增值税部分习题.docx
- 文档编号:10476828
- 上传时间:2023-02-13
- 格式:DOCX
- 页数:16
- 大小:23.86KB
增值税部分习题.docx
《增值税部分习题.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《增值税部分习题.docx(16页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
增值税部分习题
增值税习题
一、单项选择题
1.新的《增值税暂行条例》规定,增值税一般纳税人购入生产经营用的固定资产,其进项
税额允许全额抵扣,这种类型的增值税被称为()。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税
2.下列属于增值税征税范围的是()。
A.销售不动产B.提供电信服务C.提供修理修配劳务D.提供建筑业劳务
3.下列项目中应征收增值税的有()。
A、银行的存贷款业务B、出售自己使用过的厂房
C、邮政部门销售集邮商品D、企业将自产钢材用于扩建建房
4.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。
A、某商店为服装厂代销儿童服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某商场将外购的床单用于内部招待所
5.下列属于应当征收增值税的混合销售行为是()。
A、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
B、装潢公司为客户包工包料装修房屋
C、零售商店销售家具并为客户组装
D、饭店提供餐饮服务并销售酒水
6.商业零售企业的混合销售行为应()。
A.一并计算缴纳营业税B.一并计算缴纳增值税
C.分别计算缴纳增值税和营业税D.由纳税人自行决定纳哪一种流转税
7.增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人区分标准中的规模是指()。
A.年利润额B.资产总额C.年销售额D.从业人数
8.一般纳税人认定的审批权限为()。
A、县级以上国家税务局B、县级及以上地方税务局
C、市级以上国家税务局D、市级以上地方税务局
9.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年应税销售额60万元的汽车修理厂
B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为80万元以下且会计制度不健全的零售企业
D、个体工商户
10.增值税一般纳税人适用的增值税税率不包括()。
A.3%B.0C.13%D.17%
11.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()。
A、7%B、10%C、13%D、17%
12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,未分别核算销售额的()。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.取中间税率D.纳税人自行选择适用税率
13.依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用17%增值税的税率的有( )。
A、食用植物油B、初级农产品C、衣服D、电子出版物
14.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是()。
A、纳税人销售二次流通的旧货旧货,按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税
C、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税
D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,售价不超过原值的免税
15.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协
商,乙企业用自产的产品抵顶款,则下列表述正确的是()。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
C、甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D、甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
16.按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是()。
A、以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额
B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额
C、以物易物销售方式的销售净额
D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额
17.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应
()。
A、制造成本×(1+成本利润率)B、制造成本×(1+成本利润率)+消费税
C、制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税率)
D、制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率)
18.某食品公司为增值税一般纳税人,本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月
外购材料15万元)的食品发给职工,同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明税款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售员,税务机关核定成本利润率10%,则下列选项说法正确的是()。
A、应反映销项税额3.74万元B、应反映销项税额3.4万元
C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额4.55万元
19.企业外购的货物,可以作为进项税额抵扣的是()。
A、外购的用于不动产在建工程的材料B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外原材料用于生产免税产品
20.某企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价
款100000元,支付铁路运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规的铁路运费结算单据,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税()元。
A、13000B、13140C、17000D、17340
21.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A、将外购的货物用于本单位集体福利
B、将外购的货物分配给股东或者投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
22.下列业务中属于“进项税额转出”的是()。
A、将自产的产品用于对外投资B、出售产成品和自制半成品
C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失D、将外购原材料用于对外捐赠
23.下列增值税一般纳税人支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。
A、轿车厂销售自产轿车支付的铁路运输费用
B、纺织厂外购动力支付的铁路运输费用
C、机械厂外购的用于不动产在建工程材料的铁路运输费用
D、食品厂向小规模纳税人购买农业产品的铁路运输费用
24.按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是( )。
A、采取委托银行收款结算方式的,为货物发出并办妥托收手续的当天
B、采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天
D、将货物交付给他人代销,为向受托人发出货物的当天
25.下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是(C)。
A、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C、非固定业户销售货物的,向其机构所在地缴纳税款
D、固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款
26.以下关于增值税纳税期限的表述,错误的是()。
A、纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关核定
B、纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
C、一般纳税人可以向主管税务机关申请以1个季度为1个纳税期
D、纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税
27.进口货物增值税的组成计税价格计算公式为()。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+消费税+关税
C、成本×(1+成本利润率)D、关税完税价格+消费税+关税
28.某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。
A.51B.145.29C.170D.68
29.某自行车厂某月自产的十辆自行车被盗,每辆成本为3000元(材料成本占65%),每辆对外销售为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为()元。
A.331.5B.510C.610.3D.714
30.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失,其成本价85万元,其中免税农产品15万元,则应转出的进项税是()万元。
A.14.45B.14.14C.13.85D.11.05
31.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金4.68万元当期预期未归还包装物押金为2.34万元该企业本期应申报的销项税额为()万元。
A.20.4B.20.74C.21.08D.20.7978
32.某生产企业属增值税小规模纳税人,2010年9月对部分资产盘点后进行处理:
销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元,销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元。
该企业上述业务应缴纳增值税( )。
A.3410元 B.3420元 C.3400元 D.5800元
二、多项选择题
1.增值税可以分为以下几种类型()。
A、消费型B、收入型C、生产型D、销售型
2.按照《增值税暂行条例》的规定,销售()应当征收增值税。
A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋
3.单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有()。
A、汽车的修配业务B、房屋的修理
C、受托加工的卷烟D、委托方提供布料的缝纫加工
4.下列行为中,属于增值税“视同销售”行为的是()。
A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
B、将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的
C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
5.按照增值税的规定,下列行为应征收增值税的有()。
A将自产的产品用于办公楼建造
B将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
C将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
D将自产的货物对外投资
6.企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有()。
A、百货公司B、旅店C、酒店D、香烟制造厂
7.依据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税的有()。
A、家具厂生产板式家具并负责安装
B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C、电信部门为客户提供电信服务同时销售所安装的电话机
D、商场销售空调并负责安装
8.混合销售行为的基本特征为()。
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务B、发生在同一项销售行为中
C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方收取货款
9.增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人的区分两个标准是().
A.规模大小B.会计制度是否健全C.企业组织形式D.企业所有形式
10.对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有( )。
A、实行简易征收办法
B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C、不得抵扣进项税额
D、一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
11.增值税计税依据销售额包括纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的()。
A.价款B.销项税额C.价外费用D.代收代缴的消费税
12.增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费
用。
其中“价外费用”包括向购买方收取的()。
A、手续费B、包装费
C、延期付款利息D、销项税额
13.下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。
A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物,以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税,不得从销售额中减除还本支出
D、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
14.下列属于增值税进项税额的合法抵扣凭证的是()。
A.购进建筑业劳务取得的普通发票B.购进货物取得的收据
C.进口货物取得的增值税专用缴款书D.购进货物取得的增值税专用发票
15.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的铁路运输费用,准予抵扣进项税额的的范围包括运费结算单据上注明的()。
A、运输营运费用B、建设资金
C、随同运费支付的保险费D、随同运费支付的装卸费
16.下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。
A、用于集体福利的外购货物
B、因自然灾害发生损失的原材料
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、为生产免税货物购入的原材料
17.符合税法规定的增值税纳税义务发生时间的有()。
A、以预收款方式销售货物的,为收到货款当天
B、委托他人代销货物的,为货物发出当天
C、采用赊销方式销售货物的,有合同约定的,为合同约定的收款日期的当天
D、纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天
18.下列关于纳税义务发生时间的陈述,正确的有:
()。
A、进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、纳税人销售货物或者应税劳务,先开具发票,为开具发票的当天
C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D、采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
19.以下关于增值税纳税申报期的表述,正确的是()。
A、纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款
B、纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起15日内缴纳税款
C、以1、3、5、10、15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,次月1日起15日内进行申报,结清税款
D、以一个月为纳税期的,自期满之日起15内申报纳税
20.某企业3月10日进口一批工业品,海关于当日填发了税款缴款书,关税完税价格40万元,关税率10%,进口增值税税额和最迟纳税期限分别是()。
A、进口增值税为6.8万元B、进口增值税为7.48万元
C、最迟期限为3月18日D、最迟期限为3月24日
三、判断题
1.在增值税的三种类型中,消费型增值税下企业的税负最重。
()
2.同一企业的不同经营行为可能会分别缴纳不同的流转税。
()
3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,不可以放弃免税。
()
4.增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的,应分别核算应税劳务的营业额和货物
或非应税劳务的销售额。
不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税。
()
5.某商贸公司一方面批发、零售货物,另一方面其运输车队又从事本企业以外的运输业务,如果企业能分别核算。
()
6.企业生产经营规模小于税法规定规模标准的增值税纳税人,一定不能申请认定为一般纳税人。
()
7.个体工商户不具备法人资格,所以不得认定为一般纳税人。
()
8.纳税人达到一般纳税人认定条件的,会自然成为一般纳税人。
()
9.纳税人采取销售折扣方式销售货物的,可按折扣后的销售额征收增值税。
()
10.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的,在计算缴纳增值税时,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。
()
11.对销售除啤酒、黄酒外其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,在收到时均并入当期销售额计算增值税()。
12.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时,应视为含税收入,计算税额时应换算为不含税收入。
()
13.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以抵扣进项税额。
()
14.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者对外捐赠的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
()
15.在产品、产成品发生非正常损失,其所耗用的购进货物或劳务的进项税额不得抵扣。
()
16.非固定业户销售货物或应税劳务,应向销售地主管税务机关申报纳税。
()
17.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税;纳税人以1个季度为
1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。
()
四、计算分析题
1、某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2010年2月购销情况如下:
购进情况:
(1)外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明价款800万元,另支付铁路运输费用20万元,取得合规的运费结算单据。
货物已验收入库,专用发票已经过税务机关认证;
(2)外购电子芯片一批,取得增值税专用发票上注明税款34万元。
货物未到达,专用发票已经过税务机关认证;
(3)进口大型检测设备一台,关税完税价格为98万元,关税为8.38万元,取得海关完税凭证;
(4)从小规模商业纳税人企业购进修理用配件一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款3万元,专用发票已经过税务机关认证;
(5)外购用于厂房二期工程的钢材一批,取得增值税专用发票上注明税款68万元。
货物已验收入库。
(6)购进批材料用于不动产在建工程,取得增值税专用发票,支付金额为20万元、增值税3.4万元。
销售情况:
(1)向本市某家电销售公司销售29寸液晶彩电5000台,出厂单价每台含税0.3万元。
因家电销售公司一次付清货款,本企业给予了5%的销售折扣;
(2)向本市一新落成的宾馆销售29寸彩电800台,开具普通发票上注明销售额240万元。
另外收取相关手续费1万元;
(3)向本市某红十字医院捐赠29寸液晶彩电10台;
(4)春节职工活动中,作为奖品无偿赠送29寸液晶彩电20台;
(5)采取以物易物方式向供电局提供29寸液晶彩电100台,双方互开征增值税专用发票;
(6)销售一台2008年2月购入的检测设备,原值15万元,已提折旧3万元,现售价16万元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)外购液晶面板和电子芯片可以抵扣的进项税额;
(2)进口检测设备应缴纳的增值税税额;
(3)从小规模纳税人购进配件可以抵扣进项税额;
(4)直接销售彩电的增值税销项税额;
(5)视同销售业务销项税额;
(6)以物易物方式的销项税额;
(7)本期实际可以抵扣增值税进项税额;
(8)销售检测设备应缴纳的增值税税额;
(9)本期国内销售应缴纳的增值税税额。
2、某外商投资举办的电脑生产企业,为增值税一般纳税人。
2009年3月份生产经营情况如下:
(1)进口电脑元件一批,支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元;支付海关地再运往本单位的铁路运输费用2万元、装卸费用和保险费用0.3万元;
(2)在国内采购原材料,支付价款480万元、增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付铁路运输费用8万元,取得运输单位开具的运费结算单据;
(3)向国外销售电脑1000台,折合人民币1200万元;在国内销售电脑800台,取得不含税销售额277万元;
(4)因管理不善,损失当月外购的不含增值税的原材料金额30万元,本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;
(注:
关税率20%、增值税退税率13%)
要求:
按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业3月份进口环节应缴纳的关税、增值税;
(2)计算该企业3月份采购业务应抵扣的进项税额
(3)计算该企业3月份进项税额转出额;
(4)计算该企业3月份应缴纳的增值税;
3、甲企业为增值税一般纳税人,2009年6月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂,加工罐装玉米粒。
加工完毕,食品厂向甲企业开具增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税税额5100元。
本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证,收回的玉米罐头批发售出,取得不含税销售额260000元。
另外支付给铁路运输单位的销货运输费用12000元,取得铁路运费结算单据;
(2)购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票,注明金额450000元、增值税税额76500元;支付给铁路运输单位的购货运输费用22500元,取得铁路运费结算单据。
本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税税额27200元,材料验收入库。
本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额45350元;
(4)销售已使用5年的设备一台,取得含税销售额50000元,设备账面原值45000元,已提折旧5000元。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算业务
(1)中加工厂应缴纳的增值税;
(2)计算业务
(1)中甲企业应缴纳的增值税;
(3)计算业务
(2)中甲企业应缴纳的增值税;
(4)计算业务(3)中甲企业应缴纳的增值税;
(5)计算业务(4)中甲企业应缴纳的增值税。
4、A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人,当年12月有关经营业务如下:
(1)A企业从B公司购进生产用原料和零部件,取得B公司开据的增值税专用发票,注明贷款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,贷款和税款未付。
(2)B公司从A企业购进电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明贷款270万元、增值税45.9万元。
B公司以销货款抵应付A企业的贷款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。
(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。
制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。
(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购贷款30万元,支付铁路运输公司的运输费3万元,取得铁路运费结算单据。
入库后,将收购农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(5)B公司销售电脑和其他物品去的含税销售额298.35万元,均开据普通发票。
要求:
(1)计算A企业12月应缴纳的增值税
(2)计算B公司12月应缴纳的增值税
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 增值税 部分 习题
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)