中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题及答案知识资料42页.docx

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中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题及答案知识资料42页

中级经济师考试,财政税收专业知识与实务

成功过关试题及答案知识资料

精品汇编资料

内部真题资料，考试必过，答案附后

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一、单项选择题（每题1分）

第1题

某企业为増值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。

则企业所作的账务处理中正确的是（）。

A.借：

银行存款 117000

贷：

主营业务收入 100000

应交税费一应交増值税（销项税额） 17000

B.借：

银行存款 117000

贷：

应付账款 117000

C.借：

银行存款 117000

贷：

库存商品 117000

D.借：

银行存款 117000

贷：

应付账款 100000

应交税费一应交增值税（销项税额） 17000

正确答案：

A,

第2题

 （2011年）下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是（）。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释

B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释

C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释

D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释

正确答案：

C,

第3题

（2009年）现代预算制度的原则不包括（）。

 A.公开性 B.完整性

C.可靠性 D.周期性

正确答案：

D,

第4题

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%,某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元。

视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。

A.71.2万元 B.70.2万元

C. 61万元 D.60.85万元

正确答案：

C,

第5题

白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。

A.17% B.35%

C.56% D.20%

正确答案：

C,

第6题

凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。

A.3月 B.6月

C.1年 D.2年

正确答案：

C,

第7题

（2009年）国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。

A.财政性收支 B.企业收支

C.个人收支 D.信贷收支

正确答案：

A,

第8题

下列方法中不适用于绩效评价的是（）。

 A.比较法 B.系数法

C.公众评价法 D.因素分析法

正确答案：

B,

第9题

 （2009年）关于印花税的说法，错误的是（）。

A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税

C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

正确答案：

B,

第10题

某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。

均分别核算。

（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（）。

A.11.95万元 B.11.85万元

C.11.55万元 D.11.45万元

正确答案：

C,

第11题

中央部门预算收入按（）分为財政拨付资金和部门依法取得的其他收入。

A.收入性质 B.收入多少 C.收入来源 D.收入特征

正确答案：

C,

第12题

甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。

在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）

 A.50万元 B.40万元 C.10万元 D.0万元

正确答案：

D,

第13题

财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标

B.实现某种特定的经济目标

C.实现某种特定的社会目标

D. 一种社会财富的再分配

正确答案：

D,

第14题

下面属于特定目的税的是（）。

A.资源税 B.企业所得税 C.城市维护建设税 D.关税

正确答案：

C,

第15题

（2010年）在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是（）。

A.19世纪80年代B.20世纪20年代C.20世纪30年代D.20世纪50年代

正确答案：

A,

第16题

西方市场经济国家运用最经常使用、最为灵活的货币政策手段是（）。

A.公开市场业务B.贴现率C.法定存款准备金D.信贷计划

正确答案：

A,

第17题

（2010年）部门支出预算的优先保障编制原则要求是（）。

A.优先保障合理的基本支出需要

B.优先保障国务院已研究确定的项目支出

C.优先保障经常性专项业务费支出

D.优先保障新增项目支出

正确答案：

A,

第18题

预算编制时因支大于收而存在的赤字是（）。

 A.被动赤字 B.主动赤字

C.预算赤字 D.决算赤字

正确答案：

C,

第19题

 （2011年）下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。

A.调整法定存款准备金率

B.信用配额

C.调整再贴现率

D.公共市场业务

正确答案：

B,

第20题

在国库现金管理初期，主要实施的国库现金管理操作方式是（）。

A.商业银行定期存款和买回国债 B.买回国债和国债回购

C.国债回购和逆回购 D.商业银行定期存款和国债回购

正确答案：

A,

第21题

根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。

 A.10% B.15%

C.20% D.25%

正确答案：

B,

第22题

国债负担率是指（）。

A.当年国债发行额与当年GDP的比率

B.国债余额与当年GDP的比率

C.当年国债发行额与当年财政收的比率

D.国偾余额与当年财政收入的比率

正确答案：

B,

第23题

财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）。

A.动用结余

B.增收减支

C.发行公债

D.向中央银行透支或借款

正确答案：

A,

第24题

实现公共产品资源配里效率的基本途径是（）。

A.完善科学、民主的財政决策体制 B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度

C.完善决策信息的收集传送制度 D.完善审计监督制度

正确答案：

A,

第25题

 （2011年）某建材商品销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是（）。

A.无论是否分开核算，一并征收营业税

B.无论是否分开核算，一并征收增值税

C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税

D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

正确答案：

B,

第26题

横向公平又称（）。

A.垂直公平 B.纵向公平

C.水平公平 D.绝对公平

正确答案：

C,

第27题

转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能B.收入分配职能

C.经济稳定职能 D.经济发展职能

正确答案：

B,

第28题

不属于调节企业利润水平的主要手段有（）。

A.增值税 B.消费税

C.房产税 D.土地使用税

正确答案：

A,

第29题

 （2011年）Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。

甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。

假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

A.0 B.9

C.10 D.30

正确答案：

C,

第30题

下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A.企业销售自产货物的收入

B.企业转让房屋的收入

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.企业转让特许权使用费的收入

正确答案：

C,

第31题

（）是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免 B.纳税扣除

C.税收抵免 D.加速折旧

正确答案：

D,

第32题

委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（）。

A.（材料成本一利润）/（1—消费税税率）R（材料成本一加工费）/（1一增值税税率）C.（材料成本+加工费）/（1一比例税率） D.（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）

正确答案：

C,

第33题

财政资源配置的主体是（）。

A.政府 B.市场 C.国有企业 D.计划

正确答案：

A,

第34题

某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（）。

A.应计算缴纳营业税5000元 B.应计算缴纳増值税1452.99元

C.应计算缴纳増值税1700元 D.不用计算缴纳増值税和营业税

正确答案：

A,

第35题

（2009年）某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。

另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。

则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。

A.42717.95 B.37400

C.36905.98 D.34000

正确答案：

C,

第36题

（2011年）甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年6月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

A.借：

银行存款 23400

贷:

主营业务收入 20000

应交税费——应交增值税（销项税额） 3400

B.借：

银行存款 23400

贷：

预收账款 23400

C.借：

银行存款 23400

贷：

预收账款 20000

应交税费——应交增值税（销项税额） 3400

D.借：

银行存款 23400

贷：

其他应付款——预付款23400

正确答案：

B,

第37题

从本质上说，（）满足纯社会公共需要。

A.社会消费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出 D.社会保障支出

正确答案：

A,

第38题

 （2011年）政府有意识地运用財政政策手段来调节社会总供求，利用国家財力干预经济运行，称为（）。

A.自动稳定的财政政策

B.相机抉择的財政政策

C.内在稳定器

D.健全財政政策

正确答案：

B,

第39题

部门预算中的“部门”，仅限定于（）。

A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.所有预算单位

正确答案：

A,

第40题

（2009年）产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。

A.政体的不同 B.主体税种的不同

C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉

正确答案：

D,

第41题

新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。

A.10 B.12

C.15 D.18

正确答案：

C,

第42题

（）批准，税务检査人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

A.主管税务人员

B.税务所长

C.省财政局局长

D.县以上税务局（分局）局长

正确答案：

D,

第43题

论证了地方政府适当规模问題的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论 B.集权分权理论 C.財政联邦主义 D.公共产品和服务理论

正确答案：

A,

第44题

西方经济学家将通过发行公债来弥补財政赤宇的方法称为（）。

A.债务赤字化 B.赤字债务化

C.债务软化 D.债务硬化

正确答案：

B,

第45题

孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

A.本月工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

正确答案：

B,

第46题

税收的客体是（）。

A.国家 B.政府

C.社会产品 D.财政

正确答案：

C,

第47题

（2009年）下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。

A.弹性原则 B.节约原则

C.效率原则 D.平等原则

正确答案：

C,

第48题

 （2010年）经济学中的“充分就业”是指（）。

A.全体社会成员都有工作

B.全体社会成员都有固定的工作

C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

正确答案：

C,

第49题

采取税收保全措施的时间是（）。

A.纳税期满前 B.纳税期满后 C.申报期满前 D.申报期满后

正确答案：

A,

第50题

村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某可（）。

A.就经营用房缴纳房产税 B.不缴纳房产税

C.暂免房产税 D.减半缴纳房产税

正确答案：

B,

第51题

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。

A.社会生产的最大化

B.产品利润的最大化

C.产品使用的最大化

D.社会效益和社会福利的最大化

正确答案：

D,

第52题

下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（）。

A.增值税 B.房产税

C.营业税 D.消费税

正确答案：

D,

第53题

某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A.应计算缴纳增值税17万元 B.应计算缴纳增值税6万元

C.应计算缴纳增值税2万元 D.应计算缴纳营业税5万元

正确答案：

D,

第54题

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。

A.47万元 B.48万元

C.49万元 D.74万元

正确答案：

C,

第55题

甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。

已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的是（）。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税

B.李先生应在甲国补缴所得税11000元

C.李先生应在甲国补缴所得税22000元

D.李先生应在甲国补缴所得税33000元

正确答案：

A,

第56题

在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。

A.绝对量上升，相对量下降 B.绝对量下降，相对量上升

C.绝对量和相对量都上升 D.绝对量和相对量都下降

正确答案：

C,

第57题

（2009年）纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。

A.前转 B.后转

C.消转 D.税收资本化

正确答案：

B,

第58题

把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（）。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的收益范围

正确答案：

C,

第59题

（2010年）当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）。

A.结余政策 B.平衡政策

C.赤字政策 D.紧缩政策

正确答案：

C,

第60题

我国中央部门预算绩效考评工作由（）统一领导，中央各部门具体组织实施。

A.全国人民代表大会

B.国务院

C.财政部

D.国家计划委员会

正确答案：

C,

二、多项选择题（每题2分）

第61题

影响税收负担的经济因素有（）。

A.经济发展水平

B.税率

C. 一国的政治经济体制

D. 一定时期的宏观经济政策

E.税收的减免政策

正确答案：

A,C,D,

第62题

（2011年）某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有（）。

A.计入“营业外支出”科目

B.不得在税前列支

C.计入“利润分配”科目

D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支

E.冲减“营业外收入”科目

正确答案：

A,B,

第63题

按照政府对财政支出的控制能力，財政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出包括（）。

A.社会保障支出 B.债务利息支出 C.基本建设支出

D.对地方政府的补贴支出E.流动资金支出

正确答案：

A,B,D,

第64题

从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征（）。

A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内

B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力

C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府

D.得到上级授权的地方当局进行地方决策

E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性

正确答案：

A,C,

第65题

下列属于财政分权理论的是（）。

A.货币需求理论 B.俱乐部理论

C.集权分权理论 D.财政联邦主义

E.公共产品和服务理论

正确答案：

B,C,D,E,

第66题

契税的具体征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D. 土地使用权转让

E.房屋拆迁

正确答案：

A,B,C,D,

第67题

下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。

A.停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧

B.未使用的房屋不得计提折旧

C.以经营赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧

D.以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧

E.季节性停用的机器设备不再计提折旧

正确答案：

A,D,

第68题

（2010年）財政政策稳定功能所表现的主要特征是（）。

A.持续性 B.无偿性

C.强制性 D.补偿性

E.反周期性

正确答案：

D,E,

第69题

下列税收凭证中属于综合凭证类的是（）。

A.罚款收据

B.代扣代缴税款专用发票

C.增值税完税凭证

D.票款结算清单

E.税票调换证

正确答案：

A,B,D,E,

第70题

財政政策主体所选择的用以达到政策目标的工具包括（）。

 A.政府预算 B.税收 C.公债 D.利率 E.財政补贴

正确答案：

A,B,C,E,

第71题

车船税的计税标准包括（）。

A.辆数 B.自重吨位

C.净吨位 D.价格

E.租金

正确答案：

A,B,C,

第72题

下列属于企业的存货项目的有（）。

A.原材料 B.在建工程

C.分期收款发出商品D.无形资产E.产成品

正确答案：

A,C,E,

第73题

以下属于流通环节的财政补贴有（）。

A.农副产品价格补贴

B.商业和外贸企业的亏损补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

E.农业生产资料价格补贴

正确答案：

A,B,

第74题

（2010年）企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。

A.增值税 B.消费税

C.营业税 D.城市维护建设税

E.教育费附加

正确答案：

C,D,E,

第75题

以下属于社会保障制度类型的有（）。

A.节俭基金型B.社会救济型C.普遍津贴型D.社会保险型E.保值储蓄型

正确答案：

A,B,C,D,

第76题

当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取以下方式平衡总供求（）。

A.紧缩预算支出 B.增加税收

C.扩张预算支出 D.减少税收

E.提高利率

正确答案：

A,B,

第77题

政府采购的客体包括（）。

A.货物 B.自然资源

C.工程 D.服务E.无形资产

正确答案：

A,C,D,

第78题

下列属于紧缩性财政政策手段的是（）。

A.减少税收 B.增加税收

C.减少支出 D.增加支出

E.财政预算赤字

正确答案：

B,C,

第79题

部门预算的原则包括（）。

A.科学性原则 B.无偿性原则

C.固定性原则 D.稳妥性原则

E.绩效性原则

正确答案：

A,D,E,

第80题

下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。

A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价

B.未使用的房屋不得计提折旧

C.融资租入的固定资产可以计提折旧

D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧

E.企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除

正确答案：

C,D,E,

三、不定项选择题（每题2分）

第81题

（2011年）某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产铕售各种型号发电机组。

2011年9月的有关资料如下：

（1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收款装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。

书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。

（3）委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。

产品已发给商场，商场本月无销售。

（4）为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。

该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。

（5）外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。

（6）外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。

另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。

原材料已验收入库。

已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。

该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（）元。

A.0 B.15300

C.15810 D.15896.7

正确答案：

C,

第82题

（2011年）某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产铕售各种型号发电机组。

2011年9月的有关资料如下：

（1）本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收款装卸费3510元。

（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。

书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81