湖北省内审师内部审计基础业务编制审计工作底稿模拟试题_精品文档Word文件下载.docx
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事态压力。
合理理由。
犯罪机会。
4.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已
学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
5.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评,但以下哪项不属于这些原因
提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
降低获取数据的统一性
无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
6.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
a.实用软件。
b.数据库软件。
c.电子表格软件。
d.文字处理软件。
7.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
8.审计师应该是高效的听众,尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量,审计师应该注意去做以下所有事项,除了
停止说话,很难在同一时间又听又说。
保持耐心,让说话者有足够的时间回答。
回避提问,直到说话者做出结论。
让说话者放松,一名紧张的说话者令人难以理解。
9.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
10.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?
对恰当处理在产品库存采取文件备案;
要求对所有采购活动规定原材料规格
及时跟踪所有不利使用差异;
在生产过程结束时确定损坏金额。
11.在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效
与项目参加者讨论对项目的满意度;
评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;
与人事部门经理讨论对项目的满意度;
评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
12.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
13.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
14.根据以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
15.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
赶工(CRASHING);
德尔菲法;
ABC分析;
枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。
16.项目管理人员的最终责任是
尽快完成项目
以最低成本完成项目
确保顾客满意
做出独立决策
17.企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件,
包括为组织选择最佳风险响应。
18.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
确定网络的商业用途。
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
检查开放系统互联网络模型。
考查网络操作费用。
19.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定,审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划,即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款,并把它存入其他帐户,或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在,下列哪一个审计程序将最有效?
运用通用审计软件,对已承诺但为收到的捐款进行抽查,并证实捐赠者应付的捐赠额;
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本,并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额;
对现金收入做探索抽样,确认捐款者的捐款总额,并调查任何存在的差异;
分析性复核程序,将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较,如果金额异常小,对现金收入做详细抽样,并追查到有关的银行帐单。
20.在六西格玛方法中,”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
定义
控制
测量
改进
21.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施(ITF);
输入控制矩阵;
平行模拟;
数据输入监控。
22.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
23.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准,以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准?
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
24.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?
25.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
26.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实,以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的?
公司治理问题比较复杂,审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
董事会已单独成立公司治理委员会;
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大;
管理层已计划启动纠正措施;
27.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为
促进程序员更紧密地协同工作.
可以实施更为严格的访问控制.
减少工作站的维护费用.
使盗窃应用程序更加困难.
28.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。
合同复印件而不是原件是哪种证据?
传闻证据
依情况而定的证据
次要证据
意见证据
29.审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
30.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。
31.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性
原因;
情况陈述;
标准;
效果。
32.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
33.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
帮助理解审计事项
是一种获取信息的不经济的方法
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
只适用于远程审计
34.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;
为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。
35.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用?
现金流
投资回报
利润最大化
市场份额
36.通常,在系统开发的过程中,下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险?
a.更加强调内部控制。
b.知识库系统的使用。
c.组织对信息系统依赖的增加。
d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
37.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
通常局限于制造业操作和生产过程
可以通过质量或数量的比较来进行
38.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序,公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序,这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点,并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
程序化决策;
应急方法;
集体辅助决策;
决策模型。
39.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤
- 配套讲稿:
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