施工企业会计第三版王玉红课后习题答案Word文档格式.docx
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银行存款5000
(2)借:
其他应收款2000
库存现金2000
(3)借:
应付账款18000
银行存款18000
(4)借:
其他货币资金——存出投资款300000
银行存款300000
(5)借:
其他货币资金——外埠存款60000
银行存款60000
(6)借:
应付职工薪酬56000
库存现金56000
(7)借:
应付账款12000
银行存款12000
(8)借:
银行存款86000
应收账款86000
(9)借:
管理费用600
贷:
银行存款600
(10)借:
管理费用1000
银行存款1000
第三章
(1)每月利息=90000×
6%×
30÷
360=450(元)
借:
应收票据450
财务费用450
(2)票据到期值=90000+90000×
120÷
360=91800(元)
贴现天数=120-71=49(天)
贴现息=91800×
12%×
49÷
360=1499.4(元)
贴现净值=91800-1499.4=90300.6(元)
银行存款90300.6
财务费用300.6
应收票据90000
2.
(1)借:
应收账款175500
其他业务收入150000
应交税金——应交增值税(销项税额)25500
预收账款85500
应收票据90000
(2)借:
原材料136050
应交税金——应交增值税(进项税额)22950
应收票据90000
银行存款69000
(3)借:
应收账款90000
银行存款90000
(4)“坏账准备”账户期末数=(360000+90000)×
5%=22500(元)
本期应计提的坏账准备=22500-(-300)=22800(元)
资产减值损失22800
坏账准备22800
3.
(1)2×
10年年末“坏账准备”账户余额=1000000×
3%=30000(元)
资产减值损失30000
坏账准备30000
(2)2×
11年:
坏账准备80000
应收账款80000
2×
11年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=30000-80000=-50000(元)
11年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1500000×
3%=45000(元)
11年应计提坏账准备金额=45000-(-50000)=95000(元)
资产减值损失95000
坏账准备95000
(3)2×
12年:
应收账款30000
银行存款30000
12年年末计提坏账准备前“坏账准备”余额=45000+30000=75000(元)
12年年末计提坏账准备后“坏账准备”余额=1100000×
3%=33000(元)
10年应计提坏账准备金额=33000-75000=-42000(元)
坏账准备42000
资产减值损失42000
第四章
存货跌价准备15000
资产减值损失15000
存货跌价准备45000
资产减值损失45000
材料采购——周转材料98000
银行存款98000
周转材料——在库周转材料100000
材料采购——周转材料100000
材料采购——周转材料2000
材料成本差异——周转材料2000
周转材料——在用周转材料30000
周转材料——在库周转材料30000
(3)周转材料每次摊销额=20×
1000×
(1-4%)÷
10=1920(元)
周转材料本月摊销额=1920×
5=9600(元)
工程施工——甲工程9600
周转材料——周转材料摊销9600
(4)借:
周转材料——在库周转材料5000
周转材料——在用周转材料5000
3.
(1)借:
原材料——木材2400
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2400
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2060
原材料——水泥2000
材料成本差异60
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2400
管理费用2400
(4)借:
管理费用500
其他应收款560
营业外支出——非常损失1000
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2060
第五章
1.
(1)2×
12年5月19日取得股票投资时:
借:
交易性金融资产——成本360000
投资收益3000
银行存款363000
(2)6月30日,确认股票公允价值变动时:
股票公允价值变动额=(39-36)×
10000=30000(元)
交易性金融资产——公允价值变动30000
公允价值变动损益30000
(3)7月31日,出售股票时:
银行存款450000
交易性金融资产——成本360000
——公允价值变动30000
投资收益60000
投资收益30000
2.
持有至到期投资摊余成本计算表单位:
年份
期初摊与成本(a)
实际利息(b)
(按10%计算)
现金流入(c)
期末摊余成本(d=a+b-c)
2×
12
30000.00
3000.00
1770.00
31230.00
13
3123.00
32583.00
14
3258.30
34071.30
15
3407.13
35708.43
16
3561.57
37500.00
合计
—
16350.00
8850.00
(1)2×
12年1月14日取得债券投资时:
持有至到期投资——成本37500.00
持有至到期投资——利息调整7500.00
银行存款30000.00
12年12月31日计算应计利息时:
应收利息1770.00
持有至到期投资——利息调整1230.00
贷:
投资收益3000.00
13年收到2×
12年的利息时:
银行存款1770.00
应收利息1770.00
以后各年收到利息时与此分录相同。
(4)2×
13年12月31日计算应计利息时:
持有至到期投资——利息调整1353.00
投资收益3123.00
(5)2×
14年12月31日计算应计利息时:
持有至到期投资——利息调整1488.30
投资收益3258.30
(6)2×
15年12月31日计算应计利息时:
持有至到期投资——利息调整1637.13
投资收益3407.13
(7)2×
16年12月31日计算应计利息时:
持有至到期投资——利息调整1791.57
投资收益3561.57
(8)2×
16年12月31日收到本金和利息时:
银行存款39270.00
持有至到期投资——成本37500.00
3.
(1)2×
11年3月18日购入股票时:
可供出售金融资产——成本300300
应收股利3300
银行存款303600
11年5月4日收到现金股利时:
银行存款3300
应收股利3300
11年6月18日确认股票价格变动时:
股票公允价值变动额=15.6×
20000-300300=11700(元)
可供出售金融资产——公允价值变动11700
资本公积——其他资本公积11700
12年3月19日确认应收现金股利时:
确认应收现金股利=60000×
8%=4800(元)
应收股利4800
投资收益4800
12年5月24日收到现金股利时:
银行存款4800
12年6月10日出售股权时:
银行存款360000
——公允价值变动11700
投资收益48000
投资收益11700
4.取得乙公司股权时:
长期股权投资——乙公司(成本)27705000
短期借款14205000
主营业务收入13500000
主营业务成本12000000
存货12000000
5.根据题意该股权投资不具有重大影响,且无公允价值,属第四类长期股权投资,应采用成本法核算。
11年1月1日取得股权时:
长期股权投资——A公司(成本)10000000
银行存款10000000
11年4月1日A公司宣告分派现金股利时:
应收现金股利=2000000×
15%=300000(元)
应收股利300000
投资收益300000
11年4月10日收到现金股利时:
11年A公司发生亏损,成本法下不做会计处理。
12年1月5日转让股权时:
银行存款6500000
投资收益3500000
长期股权投资——A公司(成本)10000000
第六章
1.借:
投资性房地产——写字楼78000000
银行存款78000000
2.借:
投资性房地产——办公楼58650000
累计折旧24000000
固定资产58650000
投资性房地产累计折旧24000000
3.
(1)按月对投资性房地产计提折旧时
每月应计提的折旧额=108000000÷
20
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