人教版必修一学年高一政治学案第8课+第2框《征税和纳税》docWord文档下载推荐.docx
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国家对个人所得征收的一种税。
②税率:
实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率,纳税人所得与税率呈正相关。
③作用:
是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配,实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税是公民的基本义务
1.自觉诚信纳税
(1)税收性质:
取之于民,用之于民。
(2)税收作用:
是国家实现各项职能的物质基础。
(3)要求:
每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
2.违反税法的现象
(1)违法现象:
偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)处罚措施:
追缴税款要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3.对公民要求:
增强监督意识,关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。
1.判断
(1)税收是国家取得财政收入的基本形式。
(√)
(2)税收具有固定性,所以税率一旦确定就不能变更。
(×
)
(3)增值税只对增值额征税。
2.填空
下列现象属于哪种违反税法的行为,请填写在括号中
(偷税) (抗税) (欠税)
先思考再核对答案
1.教材P69探究问题
【提示】
(1)从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产品。
实质上,税收是国家财政收入的基本形式。
(2)共同点是:
东西方税收的主体都是国家;
都是国家实现其职能的物质保证;
都体现着一种分配关系。
2.教材P70探究问题
【提示】 不违反。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税对象和税率,而国家有关部门根据情况可以做出减税或免税的决定。
材料中的免税规定就属于这种情况。
3.教材P72探究问题
【提示】 公民依法纳税,可以增加财政收入,为实现国家职能奠定物质基础;
国家财力增加了,有利于改善民生,人民是税收的最终受益者。
预习完成后,请把你认为难以解决的问题记录在下面的表格中
问题1
问题2
问题3
问题4
学生分组探究一 税收及其种类
第1步背景——鲜活材料,审清细节
2014年1~6月,全国税收总收入64268.74亿元,完成预算53.5%,同比增长8.5%。
其中,国内增值税实现收入15196.8亿元,同比增长6.1%,与上年同期增速基本持平;
国内增值税收入占税收总收入的比重为23.6%。
个人所得税实现收入4069.47亿元,同比增长12.1%,比上年同期增速上升了1.1个百分点。
个人所得税收入占税收总收入的比重为6.3%。
第2步探究——分层设问,破解疑难
1.税收与国家的财政收入有何关系?
【提示】
(1)税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。
是国家依法取得财政收入的最普遍形式。
(2)国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。
2.税收具有哪些特征?
它们之间有何内在联系?
【提示】
(1)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
(2)强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它具有固定性。
3.国家征收增值税和个人所得税有何意义?
【提示】 ①增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
第3步结论——自我总结,素能培养
1.正确理解税收的基本特征
(1)税收的强制性,并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。
(2)税收的固定性,并不意味着税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的。
(3)税收的无偿性,并不意味着纳税人毫无收益,国家征税的目的在于用之于民。
2.影响最大的税种
增值税
个人所得税
征税对象
增值额
个人所得
纳
税
人
我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从我国境内外取得所得;
在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人,从我国境内取得所得,都应缴纳个人所得税
特点
只对增值额征税
按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率
作用
避免重复征税、偷漏税行为
国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
第4步巧练——习题印证,落实强化
1.对右面漫画中的行为进行依法制裁,说明税收具有( )
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.返还性
【解析】 强制性要求税务机关依法征税,要求纳税人依法纳税,否则就要追究法律责任。
对图中行为依法制裁体现了税收的强制性特征。
【答案】 A
2.个人所得税是我国的重要税种之一,随着经济的不断发展,个人所得税起征点将会不断调整,从中可以得出( )
①税收的固定性得到改变 ②这有利于缩小贫富差距,实现共同富裕 ③是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 ④个人所得税是我国影响最大的税种
A.①③ B.②④ C.②③ D.①④
【解析】 税收的固定性没有改变,故①不选;
②③均为征收个人所得税的意义,可选;
④说法错误,个人所得税是我国影响很大的税种之一。
故正确答案是C。
【答案】 C
学生分组探究二 依法纳税
1.请给上面四幅图分别设计一个恰当的标题。
【提示】 图一(依法纳税);
图二(偷税);
图三(骗税);
图四(欠税)。
2.对图二、三、四中的行为如何惩罚?
【提示】 税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
3.假如让你给图二、三、四中涉及的一些人做思想教育工作,请你列出你的谈话提纲。
【提示】 ①税收是国家筹集财政收入基本形式。
②我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。
③依法纳税是公民的基本义务。
1.正确理解依法纳税
(1)原因:
从税收的地位看,税收收入是财政收入的最重要的来源;
从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障;
从我国税收的性质看,我国是人民当家作主的社会主义国家,国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的,我国税收的性质是取之于民、用之于民;
从公民的权利和义务的关系看,公民在享受国家提供的服务时,必须承担义务。
(2)措施:
从国家方面讲,应该完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人员的素质;
从公民方面讲,应该增强纳税人意识,自觉履行纳税义务,并积极关注国家对税收的征管和使用,以维护人民和国家的利益。
2.比较偷税、欠税、骗税、抗税四种行为
种类
特征
制裁手段
相同点
偷税
以隐瞒、欺骗等方式不缴或少缴税款
追缴、罚款、追究刑责
违反税法规定,都要受到法律惩罚
欠税
不按时缴纳而拖欠税款
限期缴纳、加收滞纳金、拍卖财产抵押
骗税
用欺骗手段骗取国家税收优惠
处罚金或没收财产、判刑
抗税
以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款
判刑或拘役、处罚金
3.税务部门向开小卖部的小张征税,小张拒绝纳税,理由是:
“我是个体户,小本经营,还要纳税吗?
”你如何看待小张的行为( )
①小张应缴纳企业所得税 ②小张应缴纳个人所得税
③拒绝纳税的行为涉嫌违法,但与道德无关 ④拒绝纳税的行为既涉嫌违法,又是不道德的
A.①② B.②④
C.①③D.②③
【解析】 小张作为个体户,应该缴纳个人所得税,而不是企业所得税;
拒绝纳税的行为不仅违法,更是缺乏责任心、不讲道德的行为,故①③错误,②④正确,选B。
【答案】 B
4.该漫画中富翁的行为属于( )
A.欠税B.骗税
C.抗税D.偷税
【解析】 依据题意判断“以绕道方式”不缴纳税款,这是偷税的表现,故应选D。
【答案】 D
学生合作绘制概念地图
师生归纳必记核心要点
1个概念:
税收。
2个税种;
增值税和个人所得税。
3个特征:
4种违法现象:
偷税、欠税、骗税、抗税。
2014年1~9月累计,全国财政收入106362亿元,比去年同期增加7973亿元,增长8.1%。
全国财政收入中税收收入90695亿元,同比增长7.4%。
具体来看:
国内增值税22398亿元,同比增长7.5%;
营业税13072亿元,同比增长1.4%;
企业所得税21011亿元,同比增长8.1%;
进口货物增值税、消费税10668亿元,同比增长6.9%;
出口退税8597亿元,同比增退872亿元,增长11.3%。
——[先对接知识]———————————————
材料信息
知识对接
税收收入达90695亿元
税收是财政收入的基本形式
增值税、营业税、消费税
税收的种类
只对增值额征税,避免重复征税,防止偷漏税行为
——[再演练应用]———————————————
1.在税种上,营业税、增值税分别属于( )
A.流转税、流转税B.流转税、行为税
C.流转税、财产税D.所得税、流转税
【解析】 依据教材判断,在税种上,营业税和增值税均属于流转税,故应选A。
2.2014年1~9月国内增值税22398亿元。
对于国家征收增值税,下列选项错误的是( )
A.影响很大的两个税种之一
B.可以对一个经营额重复征税
C.可以增加国家的财政收入
D.可以防止前一经营环节企业的偷漏税行为
【解析】 征收增值税可以避免对一个经营额重复征税,故B表述错误,符合题意。
3.依据材料,联系知识,简要说明税收的基本特征,并指出现阶段我国有哪些税种?
【解析】 本题考查学生对基础知识的识记、再现能力,解答本题,应结合知识组织答案。
【答案】
(1)①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
②三特征是紧密联系,不可分割的;
税收的无偿性要求它具有强制性,而强制性则是无偿性的保障,同时税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
(2)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
课时作业(十六) 征税和纳税
一、选择题
1.税收区别于其他财政收入形式的主要标志或特征是( )
A.税收是由税务机关征收的
B.税收具有强制性、无偿性、固定性等特征
C.税收是根据税法征收的
D.税收是国家实现国家职能的物质基础
【解析】 本题是对所学基础知识的考查,识记即可。
2.税收的三个基本特征是紧密联系的,表现为( )
①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性 ③三者性质相同,密不可分 ④三者统一于税法,缺一不可
A.①②③ B.②③④
C.①③④D.①②④
【解析】 ①②④是对税收三个基本特征关系的正确认识,故选D。
③表述错误,三者的性质是有区别的。
3.增值税的最大特点是( )
A.合理调节消费行为,间接引导投资流向
B.调节经济的发展
C.避免重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
D.不受企业盈亏影响,保证财政收入稳定
【解析】 增值税的最大特点是避免重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,应选C。
4.国家征收个人所得税( )
A.有利于调节个人收入分配,实现社会公平
B.是我国财政收入的主要来源
C.加重了人民的负担,影响了人民生活水平的提高
D.有利于消除收入差距,实现共同富裕
【解析】 B夸大了个人所得税的作用,C说法明显错误,D项中“消除”说法不妥。
5.“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。
你添饭来我加桩,国富民强世代昌。
”这条税收短信启示我们( )
A.税的征收是法律规定的
B.税收具有无偿性的基本特征
C.税收具有强制性的基本特征
D.依法纳税是公民的基本义务
【解析】 短信的内容主要表达的是税收的重要性,给我们的启示就是要依法纳税,依法纳税是公民的基本义务,选D。
短信表达的内容与税收的特征是没有关系的,因此,排除A、B、C。
6.《个人所得税自行纳税申报办法》明确规定:
个人年收入12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。
不按规定自行申报的行为属于( )
A.偷税B.欠税
C.骗税D.抗税
【解析】 该交的税采取隐瞒手段不交,是一种偷税行为。
7.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀,关切那含有你血汗钱的事业。
税款在交纳的那一时刻起,就转换为一种自觉:
这个国家有我一份,时时刻刻考虑这个钱怎么花,花的妥不妥。
”下面对这句话的理解不正确的是( )
A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用
B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识
C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益
D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者
【解析】 解答本题要注意题干的规定性,本题属于反向选择题。
材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。
D项本身表述错误,税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门,而非纳税人。
8.下图漫画中的纳税人( )
①不懂得依法纳税是公民的合法权利 ②故意隐瞒应纳税收入,是一种偷税行为 ③缺乏公民应有的责任感
④不懂得每一个公民都应自觉纳税
A.①②④B.②③④
C.①③④D.①②③④
【解析】 依法纳税是每个公民应尽的义务,故①说法错误。
②③④正确反映了漫画的主旨。
9.为了落实结构性减税政策,我国政府将个人所得税起征点提高到3500元。
这意味着,调整之后无需缴纳个税的人群将增加约1200万,工资薪金的纳税人一年可以减税1440亿元。
另一方面,新的个人所得税征收条例,将原来月收入超过80000元至100000元的部分的征收比例,由40%上调到45%,这意味着少数高收入人群的个税将有所增加,对此部分高收入者表示不满。
运用所学税收知识,对部分不满者进行劝解。
【解析】 本题以个人所得税征收方案调整为背景材料,并将税收的知识作为命题切入点,着重考查学生调动运用知识探究论证问题的能力。
解答本题,应结合税收的强制性特征及征收个税的意义等知识展开分析。
【答案】 ①税收具有强制性。
作为公民必须服从国家规定,依法缴纳个人所得税。
③在我国,税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,依法纳税是公民的基本义务。
10.苏东坡是宋代的文坛巨匠,在当时的政治舞台上也很有建树。
他提出通过减免零售商的赋税,刺激商业的发展,以增加政府的商税收入。
苏东坡的税收思想肯定了( )
①税收是财政收入的重要来源
②税收是实现公平的有效手段
③税收有调节经济的重要作用
④税收应该取之于民用之于民
A.①②B.③④
C.①③D.②④
【解析】 苏东坡主张通过减免零售商的赋税,刺激商业的发展,体现了③;
增加政府的商税收入,体现了①;
个人所得税是实现公平的有效手段,②表述不准确;
④表述正确,但与题意不符。
11.新修订的《中华人民共和国个人所得税法》将个人工资、薪金所得应纳税所得额的减除费用(个税起征点)由2000元提高到3500元,同时调整了税率。
对此,正确的认识是( )
①个税起征点提高→企业利润减少→投资过热得到抑制 ②个税起征点提高→收入分配更趋公平→社会更加和谐 ③个税起征点提高→人民币的国际购买力增强→出国留学费用降低 ④个税起征点提高→人们的收入差距缩小→社会总体消费水平提高
A.①② B.①③ C.②④ D.③④
【解析】 个税是对个人的收入征收的一种税,个税起征点提高与企业的利润没有直接的关系,①说法错误。
个税起征点提高和人民币的国际购买力没有关系,排除③。
12.依法纳税是每个公民的基本义务,然而在实际生活中却存在__________等偷税的违法行为,影响了我国税收工作的正常进行。
( )
①伪造、涂改账本和票据 ②威胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A.①③B.①④
C.②③D.②④
【解析】 本题考查学生对偷税行为的分析、判断能力,依据知识判断①③属于偷税行为,②为抗税行为,④是骗税行为。
13.某餐馆适用的营业税税率为5%。
小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受。
上述做法( )
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A.①③ B.②③ C.①④ D.②④
【解析】 餐馆应缴纳营业税为200×
5%=10(元),故排除①;
餐馆的做法一定程度上能刺激消费,故排除④。
②③正确,故选B。
14.根据我国个人所得税法的规定:
高收入者要自行申报纳税,否则他们将面临最高为偷逃税款5倍的罚款,甚至是牢狱之灾;
同时修正案规定,代扣代缴单位必须办理全员全额扣缴申报,形成对高收入者双重申报、交叉稽核的监管制度。
结合材料,分析公民应如何正确认识自己的纳税行为。
【解析】 本题考查依法纳税是公民的基本义务这一知识点。
解答时既要分析为什么依法纳税是公民的基本义务,又要分析公民应该怎样做到依法诚信纳税。
【答案】
(1)在我国,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。
依法纳税是公民的基本义务。
(2)公民必须依法诚信纳税。
有偷漏税行为的人,是缺乏责任心、不讲道德的人,要受到国家法律的制裁。
作为公民,要坚决与各种违反税法的行为作斗争。
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