海南省下半注册内审师内部审计作用公司治理模式与内部审计模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx
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属性可在层次间继承。
3.以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
长期日程安排表。
审计方案。
审计部门的预算。
内部审计章程。
4.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
5.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
6.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
7.在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因至少,除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
8.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估,组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
完整的控制。
分立的控制。
软性控制。
硬性控制。
9.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
10.与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?
应收账会计事项;
事先编号的客户发票;
客户采购订单;
事先编号的装运单据。
11.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
12.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着
持续监视的潜力
在层次中属性的继承
缺乏传统的设计文档
缺少对变化的跟踪系统
13.以下哪项是用于传输网页的因特网协议?
超文本传输协议(HTTP)
简单邮件传输协议(SMTP)
文件传输协议(FTP)
网络电传(Telnet)协议
14.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
a.只有I、II和III
b.I、Ⅱ、III和IV全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有I和Ⅱ
15.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
在选择调查范围时运用风险评估;
在初步调查之后做出业务评价;
为具体的业务设定的目标;
做出的建议与特定的业务客户有关。
16.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制?
审计委员会可以由独立董事组成,但是,这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系;
由于其报酬是由公司提供,审计委员会委员支持股东观点;
审计委员会委员主要关注外部审计问题,因此,不太注意内部审计和总体控制环境;
审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。
17.在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结;
形式上的工作底稿;
工作底稿之间的相互印证;
业务工作方案中的明确程序。
18.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
19.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
降低了数据收集过程中的一致性。
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
20.在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
采购申请
采购订单
供应商发票
供应商对账单
21.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的?
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
应用生物统计法访问系统。
为访问操作系统设计授权表格。
包括不间断电源系统和电涌保护。
22.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释,除了
低计了坏账准备。
赊销和收款程序无效。
可能记录了虚假销售。
高估了赊销的销售退回。
23.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷,要求用下面几种选择作答1.也许不是问题2.有可能是问题3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
趋势分析。
比率分析。
不引人注目的评定或观察。
评级尺度。
24.工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。
内部审计师应该
编制工作底稿,并允许业务客户接触它们;
鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿;
编制工作底稿,但与业务客户一起审核,以确保恰当地编辑了信息;
推迟编制商业部分的工作底
25.沟通技能对内部审计师十分重要。
26.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
27.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
28.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司,经甲、乙双方协议,丙公司的总经理甲公司委派,董事长由乙公司委派,各方出资比例均为50%,股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下
甲公司采用权益法核算该长期股权投资,乙公司采用成本法核算该长期股权投资
甲公司采用成本法核算该长期股权投资,乙公司采用权益法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
29.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统,但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是
提高可靠性
降低成本
降低复杂性
提高安全性
30.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解,并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是
流程图法(flowchartingapproach)
调查问卷法(questiomaireapproach)
矩阵法(matrixapproach)
详细描述法(detailednarrativeapproach)。
31.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
仅受政府审计标准的指导;
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
32.一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为,下一步他应该
立即将此事报告给有关司法机关,因为涉及到犯罪。
不作任何评价,但在审计报告中描述可疑的贪污行为。
立即将此事报告给适当级别的管理局。
立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。
33.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
34.当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作
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