财务会计《新编会计综合实训》第四版参考答案.docx
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财务会计《新编会计综合实训》第四版参考答案
以下为《新编会计综合实训》第四版(第九次和第十次印刷版本)的参考答案(成本计算等数据可能出现一些小差异,只要自己保持平衡即可),资产负债表和利润表在后面。
建议任课教师仔细审核原始凭证,独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表,熟悉数据的来龙去脉。
序号
摘要
借方
贷方
金额
1
1日,从银行提现1000元备用,见表1-1。
库存现金
银行存款
1,000.00
2
1日,开出现金支票报销销售科宣传用品费1080元,见表2-1和2-2。
销售费用
广告费
银行存款
1,080.00
3
1日,支付购买支票工本费和手续费51元,见表3-1。
财务费用
手续费
银行存款
51.00
4
2日,以库存商品普通车床1台奂入笔记本电脑4台,该交易具有商业实质,公允价值40000兀,对方补价2300兀,款已收到,见表4-1至4-5。
固定资产
厂部机器设备
47,191.00
4
银行存款
2,300.00
4
主营业务收入
车床
42,300.00
4
应交税费
应交增值税
7,191.00
5
3日,销售普通车床10台,单
价42300元,代垫运杂费3200
兀,已经办理托收手续,见表
5-1至5-4。
应收账款
大连机电公司
主营业务收入
车床
423,000.00
5
应收账款
大连机电公司
应交税费
应交增值税
71,910.00
5
应收账款
大连机电公司
银行存款
3,200.00
6
3日,开出转账支票,预付2009年度宽带费9000元,见表6-1和6-2。
预付账款
抚顺铁通公司
银行存款
9,000.00
7
3日,采购原材料圆钢25吨,单价3100元,货款及运杂费已预付,见表7-1至7-3。
材料采购
圆钢
预付账款
鞍山钢铁公司
82,150.00
7
应交税费
应交增值税
预付账款
鞍山钢铁公司
13,525.00
8
4日,赵宏报销差旅费1322兀,原借款1700元,收回现金478
兀,见表8-1至8-5。
管理费用
差旅费
其他应收款
赵宏
1,322.00
8
库存现金
其他应收款
赵宏
378.00
i
9
4日,用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1183.8兀,见表9-1(其余8张发票略)。
管理费用
电话费
库存现金
1,183.80
i
10
4日,与上海钢厂达成债务重组办议,用5台车床偿还前欠货款
286000元,见表10-1至10-2。
应付账款
上海钢厂
主营业务收入
车床
211,500.00
10
应付账款
上海钢厂
应交税费
应交增值税
35,955.00
10
应付账款
上海钢厂
营业外收入
债务重组利得
38,545.00
i
11
4日,开出现金支票,发放职工工资267592元(应付职工工资340
)00元,代扣个人应该承担的住
房公积金34000元、医疗保险
费6800元、失业保险费3400
兀,养老保险费27200兀、个人所得税1008元,见表11-1至
11-3(工资表略)。
应付职工薪酬
工资
银行存款
267,592.00
11
应付职工薪酬
个人所得税
应交税费
应交个人所得税
1,008.00
11
应付职工薪酬
住房公积金
其他应付款
应付住房公积金
34,000.00
11
应付职工薪酬
医疗保险费
其他应付款
应付医疗保险
费
6,800.00
11
应付职工薪酬
失业保险费
其他应付款
应付失业保险费
3,400.00
11
应付职工薪酬
养老保险费
其他应付款
应付养老保险
费
27,200.00
i
12
4日,开出转账支票,支付住房
公积金68000元,见表12-1和12-2。
应付职工薪酬
住房公积金
银行存款
34,000.00
12
其他应付款
应付住房公积金
银行存款
34,000.00
i
13
4日,在股票账户购买股票2000投,每股26元(其中包含已宣告但未发放的股利2000元),支付手续费等40元,见表13-1。
交易性金融资产
股票成本
其他货币资金
存出投资款
50,000.00.
13
投资收益
股票投资收益
其他货币资金
存出投资款
40.00
13
应收股利
飞天公司
其他货币资金
存出投资款
2,000.00
14
5日,上解工会经费,交纳职工个人和企业应负担5项保险费,
见表14-1和14-4。
应付职工薪酬
工会经费
银行存款
2,720.00
14
应付职工薪酬
医疗保险费
银行存款
23,800.00
14
其他应付款
应付医疗保险费
银行存款
6,800.00
14
应付职工薪酬
失业保险费
银行存款
6,800.00
14
其他应付款
应付失业保险费
银行存款
3,400.00
14
应付职工新酬
养老保险费
银行存款
68,000.00
14
其他应付款
应付养老保险费
银行存款
27,200.00
14
应付职工薪酬
工伤保险费
银行存款
1,020.00
14
应付职工薪酬
生育保险费
银行存款
2,720.00
15
5日,收到南方机电公司前欠货款520000元,存入银行,见表
15-1。
银行存款
应收账款
南方机电公司
520,000.00
16
5日,用转账支票5340元支付公司会议室装修费,见表16-1和16-2。
管理费用
修理费
银行存款
5,340.00
17
5日,销售员借差旅费4000兀,付现金支票,见表17-1和17-2。
其他应收款
任民
银行存款
4,000.00
18
5日,购买起重机,并支付安装
费,电汇335170元,见表18—1和18—2。
在建工程
起重机安装工程
银行存款
335,170.00
1
19
8日,在基金账户购买基金40
000元,见表19—1。
交易性金融资产
基金-成本
其他货币资
金
存出投资款
40,000.00
1
20
3日,缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加,缴纳代扣职工个人所得税,见表20-1和20-2。
应交税费
应交增值税-未交增值税
银行存款
174,700.00
应交税费
应交企业所得税
银行存款
18,900.00
20
应交税费
应交城建税
银行存款
12,229.00
20
应交税费
应交教育费附加
银行存款
5,241.00
20
应交税费
应交地方教育
费附加
银行存款
1,747.00
20
应交税费
应交个人所得税
银行存款
1,008.00
1
21
3日,开出转账支票248697.18兀(包括增值税28611.18元),预付企业暖气费,于本月起在4个月内分摊,见表21-1和21—3。
预付账款
暖气费
银行存款
220,086.00
21
应交税费
应交增值税
银行存款
28,611.18
1
22
3日,开出转账支票60000兀,预付下年度保险费,见表22-1和22-2。
预付账款
抚顺太平洋财产保险公司
银行存款
60,000.00,
23
9日,从工商银行取得短期借款
540000元,见表23-1和23-
2。
银行存款
短期借款
工商银行
540,000.00
24
9日,用银行存款3000兀支付下季度销售科门市房租金,见表
24-1和24-2。
预付账款
抚顺天河储运公司
银行存款
3,000.00
1
i
25
9日,报销职工暖气费193760元,通过银行支付,从本月起在
4个月内分摊,见表25-1至25—5。
应付职工薪酬
职工福利
银行存款
193,760.00
1
26
9日,收到大连机电公司前欠货款498100元,存入银行,见表
26-1。
银行存款
应收账款
大连机电公司
498,110.00
1
27
9日,固定资产转清理,取得变价收入27000元存入银行,结转固定资产清理净损失,见表
27-1至27-3。
固定资产清理
磨齿机清理
固定资产
厂部机器设备
—不需用
15,000.00
27
累计折旧
固定资产
厂部机器设备
—不需用
39,000.00
27
银行存款
固定资产清
理
磨齿机清理
27,000.00
27
固定资产清理
磨齿机清理
营业外收入
非流动资产处
置利得
12,000.00
28
10日,收到已宣告发放的股利2
000元,见表28-1。
其他货币资金
存出投资款
应收股利
飞天公司
2,000.00
29
10日,用现金28元支付机加工车间维修零件费,见表29-1。
制造费用
机加工-修理
库存现金
58.00
30
10日,出售专有技术收到支票
35000元,无形资产15000元,
累计摊销10000元,见表30-1
至30-3。
银行存款
3500(
30
累计摊销
专有技术摊销
1000(
30
无形资产
专有技术
15,000.00
30
应交税费
应交营业税
1,750.00
30
营业外收入
非流动资产处
置利得
28,250.00
31
10日,发行3年期不可转让债券1000张,单位面值500元,票面利率6%,债券溢价18000元,收到款项518000元,利息每年末计算一次,到期还本并支付利息。
该债券用于流动资金周转,债券协议书、发行费等略。
要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目,见表31-1至31-4。
银行存款
应付债券
周转资金债券
—面值
500,000.00
31
银行存款
应付债券
周转资金债券
—利息调整
18,000.00
31
实际利率=
4.441%
32
10日,用现金127元报销销售部门邮费,见表32-1。
销售费用
手续费
库存现金
127.00
33
10日,电汇93600兀办理退货,并按照期初存货成本入库,见表
33—1至33-4。
主宫业务收入
铳床
银行存款
80,000.00
33
应交税费
应交增值税
银行存款
13,600.00
33
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- 新编会计综合实训 财务会计 新编 会计 综合 第四 参考答案