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会计分录
会计分录
1、12.1
借:
固定资产300000
贷:
实收资本300000
2、12.1
借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
3、12.2
借:
材料采购——甲39800
应交税费——应交增值税(进项税额)6766
贷:
应付账款——新华公司46566
4、12.3
借:
材料采购——甲200
贷:
现金200
5、12.4
借:
其他应收款——李明500
贷:
现金500
6、12.4
借:
预付账款——龙兴100000
贷:
银行存款100000
7、12.5
借:
银行存款4000
贷:
应收账款——绿得4000
8、12.6
借:
材料采购——甲50000
——乙80000
应交税金——应交增值税(进项税额)21947
贷:
预付账款——龙兴151947
借:
原材料——甲50000
——乙80000
贷:
材料采购——甲50000
——乙80000
9、12.6
借:
管理费用480
库存现金20
贷:
其他应收款——李明500
10、12.7
借:
材料采购——乙150000
应交税金——应交增值税(进税税额)25500
贷:
应付票据——南华公司175500
11、12.9
借:
应交税金——应交增值税(已交税金)13000
——城建税2900
——教育费附加1000
贷:
银行存款16900
12、12.10
借:
管理费用300
贷:
库存现金300
13、12.10
借:
应付职工薪酬——工资50000
贷:
银行存款50000
14、12.11
借:
银行存款351000
贷:
主营业务收入300000
应交税金——应交增值税(销项税额)51000
15、12.13
借:
制造费用——电2200
管理费用——电5300
贷:
银行存款7500
16、12.14
借:
应付职工薪酬——福利费300
贷:
银行存款300
17、12.15
借:
原材料——乙150000
贷:
材料采购——乙150000
18、12.17
借:
预付账款——龙兴51947
贷:
银行存款51947
19、12.17
借:
销售费用——广告5000
贷:
银行存款5000
20、12.18
借:
银行存款50000
贷:
预收账款——东明50000
21、12.19
借:
预收账款——东明50000
贷:
主营业务收入38000
应交税金——应交增值税(销项税额)6460
银行存款5540
22、12.20
借:
应收账款——绿得3100
贷:
其他业务收入3100
23、12.22
借:
营业外支出——捐儿童福利院3000
贷:
银行存款3000
24、12.24
借:
原材料——甲43800
——乙2200
贷:
材料采购——甲43800
——乙2200
25、12.25
借:
生产成本——A80000
——B130000
制造费用1400
管理费用2600
贷:
原材料——甲82000
——乙132000
26、12.26
借:
应收账款——招展70700
贷:
主营业务收入60000
应交税金——应交增值税(销项税额)10200
银行存款500
27、12.31
借:
应付利息900
贷:
银行存款900
借:
财务费用300
贷:
应付利息300
或:
借:
应付利息600
财务费用300
贷:
银行存款900
28、12.31
借:
生产成本——A17100
——B28500
制造费用3420
管理费用7980
贷:
应付职工薪酬——工资50000
——福利费7000
29、12.31
借:
制造费用3600
管理费用2400
贷:
累计折旧6000
30、12.31
借:
生产成本——A3982。
5
——B6637。
5
贷:
制造费用10620
新明公司制造费用分配表
2008年12月31日
产品名称
分配标准(按生产工人工资)
分配率
分配金额(元)
A产品
15000
37.5%
3982。
5
B产品
25000
62.5%
6637。
5
合计
10620
31、12.31
借:
库存商品——A116082。
5
——B177137。
5
贷:
生产成本——A116082。
5
——B177137。
5
期初余额:
品名
直接材料
直接人工
制造费用
合计
A产品
8,000
3,000
4,000
15,000
B产品
7,000
2,400
2,600
12,000
新明公司完工产品成本计算表
2008年12月31日
成本项目
A产品(46,451千克)
B产品(22,151.5625千克)
总成本
单位成本
总成本
单位成本
直接材料
8000+80000
1.894
7000+130000
6.185
直接人工
3000+17100
0.433
2400+28500
1.395
制造费用
4000+3982。
5
0.172
2600+6637。
5
0.42
合计
116082。
5
2.5
177137。
5
8
注:
假定本月A、B产品全部完工,期末没有在产品。
32、12.31
借:
主营业务成本277800
贷:
库存商品——A145000
——B132800
新明公司销售产品成本计算表
2008年12月31日
产品名称
销售数量
单位成本
金额
A产品
58000
2.5
145000
B产品
16600
8
132800
合计
277800
33、12.31
借:
其他业务成本2000
贷:
原材料——乙2000
新明公司销售材料成本计算表
2008年12月31日
材料名称
销售数量
单位成本
金额
乙材料
500千克
4.00
2,000.00
合计
500千克
4.00
2,000.00
34、12.31
借:
营业税金及附加550
贷:
应交税金——应交城市维护建设税350
——应交教育费附加200
新明公司城建税及教育费附加计算表
2008年12月31日
项目
计算基数
税率(或比率)
应纳金额
城市维护建设税
5,000
7%
350
教育费附加
5,000
4%
200
合计
人民币(大写):
伍佰伍拾元整
550
35、12.31
借:
主营业务收入398000
其他业务收入3100
贷:
本年利润401100
新明公司内部转账单
2008年12月31日
摘要
转账项目
金额
结转到本年利润账户
主营业务收入
398000
结转到本年利润账户
其他业务收入
3100
结转到本年利润账户
营业外收入
合计
401100
36、12.31
借:
本年利润307710
贷:
主营业务成本277800
营业税金及附加550
其他业务成本2000
营业外支出3000
管理费用19060
财务费用300
销售费用5000
新明公司内部转账单
2008年12月31日
摘要
转账项目
金额
结转到本年利润账户
主营业务成本
277800
结转到本年利润账户
营业税金及附加
550
结转到本年利润账户
其他业务成本
2000
结转到本年利润账户
营业外支出
3000
结转到本年利润账户
管理费用
19060
结转到本年利润账户
财务费用
300
结转到本年利润账户
销售费用
5000
合计
307710
37、12.31
所得税费用=(401100-307710)×25%=93390×25%=23347。
5元
借:
所得税费用23347。
5
贷:
应交税费——应交所得税23347。
5
借:
本年利润23347。
5
贷:
所得税费用23347。
5
新明公司内部转账单
2008年12月31日
项目
摘要
金额
计算所得税
按本月利润的25%计算
23347。
5
合计金额(大写):
贰万叁仟叁佰肆拾柒元伍角整
23347。
5
新明公司内部转账单
2008年12月31日
摘要
转账项目
金额
结转到本年利润账户
所得税
23347。
5
38、12.31
净利润=93390-23347。
5=70042。
5
借:
本年利润155042。
5
贷:
利润分配——未分配利润155042。
5
新明公司内部转账单
2008年12月31日
摘要
转账项目
金额
结转到利润分配账户
本年利润
155042。
5
39、12.31
盈余公积=70042。
5×10%=7004。
25
应付利润=70042。
5×50%=35021。
25
借:
利润分配——提取盈余公积7004。
25
——应付利润35021。
25
贷:
盈余公积7004。
25
应付利润35021。
25
新明公司内部转账单
2008年12月31日
项目
摘要
金额
提取盈余公积
按本月税后利润的10%计算
7004.25
合计金额(大写):
柒仟零肆元贰角伍分
7004.25
新明公司内部转账单
2008年12月31日
项目
摘要
金额
向投资者分配利润
按本月税后利润的50%计算
35021。
25
合计金额(大写):
叁万伍仟零贰拾壹元贰角伍分
35021。
25
40、12.31
借:
利润分配——未分配利润102025。
5
贷:
利润分配——提取盈余公积27004。
25
——应付利润75021。
25
新明公司内部转账单
2008年12月31日
项目
摘要
金额
提取盈余公积
结转到“末分配利润”明细账
27004.25
应付利润
结转到“末分配利润”明细账
75021。
25
合计金额(大写):
壹拾万零贰仟零贰拾伍元伍角整
102025。
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