河南省内审师《审计业务》:复核工作底稿考试试卷Word下载.docx
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检查有关应收账款核销的控制,以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
3.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
只有I
只有III
只有I和II
I、II和III都对
4.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
5.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
a.随机变化
b.非正常变化
c.正常变化
d.循环变化
6.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据
7.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
评价内部财务报告的准确性
对旨在保护资产的控制进行测试
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
8.审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
9.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
10.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元;
销售价格5美元;
可变成本3.2美元/单位;
该零售企业销售的盈亏平衡点是
9375美元;
16667美元;
46875美元;
83333美元。
11.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任,以下哪项是最好的描述?
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会,申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问,决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性,并询问他们希望审计活动怎样继续。
12.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
13.在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
14.环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况;
要求管理高层参加这一决策。
15.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
16.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围,以避免相互间工作的重复。
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
17.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
18.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
计量的标准差
贝塔系数
风险溢价
方差的系数
19.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?
应付账款部门经理
外部审计师
主计长
审计委员会
20.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
满足制定有效接班计划的需要。
21.作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?
不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。
不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。
在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。
22.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释,除了
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
23.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
1,150,000美元
1,630,000美元
1,042,000美元
1,100,000美元
24.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
25.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
遵守人力资源政策的程度
26.在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题?
结束谈话时提出的问题。
旨在让对方招供的问题。
评估型问题。
为了了解情况而提出的问题。
27.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
28.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
29.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示
趋势分析显示
(1)销售增长50%
(2)销售成本增长25%
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