事D主管财务的副总裁
3、下列哪一种审计的独立性最弱()
A注册会计师审计B委托审计C政府审计D内部审计
4、注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计,审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是()
A审计的方式不同B审计的性质不同C审计的独立性不同D审计的依据不同
5、下列提法中,表述正确的是()
A政府审计是独立性最强的一种审计
B财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D内部审计是注册会计师审计的基础
6、下述提法不正确的有()
A注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
B注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动
C注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系,其中,政府审计处于主导地位
D注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点
7、注册会计师提供的相关服务不包括()
A管理咨询 B税务服务C会计咨询与会计服务 D验资
8、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是()
A验资B财务报表审阅C对财务报表信息执行商定程序D预测性财务信息审核
9、下列各项业务中,属于其他鉴证业务的有()
A预测性财务信息审核B年度财务报表审计C财务报表审阅D对财务信息执行商定程序
10、不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()
A办理企业合并事宜中的审计业务B验证企业注册资本
C审查企业财务报表D办理清算事宜中的审计业务
11、下列各项中,能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()
A会计师事务所B5名以上注册会计师组成的科研团体C企业集团D注册会计师理事会
12、在我国,有限责任事务所的注册资本不少于人民币()
A30万元B250万元C200万元D100万元
二、多项选择
1、审计关系人包括()
A审计委托人B审计人C所有审计信息使用人D被审计人
2、关于社会审计的下列提法,正确的有()
A社会审计是随着商品经济的发展而发展的
B社会审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C社会审计的产生早于政府审计
D社会审计独立于政府和任何企业或经济组织
3、下列有关注册会计师审计的说法中正确的有()
A注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位的财务报表进行审计并发表审计意见
B注册会计师审计的独立体现为双向独立
C注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务
D注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
4、CPA在进行年度会计报表审计时,应对被审计单位的内部审计进行了解,并可以利用内部审计的工作成果,这是因为()
A内部审计师是注册会计师审计的基础
B内部审计师被审计单位内部控制的重要组成部分
C内部审计师和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性
D内部审计的工作成果可以提高注册会计师审计的工作效率
5、内部审计与独立审计都是现代审计体系的组成部分,但是两者在()方面有很大的区别
A审计的独立性上B审计方式上C审计目的D审计职责与作用
6、政府审计与注册会计师审计的下列表述中,不正确的是()
A二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料
B二者都是外部审计,都是双向独立
C二者的对象、方式基本一致
D二者在审计中对同一事项作出的结论相同
7、内部审计师与注册会计师审计的一致性主要表现在()
A审计内容B审计作用C审计方式D审计方法
8、有关审计与企业会计关系的下列表述中,正确的有()
A审计与会计的目的均是提高企业的经济效果B审计与会计的工作对象均是企业的经营管理活动
C审计是对会计认定的内容进行再认定D审计是对会计监督的内容进行再监督
9、注册会计师执行的下列业务中属于相关服务的有()
A管理咨询B税务服务C代编财务信息D对财务信息执行商定程序
10、下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()
A.审计企业财务报表B.验证企业注册资本C.内部控制审核D.预测性财务信息审核
第二章
一、单项选择
1、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。
在承接和执行业务时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
在与甲公司管理层沟通时,A注册会计师应当说明该项业务属于()
A有限保证的鉴证业务B直接报告业务C其他鉴证业务D合理保证的鉴证业务
2、接上题,在确定该项业务责任方的责任时,下列表述正确的是()
A甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
B甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
CK公司管理层应对K公司财务报表负责,甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责
DK公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责
3、1121—历史财务信息审计的质量控制属于()
A质量控制准则B相关服务准则C职业道德准则D审计准则
4、XYZ会计师事务所从2003年12月1日开始授受委托已经连续两年对ABC股份有限报表进行了审计,双方约定2007年3月8日对2006年度的财务报表出具审计报告并且决定在2007年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是()
A2003年12月1日至2007年3月8日B2004年1月1日至2007年3月8日
C2003年12月1日至2007年9月15日D2004年1月1日至2007年9月15日
5、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是()
A会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益
C将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合,并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易
D会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商,或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商
6、下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是()
A注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务
B某项目经理多年对ABC公司审计,由于对ABC公司较熟悉,容易发现问题,故今年仍安排其负责该公司的年度财务报表审计工作
C注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作
D后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的财务报表存在重大错报,首先应当提请审计客户告知前任注册会计师
7、会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的威胁。
下列防范措施中可能无效的是()
A由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C向被审计单位的治理层披露服务性质
D与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供()
A审计年报和纳税申报B审计年报和代编财务报表C审计年报和IT系统服务D审计年报和法律服务
9、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是()
A过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理的谨慎
B普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求
C重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计
D注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
10、对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()
A只有民事责任B只有刑事责任C刑事责任和民事责任D行政责任和刑事责任
二、多项选择
1、中国注册会计师执业准则体系包括()
A职业道德准则B业务准则C质量控制准则D继续教育准则
2、注册会计师职业道德明确包含以下基本原则()
A专业胜任能力和应有的关注B独立、客观、公正和廉洁
C诚信、独立、客观D职业行为原则和保密原则
3、注册会计师执行以下业务时,应当保持独立性的有()
A审计年度财务报表B审阅半年度财务报表C预测性财务信息审核D对财务信息执行商定程序
4、下列情况中,作为鉴证小组成员为确保其独立性而应调离的有()
A半年前在委托单位任财务总监职
B拥有委托单位股份1000股,每股成本价3.68元
C为委托单位代编财务报表
D与委托单位的总裁有近缘关系
5、下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有()
A会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务
B会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
C会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
6、A会计师事务所洽谈的以下审计业务中,必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有()
A甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表。
B会计师事务所审计了甲公司2003年半年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告
B乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度财务报表。
此前,B会计师事务所审计了乙公司2003年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告
C丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表,此前曾有意委托B会计师事务所审计,但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。
C会计师事务所审计了丙公司2002年度财务报表,出具了保留意见的审计报告
D丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度财务报表。
丁公司于2003年初设立,B会计师事务所承办了其设立验资业务
7、下列情形中属于产生自身利益威胁的有()
A在被审计单位拥有直接经济利益
B审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
C审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系
D会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排
8、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任()
A重大过失B欺诈C行政责任D违约
9、以下可作为注册会计师免除法律责任的抗辩理由的有()
A无过失,严格遵循了专业准则的要求B过失非造成损失的直接原因
C过失未造成任何损失D涉及共同过失
10、注册会计师个人有可能承担的行政责任包括()
A暂停执业B没收违法所得并罚款C吊销注册会计师证书D警告
第三章
一、单项选择
1、审计业务约定书,是由会计师事务所与()共同签署的
A注册会计师B委托人C被审计单位D财务报表使用者
2、注册会计师对被审单位会计报表进行审计发表审计意见的“合法性”指()
A企业会计准则及国家其他有关会计制度B企业会计准则
C我国各种财经法律、法规和制度D除财务会计法规之外的其他法规
3、下列认定中,与损益表无关的是()
A存在与发生B权利与义务C估价与分摊D表达与披露
4、甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005年度财务报表存在错误的认定是()A截止B计价或分摊C发生D完整性
5、管理层对财务报表的下列认定中,注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是()
A存在B权利和义务C分类和可理解性D计价和分摊
6、被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费,显然,被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是()
A存在B完整性C计价和分摊D分类和可理解性
7、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账,这是为了证实资产的()认定
A存在或发生B完整性C计价与分摊D表达与披露
8、如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是( )
A函证20×8年12月31日的银行存款余额B检查20×8年12月31日的银行对账单
C检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表
D检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账
9、对于应收账款,注册会计师应侧重审查其()
A真实性B完整性C估价D披露
10、某企业年度管理费用如下,注册会计师应侧重查()
A7-8月份的真实性B7-8月份的完整性
C10-11月份的真实性D10-11月份的完整性
二、多项选择
1、注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账目的记录是否相符”这一程序,可能证实被审计单位管理层对财务报表的以下()认定
A存在B完整性C截止D计价和分摊
2、具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推导得出的。
具体审计目标一般包括()
A总体合理性审计目标B与期末余额相关的审计目标
C与各类交易和事项相关的审计目标D与列报相关的审计目标
3、注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见,主要是因为()
A财务报表使用者往往有着各自的利益,且这种利益与被审计单位管理层的利益大不相同
B财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源,在有些情况下,还是唯一的信息来源
C绝大多数财务报表使用者都远离客户,这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报表所依据的会计记录,即使使用者可以获得会计记录并对其进行审查,也往往由于时间和成本的限制,而无法对会计记录作有意义的审
D由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂,财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估,所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证
4、注册会计师对财务报表审计是对财务报表的()方面发表审计意见
A财务报表是否不存在重大错报
B财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C财务报表是否反映了管理层的判断和决策
D财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
5、以下各项属于管理当局认定的是()
A真实性B完整性C计价和分摊D分类
6、U公司的销售和收款循环全部采用复杂的计算机信息系统进行会计核算,在以下各项备选的审计策略中,M注册会计师应当采取的有()
A考虑选派具有计算机信息系统方面专长的审计助理
B考虑在计算机信息系统环境下改变审计目的
C在尚未充分了解计算机信息系统以前不进行细节测试
D考虑在计算机信息系统环境下改变审计范围
7、根据U公司的特点,审计计划的下列各项内容中,M注册会计师无需修改的有()
A在初步评估审计风险前,将U公司的销售与收款循环列为重点审计领域
B在进行存货监盘前,与U公司讨论存货盘点计划和存货监盘计划,以提高监盘效率
C在对应收账款函证前,向U公司索取债务人联系方式,以便尽早实施函证
D在外勤工作开始前,提请U公司安排财务人员及其他相关人员做好审计配合工作
8、注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求()
A注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D风险评估程序的合理运用
9、注册会计师在下列方面开展初步业务活动()
A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B了解被审计单位及其环境评估重大错报风险
C评价遵守职业道德规范的情况
D及时签订或修改审计业务约定书
10、具体审计计划包括以下内容()
A风险评估程序B控制测试C计划实施的进一步审计程序D计划其他审计程序
第四章
一、单项选择
1、在分析资产负债表项目之间的关系时,最常用的分析性复核方法是()
A趋势分析法B回归分析法C比率分析法D绝对额比较法
2、以下审计程序中,不属于分析性复核的是()
A根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性
3、在审计结束或临近结束时,使用分析性复核对会计报表进行总体复核的目的是()
A针对自上年以来尚未发生变化的账户余额收集证据
B再次测试认为有效的内部控制,评估控制风险
C确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D确定实质性分析程序对特定认定的适用性
4、甲公司2005年度的存货周转率为2.7,与2004年度相比有所下降。
甲公司提供的以下理由中,不能解释存货周转率变动趋势的是()
A由于主要原材料价格比2004年度下降了10%,甲公司从2005年1月开始将主要原材料的日常储备量增加了20%。
B甲公司主要产品在2005年度市场需求稳定且盈利,但平均销售价格与2004年度相比有所下降,并且甲公司预期销售价格将继续下降
C甲公司在2005年第4季度接到了一笔巨额订单,订货数量相当于甲公司月产能的120%,交货日期为2006年1月1日
D从2005年6月开始,甲公司将部分产品针对主要销售客户的营销方式由原先的买断模式改为代销模式
5、甲公司2005年度的借款规模、存款规模分别与2004年度基本持平,但财务费用比2004年度有所下降。
甲公司提供的以下理由中,不能解释财务费用变动趋势的是()
A甲公司于2004年1月初借入3年期的工程项目专门借款10000000元,该工程项目于2005年1月开工建设,预计在2006年6月完工
B甲公司在2005年度以美元结算的货币性负债的金额一直大于以美元结算的货币性资产的金额。
人民币对美元的汇率在2005年上半年保持稳定,从2005年下半年开始有较大上升
C为了缓解流动资金紧张的压力,甲公司从2005年4月起增加了银行承兑汇票的贴现规模
D根据甲公司与开户银行签订的存款协议,从2005年7月1日起,甲公司在开户银行的存款余额超过1000000元的部分所适用的银行存款利率上浮0.5%
6、充分性和适当性是审计证据两个重要特征,下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的有()
A充分性和适当性两者缺一不可,只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B审计证据质量越高,需要的审计证据数量可能越少
C如果审计证据的质量存在缺陷,仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷
D如果审计证据的质量存在缺陷,注册会计师必须收集更多数量的审计证据,否则无法形成审计意见
7、注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()
A购物发票 B销货发票C采购订货单副本 D应收账款函证回函
8、作为内部证据的会计记录在()情况下可靠性较强
A在外部流转B经注册会计师验证
C有健全有效的内部控制制度D被审计单位管理当局声明
9、以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是()
A从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
B内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C注册会计师推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠
D审计证据直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的更可靠
10、下列有关审计工作底稿的归档期限表述正确的是()
A审计报告日后六十天B外勤工作结束日后六十天
C审计业务约定书后六十天D审计业务中止后三十天
11、审计工作底稿归整形式审计档案以下关于审计档案不恰当表述的是()
A对每项具体审计业务,注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案
B永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案
C当期档案是指那些记录内容经常变化,主要供当期审计使用的审计档案
D永久性档案需要永久保存,当期档案至少保存十年
12、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的,注册会计师可以作出变动中不正确的是()
A删除或废弃部分审计工作底稿
B对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
二、多项选择
1、注册会计师通过实施下列审计程序,获取审计证据,得出结论,形成审计意见()
A风险评估程序B了解内部控制C控制测试D实质性程序
2、分析程序按注册会计师实施的目的可分为()
A用作风险评估程序,以了解被审计单位及其环境
B用作风险评估程序,以了解被审计单位内部控制
C当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,分析程序可以用作实质性程序
D在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
3、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与以下哪些因素有关()
A样本量有关B重大错报风险C具体审计程序D审计证据的质量
4、注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面()
A对文件记录可靠性的考虑B使用被审计单位生成信息时的考虑
C证据相互矛盾时的考虑D获取审计证据时对成本的考虑
5、在确定审计证据的相关性时,注册会计师应当考虑()
A特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关
B针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D一种审计程序往往只能取得某一认定的审计证据
6、在对短期借款实施相关审计程序后,需对所取得的审计证据进行评价。
以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中,正确的有()
A从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠
B短期借款的控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高水平时产生的会计数据更为可靠
C短期借款的控制风险为高水平时产生的会计数据比控制风险为低水平时产生的会计数据更为可靠
DQ公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章,但如果没有其他证据佐证,也不可靠
7、在审计短期借款项目时,应当结合财务费用项目的审计,测试Q公司本期反映的短期借款利息的整体合理性。
以下各项审计程序中,与实现上述审计目标相关的有()
A根据Q公司本期发生的各项短期借款的金额、期限、利率,重新计算利息
B索取Q公司全部付息单并进行汇总后,与Q公司会计记录进行核对
C根据Q公司各月平均短期借款余额以及平均借款利率,测算利息
D运用审计抽样方法,从Q公司短期借款明细账抽取若干笔相关经济业务,测试利息计算是否准确
8、审计工作底稿通常包括()
A审计策略和具体审计计划B分析表、问题备忘录、重大事项概要
C询证函回函、管理层声明书、核对表D有关重大事项的往来信
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