税二第8章城镇土地利用税课后作业Word下载.docx
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4.某由国家财政部门拨付经费、实行差额预算治理的事业单位2021年年初实际占用土地面积为8600平方米,昔时6月1日将其中1600平方米的土地及其附着物出租给某生产企业,租期一年。
该事业单位2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
(城镇土地利用税年税额为6元/平方米)
5.某企业2021年年初实际占用土地面积为18000平方米,其中企业办幼儿园占地800平方米,企业附属医院占地2200平方米,企业招待所占地1800平方米,企业厂区内绿化占地1200平方米。
昔时5月20日将其中占地4000平方米的办公楼出售。
已知本地城镇土地利用税年税额为8元/平方米,那么该企业2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
某企业2021年年初实际占用土地面积为15000平方米,昔时1月31日将其中占地4000平方米的厂房出售、将其中占地800平方米的仓库出租,4月经批准占用耕地2000平方米用于建造办公楼,7月经批准占用非耕地3000平方米用于建造新厂房。
已知本地城镇土地利用税年税额为5元/平方米,那么该企业2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
某企业2021年年初实际占用土地面积为3600平方米,自5月31日起将其中占地600平方米的办公楼无偿提供给本地公安部门利用。
已知本地城镇土地利用税年税额为12元/平方米,那么以下关于城镇土地利用税的处置中,正确的选项是()。
A.该企业2021年应缴纳城镇土地利用税43200元
B.该企业2021年应缴纳城镇土地利用税36000元
C.本地公安部门无偿利用该企业土地应缴纳城镇土地利用税7200元
D.本地公安部门无偿利用该企业土地免征城镇土地利用税
8.甲企业2021年生产经营用地散布于A、B、C三个地块,A地块土地的土地利用权属于甲企业,面积4000平方米,其中企业内道路占地200平方米;
B地块土地的土地利用权为甲企业与乙企业一起拥有,面积8000平方米,甲企业实际利用面积60%;
C地块土地的土地利用权属于某免税单位,面积1000平方米,甲企业无偿利用该土地。
甲企业昔时应缴纳城镇土地利用税()元。
(城镇土地利用税年税额为2元/平方米)
9.某盐场2021年年初实际占用土地面积为78000平方米,其中生产厂房占地14000平方米,盐滩占地6000平方米,盐矿占地10000平方米,盐场内部广场占地800平方米,办公区占地19200平方米,生活区占地28000平方米。
已知本地城镇土地利用税年税额为4元/平方米,那么该盐场2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
10.某民航机场2021年度实际占用土地面积为9300平方米,其中飞行区占地3100平方米,飞行区周围排水防洪设施用地1200平方米,场内道路用地600平方米,候机楼占地2000平方米,除此之外均为机场的工作区、生活区用地。
已知本地城镇土地利用税年税额为6元/平方米,那么该民航机场2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
11.某供热企业2021年度实际占用土地面积为8000平方米,其中企业办子弟学校占地1200平方米,厂房占地4000平方米,行政办公楼占地1800平方米,厂区内绿化占地1000平方米。
2021年该供热企业向居民供热取得收入3000万元,向非居民供热取得收入5000万元。
已知本地城镇土地利用税年税额为5元/平方米,那么该供热企业2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
12.某物流企业2021年年初实际占用土地面积为9600平方米,其中大宗商品仓储设施用地3800平方米。
该物流企业2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
(城镇土地利用税年税额为12元/平方米)
13.某电力企业2021年年初实际占用土地面积为7000平方米,其中供电部门的输电线路用地800平方米,变电站用地1200平方米,发电厂房用地2000平方米,办公用地1600平方米,生活用地1400平方米。
昔时2月经批准占用非耕地1500平方米用于建造厂房,该厂房于9月完工并投入利用。
已知本地城镇土地利用税年税额为7元/平方米,那么该电力企业2021年应缴纳城镇土地利用税()元。
14.以下各项中,需要缴纳城镇土地利用税的是()。
A.农副产品加工厂占地
B.市政街道用地
C.军队公事用地
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
15.某企业于2021年7月购买一栋新建办公楼并支付部份款项,8月份将该办公楼交付利用,9月份支付该办公楼剩余款项,该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地利用税的时刻是()。
年7月
年8月
年9月
年10月
二、多项选择题
1.以下各项中,属于城镇土地利用税特点的有()。
A.对占用土地的行为征税
B.征税对象是土地
C.征税范围有所限定
D.兼有凭证税和行为税性质
E.实行不同幅度税额
2.以下各项中,属于城镇土地利用税征税范围的有()。
A.城市郊区
B.城市市区
C.农村
D.建制镇
E.县人民政府所在地的城镇
3.以下关于城镇土地利用税的表述中,正确的有()。
A.土地利用权未确信的,暂不缴纳城镇土地利用税
B.土地利用权共有的,由土地治理人缴纳城镇土地利用税
C.土地利用权权属纠纷未解决的,由实际利用人缴纳城镇土地利用税
D.土地出租的,由承租人缴纳城镇土地利用税
E.在县城范围内利用土地的外国企业需要缴纳城镇土地利用税
4.依照城镇土地利用税的相关规定,以下表述不正确的有()。
A.经济掉队地域的城镇土地利用税适用税额标准能够适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的50%
B.经济掉队地域的城镇土地利用税适用税额标准能够适当降低,但须报经国家税务总局批准
C.
市、县人民政府应当依如实际情形,将本地域土地划分为假设干品级,在省、自治区、直辖市人民政府确信的税额幅度内,制定适用税额标准,报省、自治区、直辖市人民政府批准执行
D.纳税人在占用土地时一次性缴纳城镇土地利用税
E.城镇土地利用税按年计算,分期缴纳
5.以下各项中,免征或暂免征收城镇土地利用税的有()。
A.实行自收自支、自大盈亏的事业单位自用的土地
B.公园治理单位的办公用地
C.企业厂区之外的公共绿化用地
D.人民集体办公用地
E.企业厂区内的铁路专用线用地
6.以下关于城镇土地利用税的表述中,不正确的有()。
A.自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地,减半征收城镇土地利用税
B.矿山的运矿运岩公路、尾矿输送管道用地,免征城镇土地利用税
C.供电部门的输电线路用地应依法缴纳城镇土地利用税
D.水电站的发电厂房用地应征收城镇土地利用税
E.水利设施用地免征城镇土地利用税
7.以下单位自用的土地中,免征城镇土地利用税的有()。
A.国家机关
B.国有企业
C.名胜古迹
D.外商投资企业
E.宗教寺庙
8.以下各项中,需要缴纳城镇土地利用税的有()。
A.校办企业的经营用地
B.经济适用住房建设用地
C.企业投资兴办的福利性、非营利性的老年效劳机构自用的土地
D.外国企业的生产厂房用地
E.矿山企业的生活区用地
9.以下各项中,可直接免征城镇土地利用税的有()。
A.国家机关职工家眷的宿舍用地
B.核工业总公司所属企业办公区用地
C.政府部门自用的办公楼用地
D.个人所有的居住衡宇及院落用地
E.肉制品加工企业生猪养殖基地占地
10.依照城镇土地利用税的有关规定,以下表述正确的有()。
A.对国家石油储蓄基地第一期项目建设进程中涉及的城镇土地利用税予以避免征
B.道路客运站场的运营用地免征城镇土地利用税
C.由国家财政部门拨付事业经费的劳教单位自用的土地免征城镇土地利用税
D.廉租住房建设用地免征城镇土地利用税
E.核电站应税土地在基建期内免征城镇土地利用税
11.以下各项中,免征或暂免征收城镇土地利用税的有()。
A.中国海洋石油总公司输油气管线用地
B.城市公交站场办公用地
C.中国人民银行总行自用的土地
D.为城镇居民提供生活用水而建设的供水工程运营治理单位的办公用土地
E.国家外汇治理局自用的土地
12.以下关于城镇土地利用税纳税义务发生时刻的说法中,不正确的有()。
A.购买存量房,自衡宇交付利用之次月起计征城镇土地利用税
B.出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地利用税
C.以转让方式有偿取得土地利用权的,由受让方从合同签定次月起缴纳城镇土地利用税
D.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地利用税
E.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地利用税
13.依照城镇土地利用税的有关规定,以下表述正确的有()。
A.城镇土地利用税按年计算,分期缴纳
B.城镇土地利用税的缴纳期限由省、自治区、直辖市税务机关确信
C.纳税人新征用的土地,必需于批准征用之日起30日内申报记录
D.城镇土地利用税的纳税地址为土地所在地
E.在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地域利用的土地,由各省、自治区、直辖市税务局确信纳税地址
参考答案及解析
1.
【答案】D
【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内利用土地的单位和个人,为城镇土地利用税的纳税义务人。
单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股分制企业、外商投资企业、外国企业和其他企业和事业单位、社会集体、国家机关、军队和其他单位。
2.
【答案】C
【解析】经济发达地域城镇土地利用税的适用税额标准能够适当提高,但须报经财政部批准。
3.
【答案】B
【解析】城镇土地利用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
4.
【答案】A
【解析】由国家财政部门拨付经费、实行全额预算治理或差额预算治理的事业单位自用的土地免征城镇土地利用税,但出租给生产企业的土地需要照章纳税。
该事业单位2021年应缴纳城镇土地利用税=1600×
6×
7/12=5600(元)。
5.
【解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地免征城镇土地利用税。
该企业2021年应缴纳城镇土地利用税=(0-4000)×
8+4000×
8×
5/12=(元)。
6.
【解析】纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地利用税;
纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地利用税。
该企业2021年应缴纳城镇土地利用税=(15000-4000)×
5+4000×
5×
1/12+3000×
7.
【解析】对免税单位无偿利用纳税单位的土地(如公安、海关等单位利用铁路、民航等单位的土地),免征城镇土地利用税。
该企业应缴纳城镇土地利用税=(3600-600)×
12+600×
12×
5/12=39000(元)。
8.
【解析】土地利用权由几方共有的,由共有各方依照各自实际利用的土地面积占总面积的比例,别离计算缴纳城镇土地利用税;
对纳税单位无偿利用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地利用税。
甲企业昔时应缴纳城镇土地利用税=(4
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