市场效率限制与税收宏观调控Word格式.docx
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竞争能够激发劳动要素的能量,鼓励劳动者提高熟练程度和能力技能;
劳动力供给的多少会自动引发雇主间的竞争,引发工资水平的转变,从而使劳动力在部门和企业间合理流动;
由于资本家的逐利性,竞争使资本流向利润最大部门,并最终致使利润平均化;
部门之间的竞争使工资和利润符合自然率,达到社会资源的合理配置。
他以为,竞争离不开市场的作用,市场机制通过价钱的高低调节生产要素投入者的实际收入和社会资源在国民经济各部门之间的分派。
斯密以为,每一个人在尽力地运用其资本以实现产出的价值最大化时,通常,他既非旨在增进公共利益,也不明白他自己在何种程度上增进那种利益,他关心的仅仅是他自身的安全和得利。
但是,现在他受着一只看不见的手的引导,促成了一个意料之外的结局。
通过追求他自己的利益,他往往比他在真正地成心识这么做时能够加倍有效地增进社会利益。
斯密以为自己发觉了社会经济生活赖以有效运行的“经济秩序”,这就是自由竞争市场经济体制下的经济秩序,即市场机制自发作用所形成的自然秩序。
市场经济是惟一自然、合理和能够带来繁荣的经济,因为它是惟一能反映生活本质的经济。
生活的精髓就在于它无穷无尽和神秘多样,因此,就生活的完美性和变换性而言,任何中心人物的智慧都无法加以涵盖和设计。
市场经济又是一种有效率的经济。
咱们明白任何一种经济体制,都应追求经济效率,而惟一独市场经济体制最能表现经济效率的要求,具有自动增进提高经济效率的内在属性。
美国经济学家保罗。
萨缪尔森和威廉。
诺德豪斯以为:
效率是配置效率(allocativeefficeney)的简称,有时也称帕累托效率。
其含义是:
在一个经济资源和技术既定的条件下,若是该经济的组织能够为消费者提供最大可能的各类物品和劳务的组合,那么,那个经济就是有效率的。
效率只能在当任何可能的生产资源重组都不能使其他人的情形变坏,而使任何一个人的情形都变好的条件下出现。
这就是说,在实现了资源配置效率的条件下,只有降低某个人的效用才能增加另一个人的知足或效用。
美国的另一个经济学家蔓昆以为:
效率是指资源配置使所有成员取得的总剩余最大化的性质。
若是资源配置使总剩余最大化,咱们说,这种配置表现出效率;
若是一种配置是无效率的,那么,买者和卖者之间交易的一些益处就尚未完全被实现。
概况地讲,效率是对资源的利用实现优化配置,使其投入最省、结构最优、收益最大、浪费最小。
咱们明白,任何一种经济资源,通常都具有一系列的可供选择的用途。
因此,人们迫于竞争的压力和利益的推动,必需对其所利用的资源进行选择,以确保在较省的资源投入前提下,取得最大的经济收益。
若是人们面对具有多种用途的资源,在利用上是盲目的或随意的,必然致使资源利用的不经济,致使经济效率的低下。
同时,资源在数量上又具有有限性的特点,在一按时期内,可用于生产物品或提供劳务的资源与人们的需要相较,老是远远不够的。
在市场经济条件下,依托市场机制配置社会资源,这本身就包含着效率的要求,即合理地配置有限的资源,最大限度地知足市场需求,从而使经济主体实现利益最大化。
为了实现如此的目标,人们就必然会提高资源稀缺意识、择优配置意识和最大效用意识。
在市场经济体制中,由于存在机缘本钱因素,人们为了追求最大利益,必需使机缘本钱为最小。
这种动力的影响,必然致使经济效率的提高。
在资源数量有限的前提下,多生产一个单位的某种产品,就必然以少生产若干个单位的另一种产品为代价,这就是生产某种产品的机缘本钱。
处于竞争中的各经济主体,面对资源有限的客观情形,在生产决策中必需以机缘本钱最小为决策的基础。
若是目前正在生产的产品的收益不如另一种产品给生产者带来的收益多,生产者就可能舍弃当前正在生产的产品而转向另一种产品的生产。
正因为如此,经济学家把机缘本钱称为选择本钱。
市场经济在客观上要求实现资源利用的最大产量组合,从而提高社会经济的整体效率。
社会用其全数资源和那时最好的技术所能生产的各类产品的最大数量组合,它表明社会生产可能选择的菜单。
由于整个社会的经济资源是有限的,当这些经济资源被充分利历时,增加必然量的某种产品的生产,就必然舍弃必然量的另一种产品的生产,因此整个社会的生产选择进程,就形成了一系列的产品间的不同产量的组合。
如何选择不同产量的组合才能使资源利用有效、经济效率提高呢?
通过生产可能性边界咱们能够直观地分析效率的概念。
当社会不减少另一种产品的生产就不能增加某种产品的生产时,生产就会产生效率。
这就是说,生产的组合点必需在生产可能性边界上。
若是生产的组合点在生产可能性边界之内,说明资源的利用存在浪费,该经济显然是无效率的。
在经济资源既按时,边界之外的各点是不能实现的。
但是,不论市场体制是何等的美好,何等的理想,它都不可避免地存在缺点,这些缺点就是市场机制的效率限制。
市场机制的效率限制主要表现为:
(1)不完全竞争或垄断的市场,是对有效市场的重要偏离因素之一。
在完全竞争条件下,任何企业或个人都无法影响价钱,而当买者或卖者能够左右一种商品的市场价钱时,就被以为出现了不完全竞争,其极端情形是垄断,即惟一的卖者独自决定某种物品或劳务的价钱水平。
当市场出现不完全竞争或垄断时,社会的产出将会从生产可能性边界上移至边界之内,使物品的产出低于最有效率的水平。
(2)市场存在的经济外部性,包括两个方面:
当某一经济单位的产量增加,给其他经济单位或个人带来不必酬报的收益时,称为生产的外部经济效果;
当某一经济单位的产量增加,给其他经济单位或个人造成得不到补偿的额外本钱时,称为生产的外部不经济效果。
由于外部性与当事人的切身利益无关,所以,往往不会纳入市场当事人的理性计算和决策当中,因此市场的压力和吸引力对其不产生作用。
(3)市场对提供公共物品失效,是因为纯粹意义上的公共物品的效用扩展于他人的本钱为零,对它的消费不存在竞争性,也不存在排他性。
(4)市场会形成收入分派的不公平,即便市场经济的运行完全符合效率原则,仍然有可能致使一种缺憾,产生令人难以同意的收入水平和消费水平的庞大不同。
(5)市场经济存在周期性的波动,表现为繁荣与萧条、衰退与扩张不断周而复始的进程,从而带来市场自身所无法克服的两个恶疾:
失业和通货膨胀。
二、税收调控市场的目标
市场这只“无形之手”所存在的效率限制,必需通过政府这只“有形之手”进行宏观调控。
2003年10月中国共产党第十六届中央委员会第三次会议通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》,明确提出了完善社会主义市场经济体制的目标和任务:
“依照统筹城乡进展、统筹区域进展、统筹经济社会进展、统筹人与自然的和谐进展、统筹国内进展与对外开发的要求,更大程度地发挥市场在配置资源中的基础性作用,增强企业活力和竞争力,健全国家宏观调控,完善政府社会管理和公共服务职能,为全面建设小康社会提供强有力的体制保障。
”税收是政府实施宏观经济调控的重要手腕之一,通过政府的税收调控,能够对市场失效进行有效的弥补。
政府实施税收宏观调控的政策目标主要包括以下几个方面:
1.稳固市场物价,控制通货膨胀。
在市场经济中,价钱是影响经济运行的重要因素,同时也是关系到社会稳固的重要因素。
因此,国家的一个重要的目标是维持物价和货币的稳固。
物价和货币的不稳固,容易诱发通货膨胀,使广大工薪阶级和普通百姓深受其害。
2.实现资源的充分利用和有效配置。
对有限的经济资源实现充分的利用,是进展一国经济、实现充分就业的重要前提。
若是一个国家的经济资源取得了充分利用,包括国家的全数生产要素(劳动和资产)的充分利用,这不仅提高了资源的利用效率,增加了社会的财富总量,同时也令人们的生活水平提高,国家的综合实力增强。
国富民强,不仅是社会进展的必然要求,也是国际竞争的重要力量。
由于资源的充分利用,还会极大地增加社会的就业机缘,减少失业人群。
按照世界上多数国家衡量充分就业的标准,失业率控制在5%以下被以为是充分就业。
实现充分就业是国家的社会保障制度的重要组成部份,因此,为实现国富民强和充分就业,国家必需把充分利用资源作为政府的经济目标之一。
3.维持经济的稳固增加。
经济增加的目的在于提高社会的福利程度。
衡量经济增加最常常利用的指标是实际国民生产总值增加。
国民生产总值与反映经济进展质量的社会方面指标,一路组成反映一国经济增加的评价指标体系。
经济的稳固增加,是指国民生产总值年均增加率起伏很小,不存在因增加率的大起大落而造成绩业与价钱水平的较大波动。
维持经济的稳固增加是政府经济的重要目标。
经济增加与物价稳固这两大目标常常是相背离的:
刺激了经济增加则可能波及货币的稳固;
奉行了紧缩性的货币政策又易妨碍经济增加。
在两难选择进程中,一般市场经济的国家多数将经济增加置于首位。
4.实现国际收支平衡。
在现今经济国际化、全世界化及世界贸易组织的快速进展的趋势下,国际经济部份在整个国民经济中占有重腹地位,而进展国际经济必然会涉及国际收支平衡问题。
国际收支平衡状况既影响本国货币在国际货币体系中的地位,也对国内通货膨胀发生影响。
贸易逆差过大,外汇储蓄不足,会影响本国的设备和技术引进;
若外贸顺差过大,外汇储蓄多余,也会对国内的物价稳固形成压力,容易引发“输入性的通货膨胀”。
所以,应通过政府的经济行为或经济政策对国际收支平衡问题进行调节,以不断维持国际收支在动态上的大体平衡。
三、税收弥补市场失效的调控机制
处于政府控制之下的能够对一个或多个宏观经济目标施加影响的经济变量,就是政府对宏观经济进行调控的政策手腕。
政府若是能够正确地运用各类政策手腕,将有可能使经济导向一个高产出、高就业、价钱稳固和商品、劳务、资本旺盛的较好的经济组合。
税收调控是最重要的政策手腕之一。
(一)税收调控的利益驱动机制
税收具有调节经济的能力,从理论上说这就是税收的杠杆原理。
政府通过制定不同的税收政策,成立相应的税收制度,规定不同的税收鼓励办法或限制办法,给予纳税人以有利或不利的税收条件,以此来影响纳税人的经济行为。
政府的政策办法与制度所决定的税收的不同分派,一方面改变了人们的经济利益关系;
另一方面,税收分派是对纳税人经济利益的调节。
由于利益驱动改变了人们的经济行为,使被调节者按照政府提供的税收环境对自己的利害关系,志愿地偏向于经济杠杆主体的预期目标。
政府通过税收对纳税人经济利益的有目的的调节,使纳税人的行为朝着政府的宏观经济目标和社会目标的方向转变,这一机制就是税收调节的杠杆原理。
税收对经济的调节作用是因政府实施不同的税收政策而自动产生的。
虽然政府征税是强制的,但税收对经济的调节是自动产生的,是被调节者按照政府提供税收环境的转变对自己的利害关系,而志愿地调整自己的经济行为的进程。
这一进程可归纳为:
第一是政府的税收政策影响纳税人的经济利益,这种影响是强制性的;
第二纳税人因经济利益的转变而改变自身的经济行为,这种转变转变不具有政治上或行政上任何的强迫性,只是来源于经济上利害关系的一种动力或压力。
假设市场主体不能按照政府的税收环境的转变而及时地调整自己的经济行为,使其朝着有利于自己利益的方向进展,那么,它只能以捐躯自己的更多的利益为代价。
(二)税收对经济总量和结构的调控机制
第一,政府运用税收手腕,能够调节宏观经济总量。
经济总量是指社会经济进展的整体水平,它包括两个重要的因素:
一个是经济的供给总量;
一个是经济的需求总量。
若是经济进展属于均衡的状态,那么经济的供给总量和经济的需求总量二者是大体平衡的。
若是经济的进展是不平衡的,可能会出现的情形有两种:
一种是总供给大于总需求,即表现为经济的过热或膨胀状态;
另一种是总需求大于总供给,表现为经济的紧缩或供给不足。
对经济进展中的两种不平衡的状态,都需要政府按照产生经济不平衡状态的原因,进行不同的税收调节。
税收调节的终极目标,就是要解决社会总供给与社会总需求不平衡的矛盾,以增进整个国民经济持续、稳固地增加。
税收对社会经济总量的调节具有“内在稳固器”的功能。
当经济的进展出现过热的膨胀状态时,政府通过增加对投资的课税,减少对消费的征税,以此抑制过度的供给,刺激消费,实现经济的平衡进展;
当经济出现紧缩状态时,政府通过对投资的减税和对消费的增税,刺激供给,限制消费,实现经济的平衡进展。
当经济的进展处于平衡状态时,政府的税收应该是中性的。
总之,税收对经济总量调控的重要目标,是增进经济增加。
经济增加是一个综合、宽泛的概念,是衡量经济全面进展的主要指标。
温家宝总理在十届人大二次会议的报告中指出,抓住进展那个第一要务,坚持科学进展观,依照“五个统筹”的要求,加倍注重弄好宏观调控,加倍注重统筹兼顾,加倍注重以人为本,加倍注重改革创新,着力解决经济社会进展中的突出矛盾,着力解决关系人民群众切身利益的突出问题,正确处置改革、进展和稳固的关系,推动经济社会全面、协调、可持续进展,实现社会主义物质文明、政治文明和精神文明的一路进步。
他在报告中还指出,要避免经济大起大落,肯定宏观经济的增加目标,既要考虑到改革的需要、进展的需要,也要考虑到稳固的需要、宏观经济目标持续性的需要。
第二,政府运用税收手腕,能够调控经济结构。
从经济进展的整体战略目标动身,政府成心识地运用税收手腕能够对经济结构进行调节,以引导结构转化并向更高的层次进展。
税收对经济结构的调节,主要包括产业结构调节、区域经济结构调节、供给与消费结构调节、投资与消费结构调节等。
在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节,其按照主要有四点:
其一,随着信息产业的进展,专门是电子化、信息化、智能化、数字化技术的蓬勃兴起和普遍应用,已使一些发达国家由工业经济向信息经济时期迈进。
几十年来世界各国经济进展的大体经验表明,通过产业结构的不断调整、升级推动经济进展,是不可违背的客观规律,是大势所趋,是经济进展的必然选择。
其二,产业结构具有丰硕的内涵,它包括产业的技术结构、产业的资本组成、产业的地域结构、产业的规模组成和相应的产品组成等。
因此,产业结构调整是经济进展中的永恒性主题。
其三,在我国由传统计划体制向市场经济体制过渡,市场机制尚不完善,传统的遗产过量,经济进展又处于赶超阶段,市场信息尚不充分的特按时期,实行经济结构的战略性调整,除发挥市场机制的基础性作用,还必需充分发挥政府的职能,政府通过运用税收等经济手腕,增强对产业结构调整的政策指导、宏观调控和财力资助,以此推动与增进产业的升级和结构的合理化。
其四,目前的经济工作任务为税收调节提出了新的挑战,税收调节应贯彻温家宝总理在十届人大二次会议的政府工作报告中所提出的要求:
(1)维持经济的平稳较快进展;
(2)坚持扩大内需的方针;
(3)适当控制固定资产的投资规模;
(4)合理调整投资与消费的关系;
(5)把解决“三农”问题作为工作的重中之重;
(6)统筹区域协调进展,推动西部大开发和振兴老工业基地;
(7)实施可持续进展战略;
(7)加大社会就业。
(三)税收调控的法律约束机制
税收对经济进行宏观控制以弥补市场效率限制,主如果通过法律手腕来实施的,具体表现为通过制定税法对纳税人设概念务。
为了弥补市场的效率限制,政府要肯定出相应的宏观经济政策目标,并要求市场主体的一切行为都应朝着有利于实现政府的宏观经济目标的方向来选择。
那么,如何实现使市场主体的行为朝着有利于实现政府的宏观经济政策目标的方向来选择呢,其重要的手腕,就是国家制定与实施税收法律,在税收法律中对市场主体设概念务。
通过义务的设定,要求他们应该做什么,不该该做什么;
必需做什么,禁止做什么。
设概念务的核心是无偿纳税,具体表现为有无纳税义务和纳税义务的多少。
通过强制性的纳税义务设定,使纳税人在利益驱动下调整其经济活动的具体行为,进而实现政府的宏观经济政策目标。
国家对市场主体设定纳税义务,涉及到国家的利益和纳税人的经济权益,是一项严肃的经济与政治问题,必需谨慎从事,不能滥用权利。
若是滥用设定纳税义务的权利,会造成对国家利益的损害和对纳税人利益的侵害。
国家依法设概念务应遵循的主要原则是:
其一,税收义务的设定必需有明确的法律事实的存在。
主要要素是:
具有责任能力的纳税主体存在,具有承担税收的纳税客体存在,有明确的纳税主体和税收客体的所属地域。
其二,税收义务的设定必需有法律依据。
设概念务的主体合法,被设概念务的主体合法,被设概念务的客体合法。
其三,税收义务的设定不能超越法律规定的度。
税收负担要与纳税人的纳税能力相适应,税收惩罚要在法律的幅度内实施。
由于税收调控是国家通过法律手腕进行的经济调控,因此它同其它经济调控手腕相较,具有自身的不同特征和优越性:
(1)税收的调控范围具有普遍性的特征。
税收能够对社会中的各类经济组织、各类经营方式、各类类型的企业和社会各阶级居民的行为和收入等进行调节。
(2)税收的调节手腕具有多重性的特征。
国家能够通过开征不同的税种、选择不同的课税对象、肯定不同的计税依据和税率水平、规定不同的费用扣除标准、税收减免与抵免、免税与退税等税收优惠办法,和加成征税和税收惩罚等多种税收政策手腕的运用,实施对经济的调节。
(3)税收能够对经济实行全进程的调节,具有调节的全面性。
国家能够在收入的形成环节课税,调节产品与服务价值的实现水平;
能够在收入的分派环节课税,调节企业的利润水平和个人的收入水平;
能够在支出环节课税,调节投资和消费水平;
能够对财产课税,调节社会财富的存量水平等。
(4)税收调节具有与价钱调节不同的特征:
其一,价钱调节属于市场行为,政府的税收调节属于政府的经济行为;
其二,价钱调节的目标仅是实现市场均衡,而税收调节包括经济目标、政治目标和社会目标等多重目标;
其三,价钱调节不具有主观上的偏向性,而税收调节具有明确的政策目的性。
(5)税收调控中被调控主体的权利与义务不具有对等性。
在社会生活中,人们的权利与义务是对应的、统一的,没有无权利的义务,也没有无义务的权利。
但在政府的税收调控中,被调控主体的权利与义务不是对等的。
税收调控是通过强制、无偿的税收分派来实现的,是价值的单方面转移,纳税人依法纳税是无代价地履行义务的行为,这种义务不要求其对等的权利与之对应。
按照税收调控中的调控主体与被调控主体之间的这种特定的税收法律关系,在设定纳税人权利时,对符合法定条件的权利要及时设定,成立与完善各类权设制度,有效地保护被调控主体的合法权益,这是实施税收宏观控制的重要前提。
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