浅析新形势下中小企业财务管理存在的问题及对策学位论文.docx
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浅析新形势下中小企业财务管理存在的问题及对策学位论文
目录
一、中小企业财务管理的概述…………………………………………1
(一)财务管理的定义……………………………………………………1
1.国外学者对财务管理的定义…………………………………………1
2.国内学者对财务管理的定义…………………………………………1
(二)财务管理的目的…………………………………………………2
二、新形势下财务管理方法出现的问题………………………………2
(一)目前中小企业财务管理方法………………………………………2
1.目前中小企业财务管理方法的缺点…………………………………2
2.完善我国中小企业财务管理制度的必要性…………………………2
(二)以实例说明分析目前中小企业财务管理问题的具体表现………3
三、当前我国改善中小企业财务管理方法的困难…………………5
(一)理论研究方面………………………………………………………5
1.传统文化的制约是实行新财务管理方法的根本障碍………………5
1.1思想观念的束缚……………………………………………………5
1.2教育水平的阻碍……………………………………………………6
2.中小企业内部控制制度本身不完善…………………………………6
3.经济环境的不完善……………………………………………………6
3.1经济要素的缺陷……………………………………………………7
3.2中小企业运行成本核算出现的问题………………………………7
4.我国对中小企业财务管理的重视不足………………………………7
(二)实际运用方面………………………………………………………7
1.缺乏比较权威的计量公式和计量模式……………………………8
2.缺乏高素质的会计人员……………………………………………8
四、新形势下我国中小企业对财务管理出现的问题的相应对策…8
(一)宏观方面解决财务管理问题的对策…………………………………8
1.创建全新的文化环境…………………………………………………8
2.建立完善的企业内部制度体系………………………………………9
3.建设财务管理方法运行的经济平台…………………………………10
(二)微观方面解决财务管理问题的对策………………………………10
1.建立健全现代企业制度………………………………………………10
2.加强领导层对财务管理的重视和支持………………………………10
3.加快财会部门的改进工作……………………………………………10
参考文献…………………………………………………………………12
致谢…………………………………………………………………13
浅析新形势下中小企业财务管理存在的问题及对策
当前中小企业已经成为我国经济发展、市场繁荣和就业扩大的生力军。
但是,由于外部环境和内部环境的缺陷,我国中小企业的发展受到严重制约,特别是企业的财务管理得不到应有的重视,不能发挥财务管理对企业资金的计划、运用和分配的功能,使得企业抵抗风险的能力较弱,企业寿命周期短、生存力不强。
随着经济的日趋全球化,中国的加入WTO,中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,中小企业必须要具有国际化的战略眼光,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。
而财务管理是企业管理的核心,只有财务管理搞好了,企业的生产经营才能顺利进行。
所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识,并积极进行革新,这样才能令企业立于不败之地。
一、中小企业财务管理的概述
(一)财务管理的定义
企业财务管理大约起源于15世纪末16世纪初,企业的筹资活动仅仅附属于商业经营管理,并没有形成独立的财务管理职业。
一直发展到20世纪70年代末,企业财务管理进入深化发展的新时期,并朝着国际化、精确化、电算化、网络化方向发展。
1.国外学者对财务管理的定义
国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面比较完善。
他们认为财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。
2.国内学者对财务管理的定义
我国由于传统计划经济体制的影响,中小企业一向不受重视,连带对中小企业的研究也几乎停滞不前。
国内改革开放带来的珠江三角洲,长江三角洲中小企业的兴起,中小企业开始得到重视,有关中小企业的研究也开始兴盛起来。
学者们认为企业财务管理就是由具备现代财务管理观念的财务人员,在现代化的财务管理组织中,运用先进的财务管理方法和手段,对企业的筹资、投资、资产管理和利润分配四大财务活动进行计划、组织、协调和控制,使其产生最大的经济效益和社会效益。
(二)财务管理的目的
财务管理目标又称理财目标,是指企业进行财务管理所要达到的目的。
财务管理的目标取决于企业的总目标,又受财务管理本身特点制约。
总的来说,关于财务管理的目标有三种观点,第一,利润最大化;第二,每股收益最大化;第三,企业价值最大化。
二、新形势下财务管理方法出现的问题
(一)目前中小企业财务管理方法
中小企业大都经营规模小,一般不对外投资和筹集资金;材料和低值易耗品的出入库量相对较少,固定资产的购置也不太频繁;成本核算程序和核算内容较简单,特别是一些服务业、餐饮业、高科技公司等;会计报表、财务分析的阅读者一般仅限于企业内部管理者及工商管理部门和税务机关。
1.目前中小企业财务管理方法的缺点
正是因为一般中小企业运行比较简单,很多企业就认为在财务管理上也可以“偷工减料”,表现有:
不按现代企业制度的要求建立资本金制度,没有做到产权明晰、权责明确;不按投资主体划分界定清楚国家资本、法人资本、个人资本、外商资本,没有健全实收资本验收入账的各项程序和资本保全制度;甚至没有根据国家有关规定,明确利润总额的构成及核算办法和利润分配程序,从而确保小企业正确核算和反映生产经营成果等等。
2.完善我国中小企业财务管理制度的必要性
目前,国际上中小企业的运作方式已从过去主要追求产量增长的生产型,演变为讲求产品量本利综合评价并以关注所有者权益最大化为基本特征的财务导向型。
特别是我国加入WTO后,影响中小企业财务管理的相关因素变得空前复杂。
作为我国国民经济重要组成部分的中小企业,对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。
但在其健康发展的过程中,却出现了以上财务管理方法“偷工减料”的种种现象,相当一部分企业只追求销量和市场份额,忽视财务管理的核心地位。
使得企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理的作用得不到充分发挥。
从而导致其难以应对激烈的市场竞争,甚至危及生存。
如何在市场经济条件下,谋求中小企业的健康发展,建立以强化财务管理为标志的现代企业制度,科学地进行资本运营,是很有必要的。
(二)以实例说明分析目前中小企业财务管理问题的具体表现
与国外中小企业先进的财务管理模式相比,我国中小企业财务管理无论在规模还是质量等方面都存在许多问题。
通过对一些具有代表性的中小企业的调查以及亲身到此实习的真实情况,先以一具有代表性的中小企业——清远永昌涂料有限公司为例,说明现在中小企业财务管理问题的主要表现。
第一、机构和岗位设置,职能效率低。
目前,我国中小企业财务管理结构的组织形式是财务、会计管理机构合并的组织形式。
这种一体化财务会计组织形式关系简明,但是会计核算职能与财务管理职能不能明确划分和分工,有些企业甚至会计核算与财务管理是同一个人,这样就会导致工作效率低下,分配的工作不能及时完成。
以该公司为例,出纳和登记应收应付帐是同一个人,本来出纳就比较忙,要经常跑银行,跑税局,而应收又要及时与销售部门相连接,收到钱了就应该马上给客户安排发货,应付也要跟采购相联系,货到就要付款。
但通常出纳一出去就一天时间,导致经常不能及时给客户安排发货,或者供应商来货了却收不到钱回去,这样是很不利于企业的长期发展的,不单止资金运行受阻,客户也会经常投诉,企业信誉何在?
而且这也违反了会计相关准则,因为按照会计内部控制制度的有关规定,出纳人员不能兼任应收应付账款。
第二、产权不明晰,员工关系复杂。
中小企业在其发展初期,受自身资本限制,多数情况下必须集家庭成员的全部力量,才能使企业顺利运转,以致其产权从企业原始积累时就未在家族成员间真正界定清楚,这为以后家族成员间的产权纠纷埋下了隐患。
不论家庭成员之间,还是企业与外界之间,产权不清都将导致产权纠纷,增加企业运作的交易费用。
同时,在众多中小企业中,有很大一部分其性质属于家族企业,所谓家族企业,即主要产权及其股东成分均属于同一个有血脉关系的大家庭。
公司的主要管理层人物基本都是直系亲属或旁系亲属。
员工关系太复杂,不易管理,有些企业的财务部人员甚至没有一个具有会计从业资格证,长期下去这将会给企业带来严重的后果,甚至导致犯罪。
以该企业为例,其财务经理就是总经理的妹妹,公司有一个品牌是挂她名下的,而且没有正规的会计从业资格证,在她的财务管理模式中,只要管好钱,会登记日记账就可以了。
平时那些对外的报表都是请兼职会计做的,这样下去,该企业的财务系统很容易陷入瘫痪状态,而且任何一家企业,最主要的不是眼前利益,而是企业能否长期经营发展下去。
像这种典型的家族企业,或者暂时双方没有什么异议,但当到了下一代就可能会因为产权问题发生意见,严重的会导致企业损失惨重。
第三、资金短缺,融资渠道单一。
在现实经济生活中,受其企业规模小等自身因素的影响,中小企业很难获得在证券市场发行股票或债券直接融资的资格,同时也因为第一个原因的存在,使得银行界为了避免不必要的麻烦和损失,它们认为中小企业信用度普遍不高,因此除极少数民营大户能以良好的贷款担保求得一定贷款外,绝大多数民营中小企业难以从银行获得贷款特别是长期贷款。
资金供血不足已成为该中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。
就如该企业,因为经常发生不能及时发货或不能及时付款等情况,很多客户都会慢慢地流失了,因此像这种企业,固定的老客户是很少的,要经常开发新客户,导致客户流动性很大。
这样的企业很容易陷入财务资金周转困难的困境。
第四、营运资金管理和成本核算混乱,缺乏系统性。
主要表现在以下几个方面:
1 、存货控制薄弱,造成资金闲置;2、 重钱不重物,资产损失浪费严重;3、不重视成本核算。
其中不重视成本核算是最为突出的,因为在他们的财务管理概念中,现金就是最重要的,只要有钱买材料,能够付工资给工人就是赚钱了,就体现企业利润了,而他们就往往忽视了成本核算中蕴含的意思,成本核算是企业财务管理的精髓,从中可以看出该企业财务管理存在的缺陷,有利于完善整个企业的管理系统。
以该企业为例,其财务部基本一直都没有进行成本核算的,只是有时经理突然心血来潮才会叫财务统计核算一下,而且不会坚持下去的,因此该企业的车间看上去是乱七八糟的,原材料在仓库有一点,在车间有一点,甚至在成品库也会有一点。
原材料领用单和投料单也是记得的时候就叫,不记得的时候就连写都不会写了,因此就算偶尔核算一下,那个数据也是很不准确的。
通常一个月下来,仓库原材料剩下多少,包装材料剩下多少也不知道,就算有盘点,盘点之后的数据也没人去管了,而且盘点过程中也没有人去监督。
第五、财务管理人员素质不高,财务管理工作重视不够。
中小企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,对会计人员重使用轻培养,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足。
因为中小企业要求没有那么严,国家检查也难以做到位,因此有些会计人员是仅仅只有从业资格证的,就算是财务经理也是,很多甚至连从业资格证都没有。
虽然一个证件证明不了你什么,但是最起码可以证明你接受过会计理论知识。
不会连个“所有者权益”是什么都查找半天。
就该企业为例,其会计人员是通过关系进来的,基本没有什么理论知识,统计一下流动资产合计却不知道哪些是
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