云南省内审师内部审计基础公司治理框架模拟试题Word下载.docx
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当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试;
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足;
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
3.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法,评价咨询师工作的恰当业务范围是
检查咨询师的合同以确定其适当性;
制定所管理和控制项目的价值参数;
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性;
检查闲置设备的处理方式。
4.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
趋势分析透露:
(1)销售额增长50%,
(2)销售成本增长25%;
比率分析透露销售成本占销售额的一半;
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的40%,
(2)行业平均销售成本占销售额的50%
(1)公司的销售成本占销售额的50%
(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
5.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统,保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对
实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序
实施穿行测试,比较预期结论与处理结果
实施过程测试程序
6.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价,因为此种分析评论毫无意义。
7.对计算机系统控制措施的测试
可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;
既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;
是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
8.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
对验收报告进行随机抽样,并追查至永续盘存记录,关注差异并按商品类别进行调查;
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录;
进行年度存货实物盘点,将结果与永续盘存记录相核对,注意差异并调查;
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录,以验证是否存货还在手中,调查差异。
9.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊,所在单位应该
移送司法机关处理
依照有关规定处理
开除
调离工作岗位
10.确定业务目标的实现的最终责任者是
内部审计师
审计委员会
内部审计监督员
首席审计执行官
11.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名;
总结应收账款确认的结果;
计算加速折旧费用的数额;
扫描总分类账文件,以检查非正常交易。
12.下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到。
抽取已付款支票,并追查至经批准的劳务发票。
实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
13.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是
无力的证据
无用的证据
不充分的证据
不相关证据
14.在与存货部门管理人员面谈期间,某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
同时,详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。
详细测试属于以下哪类审计证据
间接证据
附属证据
佐证证据
主观证据
15.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
16.通用审计软件(GAS)允许审计师
监控应用程序的执行;
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试;
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果;
在日常应用程序中插入特定的审计方法。
17.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票
被选中的可能性相等;
被选中的可能性与其货币值成比例;
被选中的可能性是未知的;
能被不超过一个货币单位所代表。
18.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。
为了评估生产部门控制盲点的严重性,审计师应当复核部门的哪一类账户
存货年末余额
年度存货采购
年末总资产
年度运营成本
19.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。
由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;
审核年度审计计划并监控审计结果;
批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;
审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。
20.环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场;
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行;
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况;
要求管理高层参加这一决策。
21.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中,审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。
经这几次采访之后,为使审计师在剩下的采访中继续保持关注,最好的方法是
准备完全不同的问题。
稍不同的方式和不同的顺序提问。
其余的职员以书面写出他们的回答。
人或5人一组采访其余职员。
22.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。
审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。
为完成审计目标,该审计人员应该采取的措施应该是
复核财务信息的可靠性与真实性;
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
验证存款人地址的正确性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。
对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。
23.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
犯罪机会。
分析性征兆。
事态压力。
合理理由。
24.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品
存货周转率下降;
总收益与销售额的比率降低;
存货与应付款的比率下降;
存货与应收款的比率下降。
25.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
26.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
27.哪项是电子工作底稿的不足?
每个审计人员必须有一台个人电脑
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
互相索引更难
需要进行特别的技术培训
28.观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限。
尽管如此,这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术,以下表述正确的是
在填制内部控制调查问卷时,它是最有效的方法
除了存在性,它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法
在确认是否发生舞弊行为时,它是最有说服力的方法
29.根据《国际专业实务框架》,以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由?
1.如果审计业务延续很长时间,发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务,中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的
只有1和3是对的
只有2和3是对的
1、2和3都对
30.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。
这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。
在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项
业务客户选择能获得最大经济回报的决策
根据标准和备选方案的重要性来排列
具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的
业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
31.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
32.如果内部控制非常薄弱,以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是
高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。
向虚构的供应商购入物资。
资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。
工资部门职员增加虚构的员工。
33.开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动;
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
34.根据以上信息可知,该
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