会计基础真题大题Word下载.doc
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(4)借:
财务费用1800
银行存款1800
(5)借:
销售费用71900
应付职工薪酬71900
2、某企业根据“工资结算汇总表”列示,当月应付工资总额为680000元,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元。
上述工资总额中,根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为60000元。
(1)编制向银行提取现金的会计分录。
借:
库存现金652000
银行存款652000
(2)编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
生产成本560000
应付职工薪酬560000
(3)编制发放工资的会计分录。
应付职工薪酬652000
(4)编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
制造费用50000
应付职工薪酬50000
(5)编制代扣款项的会计分录。
应付职工薪酬28000
其他应收款2000
其他应付款26000
3、甲股份有限公司为制造企业,增值税一般纳税人,201X年发生下列交易与事项:
(1)8月1日,接受乙公司投入的银行存款1903000元,甲股份有限公司本次增效的注册资本额为1803000元。
(2)8月2日,从丙公司购入Q材料13700件,单价11元,增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元,增值税25619元,款项未付,材料尚未验收入库,公司原材料核算采用实际成本法。
(3)7月3日,以库存现金支付Q材料半年装卸费500元。
(4)7月25日Q材料运达并验收入库。
(5)7月29日,用转账支票偿还业务
(2)所欠丙公司款项。
根据上述资料进行下列计算分析。
(1)编制业务
(1)所述交易事项的会计分录。
银行存款1903000
实收资本1803000
资本公积100000
(2)编制业务
(2)所述交易事项的会计分录。
在途物资150700
应交税费-应交增值税(进项税额)25619
应付账款176319
(3)编制业务(3)所述交易事项的会计分录。
在途物资500
库存现金500
(4)编制业务(4)所述交易事项的会计分录。
原材料151200
在途物资151200
(5)编制业务(5)所述交易事项的会计分录。
银行存款176319
4、甲公司所得税税率25%,该公司2012年1月至11月损益类账户累计发生额和12月损益类有关账户发生额如下:
账户名称
12月份发生额
1-11月累计发生额
借方
贷方
主营业务收入
318000
5000000
主营业务成本
252500
2800000
销售费用
2600
10000
营业税金及附加
1000
29000
其他业务成本
7500
32500
营业外支出
2000
11000
财务费用
3000
30000
管理费用
4400
50000
其他业务收入
9500
45000
营业外收入
投资收益
20000
计算甲公司2012年度利润表下列报表项目金额:
(1)营业收入()元;
营业收入=主营业务收入(5000000+318000)+其他业务收入(45000+9500)=5372500
(2)营业成本()元;
营业成本=主营业务成本(2800000+252500)+其他业务成本(32500+7500)=3092500
(3)营业利润()元;
营业利润=主营收入(5372500)-营业成本(3092500)-销售费用(10000+2600)-营业税金及附加(29000+1000)-财务费用(30000+3000)-管理费用(50000+4400)+投资收益(20000)=2170000
(4)利润总额()元;
利润总额=营业利润(2170000)+营业外收入(3000)-营业外支出(11000+2000)=2160000
(5)净利润()元。
所得税费用=利润总额*企业所得税税率=2160000*25%=540000;
净利润=利润总额(2160000)-所得税费用(540000)=1620000
5、丁公司为一般纳税人企业,2011年12月份发生以下经济业务:
(1)12月7日,签发一张商业承兑汇票购入A材料,增值税专用发票上注明的货款为200万元,增值税额34万元,对方代垫保险费5万元,材料已验收入库。
(2)12月16日,收到乙公司作为资本投入的A材料,并验收入库。
投资合同约定该材料价值(不含可抵扣的增值税进项税额)为1000万元,增值税进项税额为170万元,乙公司开具增值税专用发票。
假定合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3)12月20日购入不需要安装就可投入使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元,增值税税额为13600元,上述款项通过银行存款支付。
(4)12月30日分配工人工资50000元,其中生产工人工资30000元,车间管理人员工资20000元。
(5)12月份,生产车间领用A材料800万元;
车间管理部门领用500万元;
企业行政管理部门领用300万元。
逐笔编制丁公司上述业务的会计分录。
(1)编制业务
(1)的会计分录。
原材料2050000
应交税费-应交增值税(进项税额)340000
应付票据2390000
(2)编制业务
(2)的会计分录。
原材料10000000
应交税费-应交增值税(进项税额)1700000
实收资本11700000
(3)编制业务(3)的会计分录。
固定资产80000
应交税费-应交增值税(进项税额)13600
银行存款93600
(4)编制业务(4)的会计分录。
生产成本30000
制造费用20000
(5)编制业务(5)的会计分录。
生产成本8000000
制造费用5000000
管理费用3000000
原材料16000000
6、甲公司为一般纳税人企业,采用实际成本法核算材料。
20X4年发生如下经济业务:
(1)采购材料一批,增值税专用发票价款19000元,税额3230元。
材料已验收入库,款项均未支付。
(2)购买一台不需要安装的机器设备77000元,增值税13090元,取得增值税专用发票,款项均已通过银行转账支付。
(3)计提固定资产折旧25000元,其中车间固定资产折旧15000元,管理部门固定资产折旧10000元。
(4)以银行存款支付车间固定资产修理费3000元。
(5)以银行存款支付业务招待费5800元。
(1)编制甲公司购买材料的会计分录。
(2)编制甲公司购买机器设备的会计分录。
(3)编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。
(4)编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。
(5)编制甲公司支付业务招待费的会计分录。
原材料19000
应交税费-应交增值税(进项税额)3230
应付账款22230
固定资产77000
应交税费-应交增值税(进项税额)13090
银行存款90090
制造费用15000
管理费用10000
累计折旧25000
管理费用3000
银行存款3000
管理费用5800
银行存款5800
7、M公司为一般纳税企业,其存货采用实际成本法进行管理,2010年5月发生下列经济业务:
(要求:
根据经济业务,在不考虑增值税的情况下,编制相关会计分录。
)
(1)1日,向A公司购入原材料一批,价款10000元。
材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)4日,销售甲商品500件,每件售价100元,成本每件60元,商品已发出,当即结转成本。
货款已收存银行。
(3)接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中:
生产车间电费25000元,行政管理部门电费5000元,当即通过银行转账支付。
(4)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额100000元,D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清,当即发货。
(5)10日,收到与D公司通过银行转账的40%余款。
原材料10000
贷:
应付账款10000
(2)借:
银行存款50000
贷:
主营业务收入50000
借:
主营业务成本30000
库存商品30000
(3)借:
制造费用25000
管理费用5000
银行存款30000
(4)借:
银行存款60000
贷:
预收帐款60000
预收帐款100000
主营业务收入100000
(5)借:
银行存款40000
预收账款40000
8、某公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下:
(单位:
万元)
根据上述资料,计算下列本月利润表项目
本期发生额
2
51
25
1
13
6
4
14
10
其他
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