企业所得税备案资料114.docx
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企业所得税备案资料114.docx
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企业所得税备案资料114
附件1
河南省地方税务局企业所得税减免审批表
审批机关审批编号:
(参照附件13档案号)金额单位:
元
纳税人识别号
纳税人名称
减免年度
主管地税机关
经济性质
减免类型
所属行业
地址
注册资金
经营范围
开业投产日期
享受减免的经营项目
政策依据(文件号)
当年预计减免应纳税所得额
预计减免所得税
当年实际减免应纳税所得额
实际减免所得税
近三年的减免税
年度
年度
年度
财务负责人
电话
办税人
电话
纳税人声明:
本单位填写报送的各项资料和内容均真实、准确,如有虚假内容,愿承担法律责任。
纳税人签章:
年月日
主管地税机关签章:
年月日
审批地税机关签章:
年月日
此表由纳税人、主管地税机关、审批地税机关分别留存。
附件2
自行申报类企业所得税减免(税前扣除)特别说明
编号:
(参照附件13档案号)所属年度:
金额单位:
元
企业名称
纳税人识别号
注册地址
联系电话
自行申报类税收优惠
(扣除)项目
金额
事项说明
(列明享受优惠的理由、依据、范围、期限、数量、金额等)
声明:
此表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的,是真实的、完整的。
纳税人(签章):
年月日
受理地税机关(签章)
受理日期:
年月日
主管地税机关(签章)
日期:
年月日
说明:
1、自行申报类税收优惠项目填列国债利息、弥补亏损、清单式申报资产损失等内容;2、受理地税机关填写管理科(所),主管地税机关填写县(市)区局;3、此表由纳税人、受理地税机关、主管地税机关分别留存。
附件3
企业所得税弥补亏损明细表
企业名称:
编号:
(参照附件13档案号)所属年度:
金额单位:
元
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
合并分立企业转入可弥补亏损额
当年可弥补的所得额
以前年度亏损弥补额
本年度实际弥补的以前年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一年
*
2
第二年
*
3
第三年
*
*
4
第四年
*
*
*
5
第五年
*
*
*
*
6
本年
*
*
*
*
*
7
可结转以后年度弥补的亏损额合计
企业负责人:
财务负责人:
填表人:
年月日
说明:
此表由纳税人、受理地税机关、主管地税机关分别留存。
附件4
企业清单式申报资产损失明细表
企业名称:
编号:
(参照附件13档案号)损失年度:
金额单位:
元
资产损失类型
账面原值
累计已提折旧
账面净值
销售、转让、
变卖价值
净损失金额
1
2
3=1-2
4
5=3-4
1、以公允价格销售、转让、变卖非货币性资产的损失
其中:
固定资产损失
存货损失
在建工程损失
其他损失
2、存货正常范围内的合理损耗
3、固定资产达到或超过正常使用年限报废清理损失
4、生产性生物资产达到或超过使用年限正常死亡损失
5、符合条件的金融及衍生产品损失
合计
企业负责人:
财务负责人:
填表人:
年月日
说明:
此表由纳税人、受理地税机关、主管地税机关分别留存。
附件5-1
企业专项式申报固定资产损失明细表
企业名称:
编号:
(参照附件13档案号)损失年度:
金额单位:
元
固定资产名称
资产编号
账面原值
累计已
提折旧
账面净值
销售、转让、变卖价值
清理费用
过失人及保险公司赔款
净损失金额
1
2
3=1-2
4
5
6
7=3-4+5-6
合计
企业负责人:
财务负责人:
填表人:
年月日
附件5-2
企业专项式申报存货损失明细表
企业名称:
编号:
(参照附件13档案号)损失年度:
金额单位:
元
存货名称
规格
计量单位
数量
账面价值
残料价值
清理费用
过失人及保险公司赔款
盘亏金额
净损失金额
1
2
3
4
5=1
6=1-2+3-4
合计
企业负责人:
财务负责人:
填表人:
年月日
附件5-3
企业专项式申报坏账损失明细表
企业名称:
编号:
(参照附件13档案号)损失年度:
金额单位:
元
债务人名称
货物品种(劳务名称)
会计账面
应收货款
净额
代垫运杂、包装等费用
应收账款
金额总计
货物担保保险等赔偿
坏账损失当期列销部分
入账
时间
会计凭证编号
1
2
3=1+2
4
5=3-4
合计
企业负责人:
财务负责人:
填表人:
年月日
附件5-4
企业专项式申报其他损失明细表
企业名称:
编号:
(参照附件13档案号)损失年度:
金额单位:
元
损失类型
计量单位
数量
账面价值
收回价值
清理费用
过失人及保险公司赔款
盘亏金额
净损失金额
1
2
3
4
5=1
6=1-2+3-4
货币资金
生产型生物资产
债券投资
股权投资
担保
债务重组
其他
合计
企业负责人:
财务负责人:
填表人:
年月日
附件6
企业所得税减免(税前扣除)事项备案报告表
编号:
所属年度:
2012金额单位:
元
企业名称
新乡新航丝网滤器有限公司
纳税人识别号
410703724122150
注册地址
新乡县大召营镇过滤工业园区中路2号
联系电话
3532759
税种及报备
事项名称
企业所得税
预计金额
5468.92元
报备事项
情况说明
(列明享受优惠的理由、依据、范围、期限、数量、金额、以前年度享受所得税优惠情况等等,资产损失列明损失类型、原因,金额,可附页)
微企业享受税收优惠依据《企业所得税法》第28条,《企业所得税实施条例》第92条,国税函【2008】251号,2012年我单位享受小型微利企业所得税优惠金额5468.92元,2011年我单位已享受小型微利企业所得税优惠金额8144.69元,
声明:
此表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其有关规定填报的,是真实的、可靠的、完整的。
纳税人(签章):
年月日
受理地税机关(签章)
受理日期:
年月日
本表按照税收减免(扣除)事项一事一表填列,一式三份,一份经主管地税机关盖章后由纳税人留存;一份受理窗口留存;一份报送上级税政部门。
经地税机关审核后,对符合备案条件的,填制《河南省地方税务局企业所得税优惠备案表》。
《企业所得税减免(税前扣除)事项备案报告表》填表说明
一、本表适用于备案管理的所得税减免及专项式申报资产损失税前扣除项目事项。
由纳税人填写一式三份。
收到纳税人备案资料,主管税务机关应当给纳税人出具《税务事项通知书》及相关送达回证。
对不属于备案类减免及税前扣除范围的,主管税务机关应当即时告知纳税人。
纳税人提供的备案资料不齐全或者不符合法定形式的,主管税务机关应当在收到备案资料的5个工作日内填制《补正资料告知书》一次告知纳税人需要补正的全部内容。
纳税人按照要求提交全部补正资料的,主管税务机关应当进行登记备案。
主管税务机关应在7个工作日内完成登记备案工作,并填制《税务事项登记备案告知书》通知纳税人自登记备案之日起执行。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的,应当一事一表填写。
三、“预计金额”栏的填写:
备案项目为“免税收入”的,填写免税收入的金额。
备案项目为“加计扣除”的,填写加计扣除的金额。
如,研究开发费用实际发生额为100万元,按规定可享受加计扣除额50万元,本栏填写50万元。
备案项目为“减计收入”的,填写减计部分的金额。
备案项目为“抵扣应纳税所得额”的,填写实际可抵扣的应纳税所得额。
备案项目为“税率式”优惠的,填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。
备案项目为“抵免应纳税额”的,填写可实际抵免的应纳税额。
备案项目为“所得减免”的,填写实际减、免的所得税额。
附件7
补正资料告知书
:
你(单位)于年月日提出的
申请,经审查,需要补充(更正)下列材料:
请你(单位)补正后再提出申请。
序号
材料名称
数量
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
(地税机关签章)年月 日
附件8
企业所得税减免税(税前扣除)不予备案通知书
地字号
:
你单位报送的减免税备案表及有关资料收悉。
根据《中国人民共和国企业所得税法》、实施条例和有关政策规定,经审核,你单位申请的项目不符合企业所得税税收优惠条件,不得享受相关税收优惠。
如对本通知不服,可自收到本通知书之日起六十日内依法向__________________申请行政复议,或者自收到
本通知书之日起三个月内依法向人民法院起诉。
地税机关(签章)
年月日
附件9
河南省地方税务局企业所得税减免(扣除)备案表
备案机关备案编号:
(参照附件13档案号)减免(扣除)年度:
金额单位:
元
纳税人识别号
主管地税机关
纳税人名称
地址
优惠类型
享受优惠的经营项目
优惠政策依据
(文件号)
预计减免、抵减应纳税所得额(收入)
预计减免、抵减所得税
实际减免、抵减应纳税所得额(收入)
实际减免、抵减所得税
财务负责人:
史书玲
电话:
纳税人声明:
本单位上报备案的各项资料和内容均真实、准确,如有虚假内容,愿承担法律责任。
纳税人签章:
年月日
主管地税机关签章:
年月日
备案地税机关签章:
年月日
此表由纳税人、主管地税机关、备案地税机关分别留存。
附件10
河南省地方税务局企业所得税小型微利企业备案表
备案机关备案编号:
(参照附件13档案号)优惠年度:
金额单位:
元
纳税人识别号
纳税人名称
所属行业
行业分类
限制、禁止□非限制□
工业□非工业□
年度应纳税所得额
元
从业人数(全年平均数)
人
资产总额(年初和年末平均数)
元
纳税人声明:
此表是是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的,是真实的、完整的。
法定代表人(签字):
年 月 日
纳税人公章:
经办人:
年月日
代理申报中介机构公章:
经办人及执业证件号码:
年月日
受理地税机关签章:
受理日期:
年月日
备案地税机关签章:
年月日
附件11
创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表
纳税人名称(公章):
金额单位:
元
被投资企业
年度
计算机代码
名称
当年新增投资额
当年可抵扣应纳税所得额
当年实际抵扣应纳税所得额
结转以后年度抵扣应纳税所得额
合计
填表说明:
1.被投资企业:
是指创业投资企业所投资的符合条件的中小高新技术企业。
2.年度:
是指汇算清缴所属年度。
3.当年新增投资额:
是指创业投资企业当年对符合条件的中小高新技术企业新增加的投资额。
4、年度已抵扣应纳税所得额后,当年可以抵扣应纳税所得额的数额。
年度已抵扣应纳税所得额年度已抵扣应纳税所得额后,当年可以抵扣
应纳税所得额的数额。
5.当年实际抵扣应纳税所得额:
是指创业投资企业根据实际情况,当年实际抵扣应纳税所得额的数额,不得超过当年可抵扣应纳税所得额。
6.结转以后年度抵扣应纳税所得额:
是指创业投资企业当年未抵扣完、可结转以后年度抵扣的应纳税所得额,其数额等于当年可抵扣应纳税所得额减去当年实际抵扣应纳税所得额。
附件12
企业购置专用设备抵免企业所得税额备案明细表
纳税人名称(公章):
金额单位:
元
企业购置专用设备
年度
名称
购置年度
当年购置设备投资额
当年可抵免的应纳税额
当年实际抵免的应纳税额
结转以后年度抵免的应纳税额
合计
填表说明:
1.企业购置专用设备:
是指企业当年所购买的环境保护、节能节水、安全生产专用设备。
2.年度:
是指汇算清缴所属年度。
投资额。
投资额。
4.当年可抵免的应纳税额:
是指按照税法规定,企业购置专用设备投资额。
4.当年可抵免的应纳税额:
是指按照税法规定,企业购置专用设备投资额的10%扣除以前年度已抵免应纳税额后,当年可以抵免应纳税额的数额。
5.当年实际抵免的应纳税额:
是指企业根据实际情况,当年实际抵免应纳税额的数额,不得超过当年可抵扣应纳税所得额。
6.结转以后年度抵免的应纳税额:
是指企业当年未抵免完、可结转以后年度抵免的应纳税额,其数额等于当年可抵免的应纳税额减去当年实际抵免的应纳税额。
7.注:
每项专用设备的抵免期限不得超过5年。
附件13—1(封面)
新乡市地方税务局
减免税(税前扣除)审批(备案)案卷
纳税人名称:
_______________税务登记证号:
_______________
县(市)区局:
_______________税务所(分局):
_____________
减免(扣除)税种:
____________减免(扣除)所属年度:
_______
______________
税务登记证号:
____________
减免(税前扣除)金额:
____________
______________
税务所(分局):
__________
减免类型:
_______________减免(扣除)管理方式:
________
_____________
减免(备案)所属年度:
_____
档案号:
_______________保管期限:
_________
减免管理方式:
________
_____________
保管期限:
________
共卷页本卷为第卷
卷
页
本卷为第
卷
附件13—2(封底)
本卷情况说明:
立卷人:
立卷时间:
新乡市地方税务局减免税(税前扣除)
案卷规范格式填写(装订)说明
1、减免(税前扣除)金额填写至角分;
2、减免类型根据减免税种具体填写,如,减免税种为营业税,则减免类型可能有:
一年期以上返还性人身保险、粮食储备企业补贴收入等等;如减免类型为企业所得税,则减免(扣除)类型可能有:
资产损失、小型微利企业、农林牧渔业所得、文化体制改革、高新技术企业等等;
3、减免税管理方式:
根据管理要求,填写审批或备案;
4、档案号:
由四个号段组成,为:
2***—**—**—***,第一号段四位码为审批年度,第二号段两位码为县(市)区分局代码,第三号段两位码为减免(扣除)税种代码;第四号段三位码为案卷顺序号,原则上同一税种同一减免类型的案卷依顺序排号。
例如:
卫滨区局2010年备案的小型微利企业减免所得税,档案号为:
2010—03—09—021。
各征收单位代码如下:
红旗02卫滨03凤泉04牧野11新乡县21获嘉24原阳25延津26封丘27长垣28卫辉81辉县82直属90涉外91工业园区97开发98物化电源30经开31长垣起重32各税种代码如下:
营业税01土地增值税02资源税03土地使用税04房产税05车船税06印花税07城建税08企业所得税09个人所得税10;
5、保管期限:
填写永久;
6、案卷装订顺序
⑴按照“顺序、资料名称、页次”三项内容建立纵栏式总目录;
⑵《河南省地方税务局企业所得税减免审批表》(适用审批项目);
⑶《河南省地方税务局企业所得税减免(扣除)备案表》(适用备案项目)或《河南省地方税务局企业所得税小型微利企业备案表》(小型微利企业专用);
⑷自行申报类企业所得税减免(税前扣除)特别说明(适用自行申报类项目);
⑸《企业所得税减免(税前扣除)事项备案报告表》;
(6)纳税人营业执照、税务登记证复印件;
⑺财务会计报表、企业所得税年度纳税申报表;
⑻税务机关要求提供的涉税经济鉴证;
⑼根据不同减免或扣除项目税务机关要求提供的其他相关资料。
附件14
税收优惠(扣除)项目附报资料
税收优惠类别
税收优惠(扣除)项目
需附报材料
政策依据
管理方式
一、
免
税
收
入
国债利息收入
1、国债净价交易交割单;
2、国债投资明细表;
3、应收利息科目明细账;
4、税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条;《企业所得税法实施条例》第82条
自
行
申
报
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
1、投资合同、协议;
2、连续持有上市股票12个月以上的证明资料;
3、被投资方做出利润分配决定的有关证明;
4、投资收益、应收股利科目明细账;
5、税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条;《企业所得税法实施条例》第83条
自
行
申
报
非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
同上
《企业所得税法》第26条;《企业所得税法实施条例》第83条
自
行
申
报
非营利组织
收入
1、非营利组织认定资格证书复印件;
2、非营利组织章程;
3、相关事项声明(针对非营利组织的七个条件进行专项说明);
4、工作人员工资福利开支情况;
5、财产及孳息的分配使用情况;
6、接受捐赠、政府补助,按照省级以上民政、财政部门规定收取会费的相关凭证;
7、税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第26条;《企业所得税法实施条例》第84、85条;财税(2009)122号
备
案
管
理
二、
加
计
扣
除
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
1、残疾职工花名册及残疾人证;
2、残疾职工工种安排表;
3、经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人,出具上述部门的书面审核认定意见;
4、与残疾职工签订的1年以上的劳动合同或服务协议(副本);
5、为残疾职工缴纳社会保险费缴费记录;
6、企业职工工资表及支付工资凭证;
7、主管税务机关要求提供的其他材料。
《企业所得税法》第30条;《企业所得税法实施条例》第96条;财税【2009】70号
备案管理
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费用预算;
2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单;
3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表(表式见国税发[2008]116号);
4、企业决策层同意实施研发项目(自主、委托、合作研究)的立项决议;
5、研究开发项目计划书、委托或合作研究开发项目的合同或协议;
6、主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的,可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书;
7、中介机构鉴证报告;
8、税务机关要求的其他资料。
《企业所得税法》第30条;《企业所得税法实施条例》第95条;国税发〔2008〕116号
备案管理
三、
减
计
收
入
综合利用资源生产产品取得的收入,减按90%计入收入总额
1、有权部门出具的资源综合利用企业(项目、产品)认定证书;
2、有权部门出具的检
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