台湾省内审师《经营管理技术》必备:产业竞争强度考试试题Word下载.docx
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练习对危机的反应
3.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
4.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。
根据上述,可以得出
平均每小时有100位顾客得到服务。
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
队伍将无限延长。
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
5.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
6.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
7.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
8.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;
已超过退休标准的年龄;
无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
9.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
10.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
订货登记系统的集成检测设备。
通过订货登记系统对业务进行追踪。
订货登记业务的业务选择。
对不成功的访问企图进行日志登记。
11.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
保证内部审计计划支持整体商业目标
为改善战略计划提供建议
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
强调内部审计机构的重要性
12.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
审计师可以独立于被审计者而工作;
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
如果需要,审计师可以更改公司数据。
13.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
14.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?
大额交易
舞弊交易
特定持卡人的交易
每位持卡人使用的供应商
15.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
16.旁证是
不能作为法庭上陈述的证据
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
不被公众所知晓的但可以接受的证据
可以被发现但不可以接受的证据
17.以下哪项不是对中期报告的适当说法?
中期报告
用于沟通需要立即引起关注的信息;
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;
在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;
消除了发出最终的业务报告的必要性。
18.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊
薪金支票的发送;
加班时间的授权;
薪金增减的授权;
未记名薪金支票的收集和保留。
19.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
识别能执行得更好的任务
决定内部审计服务是否符合专业标准
提出改进建议
提供独立确认
20.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;
拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
21.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
22.内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;
为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。
23.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?
等级管理。
不同专业人员组成的组织结构。
相同专业人员组成的组织结构。
专家独立工作的组织结构。
24.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于
教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
25.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
d.只有l和Ⅱ
26.以下哪项审计的要素不总是需要的
对业务目标的表述;
确认所审核活动的陈述;
有关的事实陈述;
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
27.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
对雇员或公民提供的线索进行追踪;
对高风险领域的分析性复核进行追踪;
对现金和其他资产进行定期对帐;
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
28.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
废品处理职能的效率和效果,包括要求采取纠正措施的任何发现。
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
29.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
30.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
统计性摘要;
分段摘要;
结果摘要;
金字塔状摘要。
31.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时,不应考虑哪类因素?
某部门出现运作过程中的重
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