河北美颜杏仁会计制度设计之欧阳化创编Word格式文档下载.docx
- 文档编号:15201118
- 上传时间:2022-10-28
- 格式:DOCX
- 页数:14
- 大小:23.82KB
河北美颜杏仁会计制度设计之欧阳化创编Word格式文档下载.docx
《河北美颜杏仁会计制度设计之欧阳化创编Word格式文档下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《河北美颜杏仁会计制度设计之欧阳化创编Word格式文档下载.docx(14页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
截至12月31日,河北美颜杏仁有限责任公司职工总数共341人,其中:
1.按工种划分:
生产人员206人;
销售人员55人;
财务人员17人;
技术人员28人;
行政人员35人
2.按学历划分:
博士及以上人数3人;
硕士人数5人;
本科人数86人;
年夜专人数138人;
中专及以下人数109人
(八)企业价值观
1.视品质为生命,坚持质量第一
2.企业内部建议团结互助、积极分享、关爱伙伴的团队作业模式
3.实干精神,行动胜过一切语言
(九)品牌理念
1.企业愿景
美颜杏仁致力于成为中国植物卵白饮料领导者,进而成为植物营养领域的健康专家,提供丰富、立异、共同的健康植物饮品和食品,建设成为实力强年夜的民族企业。
2.企业使命
美颜杏仁视消费者利益为核心,关注中国消费者的健康状况和饮食需求,为提升人们的健康体魄而不竭努力。
美颜杏仁许诺,以优质的产品改良人们的健康水准和生活质量,不竭为社会做出贡献,并为员工与消费者创作创造更年夜价值。
二、企业会计工作岗位及岗位责任制度设计
(一)会计组织机构设计
图3会计组织机构设计图
(二)会计岗位相关职责设计
1.财务总监(财务部经理)
设1人,主要担任企业的财务管理工作,介入组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务本钱计划、利润计划等,并监督贯彻执行;
担任公司各项资金的调度事项;
会同有关部分制定、下达企业各项资金定额管理指标;
组织财务人员的理论和业务学习,担任财务人员的业绩考核,介入研究财务人员的任用和调整。
要求:
财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担负。
2.进货及应付款会计
设3人,担任物资推销,库存商品及资料本钱差别的明细核算;
介入库存商品的盘点,阐发库存的蕴藏情况;
编制应付账款的明细账。
3.存货及本钱会计
设3人,担任存货的清点管理工作,拟定产品本钱核算办法,根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证;
正确归集、分派生产用度,计算产品本钱,编制产品本钱计算单;
编制有关产品本钱、用度的会计报表,进行本钱、用度的阐发和考核。
4.总账及报表会计
设2人,担任挂号公司各总分类账薄;
编制总账科目余额试算平衡表,包管账账相符;
编制有关账项调整的记账凭证,并挂号总账;
编制资产欠债表、利润表、现金流量表;
规画会计凭证、账簿,报表等各项会计档案资料归档手续,并予以妥善保管。
5.财务会计
设2人,根据职工人数、工资品级和工资标准,编制审核工资计算汇总表,规画代扣款项;
审核奖金计算表;
担任应付职工薪酬的明细核算;
担任销售和利润的明细核算;
具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。
6.出纳
设2人,挂号现金日记帐、银行存款日记账,担任保现金和各种有价证券;
担任保管有关印章,空白收据和空头支票;
担任现金收付,银行结算业务。
三、会计科目设置
(一)会计科目总说明
1.本会计科目是根据河北美颜杏仁有限责任公司相关资料设计的,是用于该公司的现有业务。
2.本会计科目采取4位数编号,在使用时,可同时填写科目编号和科目名称,或只填写科目名称,但不得只填写科目编号。
3.本会计科目体系按复式记账法设计,并要求按相关会计原则进行核算。
4.有关会计科目列出了明细科目,未列出明细科目的,可根据需要自行设计。
5.日后业务规模扩年夜时,可增设一些会计科目。
(二)会计科目表
表1会计科目表
编号
会计科目名称
一、资产类
221104
失业保险
1001
库存现金
221105
住房公积金
1002
银行存款
221106
工会经费
1121
应收票据
221107
职工教育经费
1122
应收账款
2221
应交税费
1123
预收账款
222101
应交增值税
1131
应收股利
222102
应交教育费附加
1132
应收利息
222103
应交城建税
1231
其他应收款
2231
应付股利
1241
坏账准备
2232
应付利息
1401
资料推销
2241
其他应付款
140101
杏仁
2601
长期借款
140102
白糖
三、所有者权益类
140103
木糖醇
4001
实收资本
140104
牛奶
4002
资本公积
140105
面粉
4101
盈余公积
1403
原资料
410101
法定盈余公积
140301
410102
任意盈余公积
140302
4103
今年利润
140303
4104
利润分派
140304
410401
未分派利润
140305
四、本钱类
1404
资料本钱差别
5001
生产本钱
140401
500101
基本生产本钱
140402
50010101
美颜杏仁露
140403
50010102
美颜杏仁茶
140404
50010103
美颜杏仁酥
500102
帮助生产本钱
1405
库存商品
50010201
供水车间
140501
水费
140502
电费
140503
50010202
供电车间
1412
包装物及低值易耗品
141201
纸箱
1411
库存未用
5101
制造用度
库存已用
510101
1471
存货贬价准备
510102
1501
持有至到期投资
510103
折旧费
1502
持有至到期投资减值准备
5301
研发支出
1601
固定资产
五、损益类
160101
X1型机床
6001
主营业务收入
16010101
机床A
600101
16010102
机床B
600102
160102
X2型机床
600103
160103
X3型机床
6051
其他业务收入
16010301
机床C
6101
公允价值变动损益
16010302
机床D
6111
投资收益
160104
办公设备
6301
营业外收入
160105
厂房
6401
主营业务本钱
1602
累计折旧
640101
1603
固定资产减值准备
640102
1701
无形资产
640103
1702
累计摊销
6403
营业税金及附加
1901
待处理财富损益
6601
销售用度
二、欠债类
660101
广告费
短时间借款
6602
管理用度
2201
应付票据
660201
办公费
2202
应付账款
660202
2203
660203
工资及福利
2211
应付职工薪酬
660204
差旅费
221101
6603
财务用度
221102
养老保险
6711
营业外支出
221103
医疗保险
6801
所得税用度
(三)会计科目使用说明
1.生产本钱
(1)本科目核算企业进行生产产生的各项生产用度,包含生产的各种产品,如产制品、半制品、自制资料等。
(2)本科目应设置“基本生产本钱”和“帮助生产本钱”两个一级明细科目,辨别依照生产车间和本钱对象分品种、类别设置明细账,并按规定的本钱项目设置专栏。
(3)本科目借方归集企业生产的全部生产用度,并依照依照本钱核算对象和本钱项目辨别归集。
A.当产生各项直接用度时,借记本科目(基本生产本钱、帮助生产本钱),贷记“库存现金”、“银行存款”、“原资料”等相关科目;
B.帮助生产车间为基本生产车间、企业管理部分和其他部分提供的劳务和产品,月度终了,依照一定的分派标准分派给各受益对象,借记本科目(基本生产本钱)、“营业用度”、“管理用度”等科目,贷记本科目(帮助生产本钱)。
C.各生产车间生产产品应承担的制造用度,借记本科目(基本生产本钱、帮助生产本钱),贷记“制造用度”科目。
D.已经生产完成验收入库时,按本月产生的实际本钱,借记“库存商品”,贷记本科目。
(4)本科目期末有余额在借方,暗示月末在产品的生产本钱。
2.今年利润
(1)本科目核算企业实现的净利润或产生的净亏损。
(2)期末结转利润时,应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的期末余额,辨别转入本科目,借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目,贷记本科目;
将“主营业务本钱”、“营业税金及附加”、“其他业务本钱”、“销售用度”、“管理用度”、“财务用度”、“营业外支出”、“所得税用度”等科目的期末余额,辨别转入本科目,借记本科目,贷记“主营业务本钱”、“营业税金及附加”、“其他业务本钱”、“销售用度”、“管理用度”、“财务用度”、“营业外支出”、“所得税用度”等科目。
将“投资收益”科目的净收益,转入本科目,借记“投资收益”科目,贷记本科目;
如为净损失,作相反会计分录。
(3)年度终了,应将今年收入和支出相抵后结出的今年实现的净利润,转入“利润分派”科目,借记本科目,贷记“利润分派——未分派利润”科目;
如为净亏损,作相反会计分录。
结转后本科目无余额。
四、原始凭证设计
原始凭证是在业务产生时填制和取得的,证明经济业务的产生和完成情况来作为记账的原始依据。
原始凭证包含:
自制原始凭证
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 河北 美颜 杏仁 会计制度 设计 欧阳 创编