商业银行会计实验课件.ppt
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商业银行会计实验课件.ppt
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商业银行会计实验,广东金融学院王梅,目录,第一章柜员训练第二章储蓄业务第三章贷款业务第四章结算业务,内容,实验一制度规范训练岗位设置与授权管理银行会计凭证的处理重要空白单证和业务印章管理结算纪律账户管理实验二储蓄业务准备柜员管理钱箱管理当天业务处理日常业务操作流程,实验三对公业务准备柜员管理钱箱管理对公业务范围日常业务操作流程实验四储蓄业务个人业务开户活期业务整存整取定活两便零存整取存本取息通知存款,实验五贷款业务消费贷款助学贷款贷款管理流动资金贷款固定资金贷款票据贴现授信业务信用风险评估实验六对公结算业务账户管理新开户业务活期存款及临时存款定期存款支付结算,实验一制度规范训练1、岗位设置与授权管理综合柜员制:
多币种、多种类(负债业务、资产业务、中间业务、国际业务;现金业务、转账业务;个人业务、对公业务)岗位设置:
三级管理、分级授权柜员-主管-行长,交叉业务操作岗位的分离分设印章、凭证、机具的使用管理:
分管、分用,平行交接;
(1)联行业务录入岗位与复核岗位的分离;
(2)事后监督岗位与业务处理岗位的分设;(3)库房管理与柜台现金收付岗位的分设;(4)贷款发放与会计记帐的分离。
柜员业务操作权限,2、银行会计凭证的处理分类:
按来源分:
原始凭证、记帐凭证按使用范围分:
基本凭证、特定凭证基本凭证:
现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外(备忘录)科目收入传票、表外(备忘录)科目付出传票特定凭证:
结算凭证、存贷业务凭证、储蓄凭证、联行凭证按凭证形式分:
复式凭证、单式凭证,特点:
(1)银行大量使用原始凭证与记帐凭证相结合的特定凭证
(2)银行使用单式凭证(3)银行凭证传递环节多。
(内部、外部;同城异地、本行跨行)要素:
日期;收付款单位名称、帐号;收付款单位开户行名称、行号;记帐单位、大小写金额;款项来源、用途、摘要、附件张数;会计分录、凭证编号;按规定应签署的单位印章;银行的印章和有关人员的名章处理:
编制-审查-传递-装订-保管,3、重要空白凭证、业务印章和重要机具的管理重要空白凭证基本规定:
统一印制、各自保管;总行凭证大库办理领用和返纳;支行之间不得调配;双人清点;帐实相符。
日常操作:
领用;返纳;出售;作废。
业务印章领用:
预留印模注明启用日期签名盖章审批签章使用:
专人保管、人在章在种类:
行名业务公章、现金收讫章、转讫章、结算专用章、汇票专用章、票据受理章(收妥作实章)、票据交换专用章、储蓄专用章、国际结算专用章、个人名章。
重要机具密押机:
压数机:
签发银行汇票和银行汇票承兑时,在“汇票金额”栏压印小写金额磁码机:
支票清分时的识别码,从左至右依次分5个域:
支票号、交换行号、支票帐号、交易码和金额,出售前打印前3个域,提出票据交换时补打后2个域。
电子验印机:
点(验)钞机:
自动柜员机:
4、结算纪律基本原则:
1、恪守信用,履约付款。
2、谁的钱进谁的帐,由谁支配。
3、银行不垫款。
结算纪律:
1、客户应遵循的结算纪律:
不准出租、出借账户;不准签发空头支票和远期支票;不准多头开立基本账户。
2、银行应遵循的结算纪律:
不准延误、积压结算凭证不准挪用、截留客户和他行的结算资金未收妥款项,不准签发银行汇票、本票不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务,5、账户管理储蓄业务:
结算账户、储蓄账户对公业务:
基本账户、一般账户、临时账户、专用账户概念:
银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
(分单位银行结算账户和个人银行结算账户)种类:
对公银行结算账户:
以单位名称开立的银行结算账户。
可分为:
基本账户、一般账户、专用账户和临时账户要点:
存款人应在注册地或住所地开立单位银行结算账户,存款人只能在银行开立一个基本账户,但可根据需要在开立基本账户以外的银行开立多个一般账户。
开户许可证:
中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件,开立基本账户、专用账户(预算单位和QFII)、临时账户(注册、增资验资除外)均实行开户许可证制度。
结算账户的开立和使用1、基本账户:
因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
(1)下列单位可申请开立基本账户:
企业法人非法人企业机关、事业单位团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队社会团体民办非企业组织异地常设机构外国驻华机构个体工商户居民委员会、村民委员会、社区委员会单位设立的独立核算的附属机构其他组织,
(2)开立基本账户需提供的资料:
企业的营业执照或相关的有效证明文件单位组织机构代码证国税、地税的税务登记证法人身份证(或法人签名的授权委托书和经办人身份证)填写的开户申请书、预留银行印鉴卡以上资料还需提供盖有单位公章的复印件二份,2、一般账户:
因借款或结算需要,在基本账户开户银行以外的银行开立结算账户,只能用于结算,不得提取现金。
必须在开立了基本账户的前提下才能申请开立一般账户,并出具基本账户的开户许可证。
如因向银行借款需要的,应出具借款合同。
开立一般账户需提供的资料:
基本账户开户许可证企业的营业执照或相关的有效证明文件国税、地税的税务登记证法人身份证(或法人签名的授权委托书和经办人身份证)填写的开户申请书、预留银行印鉴卡以上资料还需提供盖有单位公章的复印件一份,3、专用账户:
因对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户,除提供开立一般账户所需资料外,还需提供:
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社保基金,应出具主管部门批文;财政预算外资金,因出具财政部门证明;粮、棉、油收购资金,应出具主管部门批文;单位银行卡备用金,应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料;证券交易结算资金,应出具证券公司或证券管理部门证明;期货交易保证金,应出具期货公司或期货管理部门的证明;金融机构存放同业资金,应出具其证明;收入汇缴资金和业务支出资金,应出具基本账户有关证明;党、团、工会设在单位的组织机构经费,应出具该单位或有关部门的批文或证明;,4、临时账户:
因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。
临时账户的有效期最长不得超过2年。
除提供开立一般账户所需资料外,还需提供:
临时机构应出具其驻地主管部门的同意设立临时机构的批文;异地建筑施工及安装单位,应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本,以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同;异地从事临时经营活动的单位,应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;注册验资资金,应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文。
账户的变更与撤销1、变更:
单位更改名称、法人代表或主要负责人、住址及其他开户资料,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门证明。
提供以下资料:
工商行政管理局的变更证明;人民银行的变更银行结算帐户申请书;更新的营业执照、组织机构代码证、国税地税税务登记证旧的开户许可证;法人身份证(或法人签名的授权委托书和经办人身份证);以上资料还需提供盖有单位公章的复印件一份。
在帐户管理系统的改变栏提交变更项目,由人民银行办理变更手续。
办理印鉴变更手续,待新的开户许可证出证后和新印的启用日期。
一般帐户变更还需提供已更新的开户许可证及复印件。
2、撤销:
有下列情形之一,单位应向开户行提出撤销银行结算帐户申请被撤并、解散、宣告破产或关闭的;注销、被吊销营业执照的;因迁址需要变更开户银行的;因其他原因需要撤销银行结算账户的;已在工商行政管理局注销的,须提供注销证明;因业务需要转往其他银行的,需提供书面证明;客户填写销户申请书后,须交回各种重要空白票据及结算凭证;如果单位营业执照已在工商局注销的,可允许提现;如转往其他银行,只能转账到同一名称的其他银行账户;如客户已取消其他所有账户,可按其公司章程,按股东出资比例分别转入各股东的个人结算账户。
账户的特殊业务处理1、对公账户密码挂失法人或负责人亲自办理,也可授权委托他人办理核实经办人身份和预留银行印鉴卡即日可解挂重置如实登记,妥善保管2、印鉴的更换及挂失
(1)印鉴更换:
提供开户时的资料,填写更换印鉴申请书(正面新印鉴、公章,背面旧印鉴、公章)提示客户3天后启用新印鉴、公章
(2)印鉴挂失:
有权人名章的挂失:
遗失银行预留印鉴的证明资料公章的挂失:
公安部门出具的报案证明和刻章许可证3、储蓄帐户的挂失,实验二储蓄业务准备柜员管理钱箱管理当天日初、日终业务处理日常业务操作流程,交易部门:
0711(07实验班)0731(07理财1班)0732(07理财2班)用户编号:
(储蓄)S0039(学号的后两位)(对公)K0039钱箱编号:
空(首次登录)用户密码:
888888(首次登陆)储蓄初始操作:
密码修改:
学号修改:
增加钱箱:
S-“0”开头;,储蓄凭证领用1、领用“一本通存折”10本;AIOM2、领用“一卡通”10张;CARD3、领用“大额双整存单”10张;FXLX4、领用“整存整取存单”10张;FXOX5、领用“出入库凭证”10张;IOVC6、领用“普通存折”10本;NMPS7、领用“普通支票”1本(25张);PCKZ8、领用“定活两便存单”10张;SSOX9、领用“信用卡”10张。
储蓄凭证编号开始号码:
11013901班号凭证种类号学号凭证序号结束号码:
11013910,特殊情况:
1、普通支票(10位,结束为25)开始号码:
0711073901班号(4位)凭证种类号学号凭证序号结束号码:
07110739252、信用卡号码(16位):
开始号码:
8989071109390001银联号班号凭证种类号学号凭证序号结束号码:
8989071109390010,银行凭证管理以总行凭证管理员的身份登陆:
部门编号:
0001用户编号:
S001;K0001钱箱:
空密码:
10001以总行的名义下发到各支行以柜员身份领用凭证以柜员身份作凭证出库,实验三对公业务准备柜员管理钱箱管理对公业务范围日常业务操作流程,对公初始操作:
密码修改:
学号修改:
增加钱箱:
K“除0以外均可”对公凭证领用1、领入“现金支票”50张,凭证号码为8位数;2、领入“转帐支票”50张,凭证号码为8位数;3、领入“银行承兑汇票”10张,凭证号码为8位数;4、领入“特约汇款证”10张,凭证号码为8位数;5、领入“单位定期存款开户证实书”10张,号码为8位;6、领入“全国联行邮划贷方报单”10张,号码为8位数;7、领入“全国联行邮划借方报单”10张,号码为8位数。
对公凭证编号开始号码:
31113901班号凭证种类号学号凭证序号结束号码:
31113910,实验四储蓄业务一、概述1、储蓄的政策和原则政策:
(1)承认储蓄存款的占有权;
(2)保障存款的使用权;(3)尊重存款的处置权。
原则:
存款自愿,取款自由,存款有息,为客户保密。
2、储蓄实名制持有效身份证明:
开户;定期取款;超过5万元续存、取款等实名制法定身份证件类型:
居住在境内的16周岁以上的中国居民:
居民身份证或临时居民身份证、户口簿、护照;居住在境内的16周岁以下的中国居民:
户口簿;军人(武警):
军人(武警)身份证件;军队(武警)离退休干部及在军事院校学习的现役军人:
离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证和军事院校学员证;港澳居民:
港澳居民往来内地通行证;台湾居民:
往来大陆通行证或其他有效旅行证件;外国公民:
护照;居住在境外的中国籍华侨:
中国护照;,二、储蓄业务种类1、活期储蓄:
开户时1元起存(余额最少保留1元)每季结息1次,结清账户,随时计付利息,已留密码的可通存通兑。
2、个人支票:
通过签发支票办理结算、提取现金,参加同城票据交换的储户可随时用于消费及商务结算。
本人当地身份证原件、户口薄原件;担保人当地身份证、户口薄原件;开户申请书和担保人证明,预留银行
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