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计算应纳城市维护建设税1200元。
16。
以银行存款支付本月水电费2400元,其中车间耗用2000元,管理部门耗用400元.
17。
销售A产品一批,货款28000,增值税率17%,货款及增值税已收到,存入银行。
18.结转本月销售A产品成本25000元。
19.用银行存款支付广告费3700元。
20。
以现金支付职工医药费3120元。
1借:
固定资产
32000
贷:
实收资本
2借:
短期借款
20000
贷:
银行存款
3借:
物资采购
应交税金——应交增值税
3230
23230
4借:
原材料
5借:
生产成本
24120
制造费用
4000
管理费用
2000
30120
6借:
8000
1000
应付工资
10000
7借:
现金
8借:
1120
140
应付福利费
1400
9借:
390
10借:
890
预提费用
11借:
500
待摊费用
12借:
累计折旧
3000
13借:
库存商品
30000
14借:
58500
主营业务收入
50000
应交税金—-应交增值税
8500
15借:
主营业务税金及附加
1200
应交税金-—应交城建税
16借:
400
2400
17借:
32760
28000
4760
18借:
主营业务成本
25000
19借:
营业费用
3700
20借:
3120
根据所给的经济业务资料编制会计分录
1。
企业的存货按实际成本计价,3日从渤海公司购入甲材料一批,买价135000元,增值税额为22950元,对方代垫运费2475元(增值税略),均已通过银行支付,但材料尚未运到。
2.企业购入不需要安装的设备一台,价款97500元,增值税额16575元,支付运杂费1350元,包装费525元。
款项均已银行存款支付。
3.企业从银行提取现金85000元,用以发放职工工资.当日以现金实际发放职工工资85000元。
编制提取现金、发放工资的会计分录。
4.企业采用托收承付结算方式向义利公司销售产品一批,货款360000元,增值税61200元,以银行存款代垫运杂费5800元,已办理托收手续。
5.企业2007年年初“坏帐准备”贷方余额为30000元。
2007年年末应收帐款余额750000元,坏帐准备的提取比例为5%。
要求:
(1)计算2007年年末应提的坏帐准备数额,列出计算过程;
(2)编制计提坏帐准备的会计分录.
6。
企业将270000元汇往山西太原开立采购物资专户。
在太原的采购中,通过该账户支付了材料价款230000元,增值税39100元.结算结束后,将多余的外埠存款转回北京的开户银行。
编制开立采购专户、支付货款和将余额转回的会计分录。
7.企业有旧机床一台,经批准报废。
原价124000元,已提折价121000元。
清理过程中,以银行存款支付清理费795元,取得残值变卖收入1800元存入银行,编制设备转入清理、支付清理费用、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。
8.企业于2008年1月8日向嘉华公司销售A产品一批,售价380000元,增值税额64600元,销售成本230000元。
2008年2月18日该批产品因质量严重不合格被退回,货款已退回嘉华公司.编制销售和商品退回的会计分录.
9。
企业本年度发生各项期间费用如下:
销售费用189000元,管理费用564000元,财务费用192000元,年末结转上述费用。
借:
在途物资137475
应交税费—-应交增值税(进项税额)22950
银行存款160425
2.借:
固定资产115950
银行存款115950
借:
库存现金85000
银行存款85000
应付职工薪酬85000
4.借:
应收帐款427000
主营业务收入360000
应交税费——应交增值税(销项税额)61200
银行存款5800
(1)计算2007年年末应提的坏帐准备数额,列出计算过程:
2007年年末“坏帐准备”账户应保持的年末贷方余额
=750000×
5%=37500
应计提的坏帐准备=37500-30000=7500
(2)编制计提坏帐准备的会计分录。
资产减值损失7500
坏帐准备7500
(1)企业将款项汇往外地开立采购物资专户:
其他货币资金——外埠存款270000
银行存款270000
(2)采购支付材料价款和增值税:
材料采购(或在途物资)230000
应交税费——应交增值税(进项税额)39100
其他货币资金——外埠存款269100
(3)将多余的外埠存款转回北京开户银行。
银行存款900
其他货币资金—-外埠存款900
7.
(1)固定资产转入清理:
固定资产清理3000
累计折旧121000
固定资产124000
(2)支付清理费用:
固定资产清理795
银行存款795
(3)取得清理收入:
银行存款1800
固定资产清理1800
(4)结转固定资产清理净损益:
营业外支出——非流动资产处置损失1995
固定资产清理
8。
(1)2008年1月8日销售产品时:
确认收入:
银行存款444600
主营业务收入380000
应交税费——应交增值税(销项税额)64600
结转销售成本:
主营业务成本230000
货存商品230000
(2)2008年2月18日销售退回时:
应交税费—-应交增值税(销项税额)64600
同时:
库存商品230000
本年利润945000
销售费用189000
管理费用564000
财务费用192000
企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。
摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)
4。
计提应由本月负担的长期借款利息10000元。
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。
7。
企业本月应付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。
将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行.
管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
10。
摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。
11。
用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。
12.以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元.
13.企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。
无形资产8000
银行存款8000
2.借:
营业外支出1000
银行存款1000
管理费用—印花税355
制造费用—修理费2200
待摊费用2555
财务费用10000
长期借款10000
5.借:
管理费用—报刊费600
制造费用-修理费540
待摊费用1140
6.借:
待摊费用1200
银行存款1200
7.借:
管理费用1000
制造费用(生产成本)3800
8.贷:
银行存款4800
9.借:
银行存款9500
短期投资8500
投资收益1000
9.借:
累计折旧42000
固定资产清理8000
固定资产50000
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