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QHX018494]
B
准则中存货的定义和范围的要点包括:
1.为耗用或出售而储存的资产。
2.未达到固定资产标准的用具、装具、动植物等。
4、政府会计准则基本准则适用于各级政府、各部门、各单位,包括本级政府财政部门直接或间接发生预算拨款关系的国家机关、军队、政党组织、社会团体、事业单位和其他单位。
军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体同样适用于本准则。
QHX018491]
基本准则中作出规定,准则适用于各级政府、各部门、各单位。
军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体,不适用本准则。
(第二条)
全面解读“营改增”新政[2016]36号文课后练习
(点此刷新练习不同题目)
1、购买房屋既用于简易计税的出租、又部分又于本企业办公,不能抵扣进项税额。
[题号:
QHX017932]
不得抵扣进项税额涉及的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁,仅指专用于不得抵扣项目的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。
2、一般情况下,增值税纳税义务人发生时间按照开具发票日、实际付款日、合同约定付款日、服务完成日孰先原则确定。
QHX017930]
一般情况下,增值税纳税义务人发生时间按照开具发票日、实际付款日、合同约定付款日、服务完成日孰先原则确定。
3、因客观原因造成超180天未认证的增值税专用发票可以到主管区县局申请抵扣进项税额。
QHX017931]
因客观原因造成超180天未认证的增值税专用发票可以到主管区县局申请抵扣进项税额。
4、税法上所说的集体福利就是职工福利。
QHX017929]
集体福利与职工福利是有区别的,集体是只某个范围内的,不一定是包括所有职工。
5、非上市公司股权转让不征增值税。
QHX017928]
不在增值税征税范围的,如非上市公司股权转让、合同缔约性违约金。
单选题:
1、会计核算中的增值税原理:
增值税是价外税,由()交税。
QHX017934]
A、购买方
B、销售方
C、最终消费者
D、生产企业
C
会计核算中的增值税原理:
增值税是价外税,由最终消费者交税。
2、除个体工商户外其他个人出租住房,按照5%的征收率减按()计算增值税应纳税额。
QHX017935]
A、1.5%
B、2%
C、3%
D、4%
其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
3、对于销售不征收增值税的项目,应开具()。
QHX017938]
A、通用机打发票
B、农产品收购发票
C、增值税专用发票
D、收据
D
不征税的项目,不需要开发票,开收据即可。
4、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应(),但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
QHX017936]
A、视同销售缴纳增值税
B、免征增值税
C、征收消费税
D、免征企业所得税
单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应视同销售缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
5、2016年6月30日小规模纳税人出售其2013年外购的写字楼,()。
QHX017939]
A、按11%税率全额计算缴纳增值税
B、按照简易计税办法依5%的征收率差额计算缴纳增值税
C、按照11%税率差额计算缴纳增值税
D、按照简易计税办法依5%的征收率全额计算缴纳增值税
小规模纳税人出售外购的写字楼应按照5%的征收率差额计算缴纳增值税。
多选题:
1、下列可以抵扣进项税的凭证有()。
QHX017942]查看答案
A、增值税专用发票
B、海关进口增值税专用缴款书
C、农产品收购发票
D、增值税完税凭证
ABCD
以上凭证均可以用于抵扣进项税额。
2、下列属于发票不合规情形的有:
()。
QHX017940]查看答案
A、未填开付款方全称的发票
B、用财务专用章代替发票专用章
C、变更品名
D、用增值税专用发票代替农产品发票
常见发票不合规情形:
1.未填开付款方全称的发票(名称不全,无法比对,从而不能抵扣);
2.变更品名或品名不详(如开具品名为:
办公用品,没有明细);
3.发票专用章不合规发票(不得是财务章);
4.发票类型错误(如应开农产品票,开成增值税专用发票);
5.虚开的发票或假发票。
3、下列情形不得抵扣进项税的有()。
QHX017941]查看答案
A、购进用于集体福利的货物
B、管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质
C、购进的旅客运输服务
D、购进的娱乐服务
以上情形均不得抵扣进项税额。
4、不动产被()的情形,不得抵扣进项税额。
QHX017945]查看答案
A、依法没收
B、依法销毁
C、依法经营性出租
D、依法拆除
ABD
因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形,不得抵扣进项税额。
5、下列属于增值税计税价格明显偏低或偏高,且不具合理商业目的情形有:
QHX017943]查看答案
A、以谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,减少、免除、推迟缴纳增值税税款
B、通过税收筹划减少、免除、推迟缴纳增值税税款
C、以谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,增加退还增值税税款
D、金融贷款时,息改费减少缴纳增值税税款
ACD
谋取税收利益为主要目的,通过人为安排,减少、免除、推迟缴纳增值税税款,或者增加退还增值税税款。
例如:
金融贷款时,息改费。
5、政府储备物资、收储土地等同样适用于《政府会计准则第1号——存货》。
QHX018495]
《政府会计准则第1号——存货》第三条规定,政府储备物资、收储土地等,适用其他相关政府会计准则。
1、国家力争在()前建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度。
QHX018497]
A、2020年
B、2030年
C、2040年
D、2050年
国发[2014]63号文《权责发生制政府综合财务报告制度改革方案》明确规定,我国将计划争取在2020年前建立具有中国特色的政府会计准则体系和权责发生制政府综合财务报告制度。
2、甲事业单位将不需用的一台通用设备与乙事业单位的一批库存物品置换。
甲单位通用设备:
原值10万元,已计提折旧4万元,评估价值5万元,收到补价0.2万元;
乙单位库存物品:
成本4万元,评估价值4.8万元,支付补价0.2万元,换人通用设备支付安装费用0.3万元。
甲单位入账的库存商品成本是()。
QHX018501]
A、6万元
B、4.8万元
C、4万元
D、5万元
《政府会计准则第1号——存货》第十条规定,政府会计通过置换取得的存货,其成本按照换出资产的评估价值,加上支付的补价或减去收到的补价,加上为换入存货发生的其他相关支出确定。
题中,甲单位换出通用设备评估价5万元,减去收到的补价0.2万元,得4.8万元。
故甲单位入账的库存商品成本为4.8万元,B正确。
3、政府会计主体委托加工的存货,其成本包括()。
QHX018500]
A、委托加工费以及按规定应计入委托加工存货成本的相关税费等
B、委托加工的成本
C、委托加工前存货成本、委托加工的成本以及使存货达到目前场所和和状态所发生的归属于存货成本的其他支出
D、购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费。
《政府会计准则第1号——存货》第八条规定,政府会计主体委托加工的存货,其成本包括委托加工前存货成本、委托加工的成本(委托加工费以及按规定应计入委托加工存货成本的相关税费等。
)以及使存货达到目前场所和和状态所发生的归属于存货成本的其他支出。
D选项购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费是政府会计主体购入的存货的成本计量,错误。
4、政府主体自行加工的存货,其成本包括()。
QHX018499]
A、发生的直接人工和制造费用
B、耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和按照一定方法分配的与存货加工有关的间接费用
C、耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和按照一定方法分配的与存货加工有关的间接费用以及非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用
D、耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用、按照一定方法分配的与存货加工有关的间接费用和仓储费用
《政府会计准则第1号——存货》第七条规定,政府主体自行加工的存货,其成本包括耗用的直接材料费用、发生的直接人工费用和按照一定方法分配的与存货加工有关的间接费用。
5、政府会计主体购入的存货,其成本包括()以及使存货达到目前场所和状态所发生的归属于存货成本的其他支出。
QHX018498]
A、购买价款、运输费
B、购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费
C、购买价款、相关税费、运输费
D、购买价款
《政府会计准则第1号——存货》第六条规定,政府会计主体购入的存货,其成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及使存货达到目前场所和状态所发生的归属
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