任职期间经济责任审计报告三篇.docx
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任职期间经济责任审计报告三篇
任职期间经济责任审计报告三篇
篇一:
XX同志任职期间经济责任审计报告
内安会审字[20XX]第1XX号
XX教材供应有限责任公司:
根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和贵单位的要求,我们于20XX年7月6日—7月20日对XX同志担任XX教材供应有限责任公司(以下简称教材公司)经理期间,即20XX年1月1日-20XX年4月30日的经济责任进行了审计。
XX教材供应有限责任公司向我们提供了其20XX年1月1日-20XX年4月30日的账簿、凭证、报表及其他财务资料,设计、实施和维护与资产相关的内部控制,保证教材公司资产的安全、完整及提供资料的真实性是教材公司及XX同志的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX同志于任职期间内的经济责任发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作,中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作。
我们根据教材公司提供的资料实施了检查、监盘、函证、复核等审计程序,现就审计情况报告如下:
一、基本情况
XX教材供应有限责任公司是由XX大学和XX、祝茂、米铁柱、张淑琴、吴格日勒等自然人出资组建的有限责任公司,成立于20XX年XX月28日,现取得由呼和浩特市工商行政管理局新城区分局核发的注册号为XX0XX20000XX342的《企业法人营业执照》,公司住所位于呼和浩特市新城区哲里木路(内工大技工贸综合楼),法定代表人云新生,注册资金为50万元。
经营范围:
图书,教材、杂志零售(前述项目有效期至20XX年3月XX日);文化用品销售。
20XX年5月23日XX教材供应有限责任公司根据董事会决议任命XX同志担任XX大学教材供应有限责任公司经理。
根据XX大学校办产业管理办公室文件“内工大企字(1998)02号”关于收取管理费的规定,XX同志任职期间,应向XX大学校产处每年按企业毛收入的1%上交管理费。
主要经营职责:
根据学校教务科的教材供应计划,向各个图书和教材出版单位征订图书和教材采购;然后向各个使用单位发放图书,对库存的图书进行管理。
财务核算方面:
发生图书购置及发放、公司日常费用开支等经济活动凭原始凭证交由XX大学校产处设置的财务部门统一核算,XX大学教材供应有限责任公司内部设置库存账进行教材和图书的明细核算。
二、任职期间经济责任审计结果
(一)任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况
经审计,教材公司20XX年初的资产总额为500,000.00元,为股东XX大学投入的图书和自然人投入的货币资金,到20XX年4月30日的资产总额为4,959,937.25元、负债总额为3,472,435.99元、净资产总额为1,487,501.26元。
20XX年4月30日与20XX年1月1日的财务状况相比较,总资产增加了4,459,937.25元,是成立时的9.92倍;负债增加了3,472,435.99元;净资产增加了987,501.26元,增加了近2倍。
XX大学教材供应有限责任公司20XX年1月1日至20XX年4月30日的营业收入总额为35,188,677.92元,发生的成本29,393,385.74元,三项费用总额为3,8XX,501.XX元,计提所得税617,257.85元,实现净利润为1,187,501.26元。
(二)审计调整事项
20XX年1月1日至20XX年4月30日财务报表调整情况
对教材公司20XX年1月1日至20XX年4月30日期间发生的不符合《企业会计制度》且能够调整的事项,调整如下表:
项目
未审数
审计调整数
审定数
借方
贷方
流动资产
888,668.49
4,019,680.50
4,908,348.99
固定资产净额
245,518.30
196,970.04
48,548.26
无形资产及其他资产
3,040.00
3,040.00
资产总计
1,XX7,226.79
4,019,680.50
196,970.04
4,959,937.25
流动负债
-535,536.01
1,500,000.00
5,507,972.00
3,472,435.99
长期负债
185261.54
185261.54
0.00
负债合计
-350,274.47
1,685,261.54
5,507,972.00
3,472,435.99
实收资本
500,000.00
500,000.00
资本公积
0.00
盈余公积
XX2,038.76
XX2,038.76
未分配利润
855,462.50
855,462.50
净资产合计
1,487,501.26
1,487,501.26
收入
35,188,677.92
35,188,677.92
成本
29,393,385.74
29,393,385.74
费用及税金
3,977,056.27
3,977,056.27
净利润
1,187,501.26
1,187,501.26
具体调整内容为:
(1)资产项目调增4,019,680.50元,其中:
①将已出售但未收到款项的学生书款3,822,7XX.46元,由预收账款的借方余额转入应收账款借方,其中应收账款未审账面金额为149,929.25元,审计确认金额为3,972,639.71元;
②将计入待处理固定资产损益的教材196,970.04元,调入其它流动资产,其它流动资产未审账面金额为0.00,审计确认金额为196,970,04元;
(2)负债项目调增5,507,972.00元,调减1,685,261.54元。
其中:
调增项目包括;
①将属于拖欠XX大学的教材款1,500,000.00元,由短期借款转入应付账款,将属于已入库但未收到票据的暂估入账的货款185,261.54元,由专项应付款调入应付账款,两项合计使应付账款增加1,685,261.54元;
②预收账款原账面余额为-3,822,7XX.46元,重分类后余额为0.00元,调增3,822,7XX.46元;
调减项目包括:
1将拖欠XX大学的书款1,500,000.00元由短期借款调入应付账款,短期借款减少1,500,000.00元,短期借款原账面余额1,500,000.00元,审计后余额为0.00元;
2将已入库未取得票据的款项185,261.54元,由专项应付款调入应付账款,专项应付款原账面余额185,261.54元,审计调整后余额为0.00元;
(三)XX同志任职期间各项经济指标完成情况
经向XX大学校产处及XX调查了解,XX同志任教材公司经理期间,其上级管理部门未对教材公司下达具体的经济责任指标。
(四)XX同志任职期间对外投资情况及资产处置情况
1、对外投资情况
XX同志任职期间无对外投资情况。
2、资产处置情况
公司有价值XX0,XX9.XX元的教材,由各学院教师用书白条领出,未在财务部门结账。
(五)XX同志任职期间利润分配情况
XX同志任职期间,教材公司除个别年份外,每年有盈利,在缴纳了所得税后,于20XX年、20XX年、20XX年累计向股东分配股利200,000.00元,XX本人分到税前股利26,000.00元;除此之外,教材公司在XX任职期间共累计上交XX大学校产处管理费291,392.23元。
(六)XX同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情况
经对教材公司内部控制制度的测评,我们发现教材公司存货内部控制制度不健全,导致会计核算不真实、不及时,实物资产管理不善等财务管理问题,有待进一步改善。
现将主要问题说明如下:
1、存货内控控制制度不健全
我们在对教材公司进行审计期间,没有查到教材公司内部控制制度。
与存货相关的内部控制的实际执行情况如下:
存货的采购根据XX教务处的计划组织订购教材,教材到库后组织入库,但对于存货和发票不能同时到达的存货,不能及时将入库单传递到财务部门,造成仓库账和财务账存货差异较大,例如截至20XX年4月30日止,根据财务部门提供的存货售价账面值300,581.21元,而根据库管提供的仓库账该时点的账面值为1,433,957.50元,两者相差1,XX3,376.29元;领用环节,能做到存货的领用均应得到批准和记录,并传递到财务部门进行账务处理,但在XX同志任职期间,也存在白条出库且不向财务部门报账的情况,根据仓库部门提供的清单表明,其任职期间白条出库未入账金额XX0,XX9.XX元;在存货的盘存制度方面,公司虽然也定期盘点,但公司没有一套盘存制度,典型的缺陷是每次盘点后不编制存货盘点表,不将盘点结果、进仓、出仓、库存台账和财务明细账进行对比,不对发现的问题进行调查分析并提出处理意见,而是如果实物量短缺,没有找原因追究相关人员的责任,直接调整库存帐,这样也一定程度造成仓库账和财务账不相符,影响财务部门成本结转的准确性。
建议教材公司继续完善、建立健全相关内部控制制度,如存货岗位分工制度、存货的入库验收内控、仓储环节的内控、领用环节的内控、存货盘存的内控并建立责任追究制,同时对货和发票不能同时到达的存货,及时将入库单传递到财务部门、以使账实相符,达到规范、有效管理的目的。
2、有些会计核算内容不真实
公司在成立初期对存货的发出采用“以存挤销”方式来确定产品销售成本,可能存在将白条抵库、丢失、管理不善等原因造成的存货减少都计入成本;在后期采用“零售价法”来确定发出存货的成本后,又由于仓库对货已到票未到存货不到财务部门报账,致使财务部门进销差价率的计算存在偏差,直接影响产品销售成本,同时使财务账的库存商品和应付款不实,致使存货剔除了XX大学在初期转入的1,500,000.00元存货外,出现负数,致使会计核算内容不真实。
3、会计核算不及时
教材公司存在已发生的经济业务事项未及时进行会计处理情形,如业务人员不及时将入库单据送到财务部门报账、挂账收入或损失未及时进行相应账务处理等事项,致使财务报表不能如实反映财务状况和经营成果,在一定程度上影响了财务记录、分析工作。
按照国家有关财务规定,企业对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
因此,建议教材公司对上述不妥当的做法予以改正。
4、会计科目使用不准确
审计过程中我们注意到,教材公司存在会计科目使用不准确的现象,例如将已入库发票未到的存货形成的负债暂估入账计入到专项应付款;将XX大学转入存货形成的应付款计入到短期借款核算;将摊销期在一年以上的汽车维修费、下水管道的维修费、租赁房屋的维修费等计入待摊费用。
建议教材公司按照会计工作基础规范的要求完善财务核算及管理工作。
5、应收款清收不及时
教材公司对售出的图书款清收不及时,例如对XX大学建工学院XX,704.70元和内蒙古技术工程专修学院98,583.75元图书款不及时清收,建议教材公司及时对往来款进行清收。
(七)XX同志任职期间个人收入及廉洁自律情况
1、个人收入情况
审计查阅了教材公司自20XX年1月1日—20XX年4月30日止应付工资、主营业务成本、期间费用等相关科目,并抽查了相关凭证,发现XX同志累计从教材公司领取工资薪金报酬合计287,299.59元;取得税前股利26000元,公司已代扣其个人所得税5200元。
2、廉洁自律情况
审计查核了教材公司自20XX年1月1日—20XX年4月30日止的会计账簿和凭证,未发现XX同志违规报销费用和挪用公款等现象。
经向财务人员询问,XX同志也未授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料和财务会计报告现象。
(八)XX同志任职期间遵守财经法规情况
经审计教材公司自20XX年1月1日—20XX年4月30日止的会计账簿、相关协议、合同、纳税申报等相关资料,未发现违反财经法规等情况。
(九)XX同志任职期间上缴税费情况
XX同志任职期间,教材公司累计上交XX大学校产处管理费291,392.23元。
累计上缴国家、地方等各种税收2,426,547.64元。
(十)XX同志任职期间国有资产保值增值情况
教材公司20XX年1月1日的净资产为500,000.00元,20XX年4月30日的净资产为1,487,501.26元,增加987,501.26元。
三、审计评价
1、综上所述,XX同志任职期间基本遵守了国家相关财经法律、法规的规定,履行了一名负责人的基本职责。
2、需要说明的特殊事项
(1)20XX年XX月31日,教材公司以暂借周转金的方式从XX大学转入进价为2,000,000.00元的教材,该批教材截止20XX年4月30日账面剩余1,500,000.00元,但该批教材部分可能已失去教材的使用价值,如处置可能会使公司存在潜亏因素,本次审计未考虑其对任期经营效益的影响。
(2)20XX年XX月31日,将397,208.44元可能存在重复入账的存货计入待处理流动资产损益,原因待查,次年将其中的200,238.40元冲回,但其中的196,970.04元自20XX年挂账至今一直未能查清原因进行账务处理。
由于我们在审计期间未能取得该项挂账的准确原因,因此不能对其进行会计处理,我们提请报告使用人在使用本报告时考虑该事项对审计期间经营状况的影响。
(3)XX同志任职期间,公司有价值XX0,XX9.XX元的教材,由各学院教师用书白条领出,未在财务部门结账,我们提请报告使用人在使用本报告时考虑该事项对审计期间经营状况的影响
附件:
20XX年1月1日至20XX年4月30日审计后财务报表
XX会计师事务所中国注册会计师:
有限责任公司
中国·呼和浩特中国注册会计师:
二○一○年七月二十二日
篇二:
XX同志任职期间经济责任审计报告
本人于20XX年3月份根据组织安排,开始担任XXXXXX(现XXXXXX总经理)一职,主持单位全面工作。
作为XX分公司的第一责任人,在职七年来,在省、市公司的正确领导下,在同志们的密切配合下,按照既定的思路和目标,本人能够和大家一起,创新工作,恪尽职守,虚心学习,廉洁自律,正确行使党和人民赋予的权力,执行正确的权力观、政绩观,坚持立党为民,执政为民,顺利的完成了上级交办的各项工作任务,个人的理论水平和工作水平得到不断提升,现将本人任职期间经济责任的情况报告如下:
一、XX分公司基本情况和个人基本履职情况。
XX分公司现有职工XXXX人,下辖机构XX处,其中金融网点XX处。
20XX年实现收入6047万元,同比增长29.9%。
作为分公司一把手,我的主要职责范围包括:
搞好本单位机构、编制、人员的管理工作;负责抓好全局精神文明建设,党建工作;负责全局干部教育培训;负责全局财务工作。
所分管的部门主要包括:
XXX(含办公室、人力、财务)、XXX和XXX部。
二、任职期间在本单位经济建设方面所做的主要工作
任职以来我以饱满的热情、务实的作风、高度的事业心和责任感,认真贯彻执行党的路线方针政策,立足本职岗位,利用自身优势,创造性地开展工作,较好地履行了一名团队带头人的工作职责,取得了一定成绩。
(一)整体经营发展情况
业务发展:
自20XX年以来,XX分公司在整体发展和各项业务推进上都保持了高速的增长。
业务收入由2XX年的1941万元发展到20XX年的6047万元,增幅达到2XX%,年均增幅达到30%。
XX收入从2XX年的XX71万元增长到20XX年的3481万元,增幅达到197%,年均增幅达到28%。
XX业务收入由2XX年的1.1万元增长到20XX年的XX33万元。
XXX由2XX年底的6.4亿元,增长到现在的31.6亿元,增幅达到394%,年均增幅达到56%。
特别是20XX年,XX业务发展达到新的高度,规模市场占有率达到17.XX%,全年新增市场占有率达到25.88%。
各项业务始终保持健康持续增长。
创新经营:
XX分公司始终勇于创新,不断探索业务发展的新模式和新市场,在农村电商发展、金融业务转型、综合平台建设和服务三农等方面均在全省起到了示范带动作用。
1、XXX成为全省标杆。
20XX年,XX分公司作为全省XXX农村电商项目的第一批试点单位,用5天的时间完成上线准备。
经过一年时间的运营,XX平台共有XX5家供应商上线,系统注册零售商XXXX处,活跃站点达到686处,平台上线产品种类超过8000种。
平台共累计产生订单超过2万笔,交易额达到1XX0万元,平台订货额在全省始终保持领先。
XX分公司买卖惠项目的发展,得到了集团、省公司的高度认可,20XX年3月25日,集团公司总经理亲自到XX实地调研,并给予了充分的肯定和认可。
2、创新研发积分换购模式,实现全省推广。
20XX年,XX分公司整合XXX、XXX和XX转型,创新研发了积分换购体系,这一模式被全省复制推广,成为全省邮政金融转型的典范。
截止目前,积分会员规模达到5.6万户,沉淀积分180万分,实现金融产能提升超过6亿元。
3、不断创新模式,推进金融业务转型发展。
经过不断的经验积累和市场研究,XX分公司自己总结了发展金融的三条主线:
厅堂、外拓、项目。
围绕着线上、线下、厅内、厅外的四个方面,针对不同时期采取全方位、立体式、覆盖式宣传。
在厅堂氛围营造中,开展常年主题营销活动。
在项目开发中,总结出了“三步走”操作流程,抓好关键人和环节,20XX年全年揽收农收款和打工款超过5亿元,有效的抓住农收款揽收项目和打工户项目。
依托数据驱动发展,在县局成立数据营销中心,整合各类信息资源,建立44万条的客户数据库,支撑春节旺季电话营销14万人次,短信群发200万条。
创新微信营销,自有微信平台拥有粉丝5万户,业务宣传覆盖人群超过50万人。
4、夯实发展基础,综合平台建设不断提升。
XX分公司自20XX年以来,持续加强便民服务平台建设,平台覆盖规模不断提升,站点数量达到XX07家,实现了每村至少一个站点的目标。
平台交易不断突破,20XX年全年平台交易笔数达到240万笔,交易金额突破2亿元;业务功能不断叠加,60%以上的站点具备了基础邮政服务、代缴费、网络代购、买卖惠农村电商、农村金融服务等“N站合一”。
基本实现了“XX分钟便民服务圈”的战略部署。
高质量的便民平台成为业务发展的有力保障和主渠道,20XX年通过便民站召开各类宣传和产说会达到600多场次,同时便民平台成为函件发展的重要媒体资源。
5、服务三农工作实现了业务发展的新突破。
深入推进省公司提出的“合作社+万亩示范田+一体化”服务模式。
共建设种植合作社48处,建设农机合作社1处,拥有农机手46名,具备各类农机设备XX0余台,累计发展社员2万户;带动邮绿丰肥料销售556吨,发放绿卡9000余张,转介储蓄XX68万元,车险XX万余元,通过“圈地”实现了“圈人”、“圈心”,促进了业务的快速发展。
(二)经营成果
XX分公司持续高速的发展,得到省市公司的认可,20XX年至20XX年,每年的收入增幅均排全省前三十位,连续三年被评为“山东邮政发展三十佳”,20XX年至20XX年,连续五年荣获市级文明单位称号,20XX年、20XX年荣获“XXXX突出贡献奖”。
(三)经济运行质量和财务状况
自20XX年以来,XX分公司在保持业务发展高速增长的同时,经济运行也保持高质量,目标利润从2XX年的XX1万元,提升到20XX年的20XX万元,20XX年至20XX年,每年均超额完成市公司下达的目标利润计划。
劳动生产率由20XX年14万元提升到20XX年的25.6万元,连续5年实现XX%以上的增长。
任职期间XX分公司的固定资产由起初的XX42万元增加至XX25万元。
(四)基础管理和生产能力情况
在保持业务发展高速运营的同时,XX分公司的基础管理也体现了高质量。
自20XX年以来,通信服务质量和安全生产质量每年保持全红。
不断优化人力资源配置,特别是通过合理分配优化了人员队伍,通过缩段、调整盘活投递人员14人充实到营销和渠道维护的岗位,在全省投递队伍优化工作中成为代表。
在企业能力建设上,特别重视网点基础能力建设和职工小家建设,不断争取资源,自20XX年以来,全县20个网点中有14个网点实现网点改造,另有2处网点也被列入改造计划。
不断加强职工小家建设,建设职工食堂一处、职工小家20处,9处达到省公司星级标准。
每个网点都配备标准的硬件设施,保证了员工生活。
(五)内控制度建立和执行情况
财务集约管控能力进一步加强。
加强目标利润管控,任职期间,每年均超额完成市公司下达的目标利润。
规范费用支出,统一成本费用支出项目,压减可控管理费用。
20XX年,制定了成本费用管理办法,编制了付现成本预算,制定招待费管理使用办法,加大车辆费用管理,妥善实施湖XXXX;
20XX年,完成了固定资产的清查工作,规范了资产管理。
开展了“小金库”的自查和清理,促进依法治企,合规经营。
20XX年,重新理顺了储蓄业务宣传品的发放流程,对储蓄宣传品进行了公开招标,提高了宣传品质量,节约了宣传成本。
加强资金管理,印发了《XX县邮政局资金管理办法》,规范了各类资金的上交流程,防范了资金风险。
20XX年,积极开展专业化核算工作,引导各专业优化业务结构、提高成本投入效益。
狠抓欠费清理,提高资金周转率和资金利用率。
加强房屋资产管理,房产运营效益不断提升,全年房产出租收入达到30万元,同比增长329.24%。
2014年,进一步明确成本费用报账流程,加强成本集中管控,成本费用增幅低于收入增幅4个百分点。
集中核算工作顺利开展,报账审批效率明显提升。
充分利用欠费管理系统,及时监控、督促各单位欠费清收、呆坏账报损。
20XX年,加强目标利润管控,规范费用支出,推行全面预算管理,以成本费用预算管理为切入点,逐步探索经营预算、资本性支出预算的财务预算方式,统一成本费用支出项目,压减可控管理费用,杜绝不必要支出。
加强往来款管理,清理应付款项XX9万元,清理应收款项XX1万元。
加强房屋资产管理,房产运营效益不断提升,全年房产出租收入达到45.28万元。
完成了ERP系统上线试运行工作。
三、职工个人收益实现了与企业发展同步
始终将员工收益和企业发展放在首位,任职期内,职工可以共享企业的发展成果,职工收益水平逐年提升,20XX年人工成本仅396万元,人均成本只有1.6万元。
到20XX年全年人工成本计XX62万元,人均成本达到7万元,人工成本支出和人均成本均是20XX年的4.4倍。
员工收益水平与企业发展速度保持一致,企业劳动成果得到共享,员工收益水平得到大大提升,
四、从严要求自己,带头廉洁自律
身为班子成员,反腐纠风工作是我的重要责任,不以权谋私,廉洁自律是基本的要求和必须具备的素养。
任职以来,认真落实上级有关党风廉政建设的规定和要求,贯彻落实责任制,坚持常抓不懈,切实做到了责任明确、目标明确、落实到位。
在廉政中,严格按照有关规定从自身做起,自觉学习和贯彻公务人员“十五不准”和领导干部廉洁自律等规定,自律意识不断提高,处处注意严于律已,要求大家做到的首先带头做到并且还要做好,禁止别人做的,自己首先不做。
在工作中以勤廉为本,说实话、办事实,求实效,琢磨事、不琢磨人,能坚持原则,用政治、纪律、法律来规范自己的行为,讲政治、讲原则、讲党性,恪尽职守,坚持实事求是的态度,工作扎实,做到警钟常鸣、常温规定,常怀律已之心,反腐纠风的意识不松。
坚持廉洁自律,对照检查,警示自己,自觉落实“三禁令”;认真学习,严格遵守党员“十五”不准和领导干部廉洁自律的要求,没有以权谋私的行为,能遵章守纪。
全面落实党员领导干部有关事项报告制度以及廉政承诺等廉洁自律有关规定。
始终把廉洁从政作为基本准则,常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心,以身作则、以俭为荣,堂堂正正做人,干干净净做事,清清白白做官。
任职期间财
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