成本费用管理办法.docx
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成本费用管理办法
江苏苏南重工机械科技有限公司
成本(费用)管理办法
(草案)
一、总则
1.目的
为加强公司各项成本(费用)的控制,建立健全有效的成本(费用)管理体系,有效降低公司各项成本(费用)支出,不断满足公司参与市场竞争的需要,提高企业经济效益,特制定本办法。
2.适用范围及基本任务
2.1本办法适用于公司所有生产分厂和各个管理部门。
2.2成本(费用)管理的基本任务是:
开展成本预测,落实成本定额;制定成本计划,实施成本控制;开展成本核算,反映经营成果;分析盈亏原因,落实管理责任;挖掘降本潜力,提高经济效益。
2.3在不断更新成本管理观念的基础上,不断汲取和借鉴实用的成本(费用)控制管理经验,以人为本,激发全体员工降本增效的动力。
二、管理责任
1.公司将逐级落实成本(费用)管理责任制。
按照“逐级管理、归口管理、权责明确、责任到人”的原则,建立健全与组织体制相适应的成本费用管理责任制。
具体职责如下:
1.1公司高管成本管理责任
1.1.1总经理管理责任
1)完善公司成本(费用)管理的组织功能,制定公司成本(费用)管理目标,明确成本(费用)的奖惩机制,对企业生产经营的经济效果负完全责任。
2)组织各职能部门和生产分厂,实行逐级归口管理。
3)组织和领导各职能部门和各生产分厂,努力增产节约,提高质量,降低成本,完成各自的成本(费用)计划。
4)定期组织开展经营成果分析,检查成本(费用)计划执行情况,并针对薄弱环节,采取有效措施,改进管理方式。
1.1.2财务总监成本(费用)管理责任
1)协助总经理组织领导公司的成本(费用)管理工作,参与公司成本(费用)控制管理目标的制定。
组织编制执行成本(费用)计划,控制成本(费用)支出,健全成本(费用)核算,开展成本(费用)预测和分析工作,并对公司的成本(费用)财务成果负责。
2)组织协调、督促各职能部门建立健全公司成本(费用)控制管理规范,参与公司月度经济活动(成本)事项的分析与决策。
3)定期检查各职能部门、各生产分厂成本计划执行情况,及时组织部门、分厂解决存在的各种问题。
4)协调各职能部门、各生产分厂与财务部门的关系。
1.1.3技术质量副总成本管理责任
1)参与公司成本(费用)控制管理目标的制定工作,组织技术、质保、品质检验等部门制定完善产品物料消耗、质量鉴定、质量保证等成本(费用)定额,并落实相关成本(费用)管理责任。
2)协助总经理在技术革新改造,采用新技术、新工艺、新材料和保证产品质量保证等方面积极探索降本增效的有效途径。
做到技术上先进合理,经济上节约有效,并对各项技术措施项目的经济性负责。
3)参与公司月度经济活动(成本)事项的分析与决策,协调各有关职能部门、分厂与技术、质量部门的成本管控关系。
1.1.4生产副总成本管理责任
1)参与公司成本(费用)控制管理目标的制定工作,组织生安、动力设备等部门制定完善相关成本(费用)定额,落实有关部门、分厂的成本管理责任。
2)定期组织各有关职能部门、分厂开展物料消耗、动力能源消耗、工时消耗、产品质量成本等方面的成本活动分析,排查成本管理瓶颈,落实成本管理措施,压降生产成本。
3)定期组织开展工艺(工装)技术、设备技术、操作技能、能源技术等方面的革新,下达相关攻关课题,组织举行劳动竞赛,努力下降生产成本,并对各项攻关课题和劳动竞赛的实效负责。
4)参与公司月度经济活动(成本)事项的分析与决策,协调各有关职能部门与分厂的成本管控关系。
1.1.5营销副总成本管理责任
1)参与公司成本(费用)控制管理目标的制定工作,明确所属部门的成本(费用)控制要求与目标,包括订单技术条件、合同履约率、产销率、回款率、市场开发费用(广告费、推广费等)、业务费用、客服费用等。
2)参与公司月度经济活动(成本)事项的分析与决策,协调各有关职能部门与营销部的成本管控关系。
1.1.6行政副总(财务总监兼)成本管理责任
1)参与公司成本(费用)控制管理目标的制定工作,明确所属部门的成本(费用)控制要求与管理目标。
组织人事企管、办公室及其他服务部门制定完善各部门定员定编、人力成本预测、办公用品定额、交通通讯费用定额、经营活动费用定额等管理规范,落实各部门、分厂的管理责任。
2)定期组织开展人工成本、办公用品消耗、交通通讯费用、经营活动费用、劳动效率等方面的管理活动分析,发现各种成本(费用)管理问题,及时制订纠正措施。
3)参与公司月度经济活动(成本)事项的分析与决策,协调各职能部门、分厂与人事企管、办公室、后勤服务保障等部门管控关系。
1.2各职能部门成本(费用)管理责任
1.2.1财务部成本(费用)管理责任
1)制定公司的成本(费用)管理制度,明确各部门的管理责任。
2)参与制定内部各项成本(费用)定额和工料消耗定额。
3)参与制定各种物料、耗材、用品的内部计划价格。
4)汇总编制公司的财务成本(费用)计划,并负责将成本(费用)指标分解落实到各职能部门和各生产分厂。
5)检查、考核各部门、分厂的成本(费用)计划执行情况。
6)组织公司成本(费用)核算,指导各部门、分厂实施各项成本(费用)管理、统计和核算。
7)汇编各种成本(费用)报表,及时反映经营成果。
8)进行成本(费用)预测、控制,开展成本分析。
9)设置专门管理岗位,负责成本管理与分析工作。
1.2.2质量部成本(费用)管理责任
1)负责贯彻落实ISO9000质量管理体系有关资源/能源合理利用及成本节约方面的文件在全公司的实施,并切实指导各职能部门、分厂按程序文件规定落实执行,并定期检查运行效果和开展评定。
2)做好产品过程质量、成品质量的检验工作,把好原辅材料的质量验收工作,及时提供质量管理数据,组织落实产品质量管理情况的定期分析,落实各项纠正与预防措施。
3)归口负责公司产品质量管理成本的统计、汇总和分析工作,核算产品质量缺陷损失成本,制定质量缺陷成本控制计划,并督促考核有关部门、分厂落实执行。
1.2.3工艺技术部成本(费用)管理责任
1)开展先进的生产工艺、技术研究,合理制定产品生产的物料消耗计划,节省工时,节约原辅材料和能源消耗。
2)定期指导现场作业,改进生产工装,明确相关技术作业标准,提升工作效率。
3)建立工时定额、原辅材料耗用定额,深入生产现场对有关定额进行验证,并根据阶段性平均水平进行定期更新。
4)优化技术设计方案,提高产品的可生产性和经济性;结合客户订单技术要求,组织原辅材料的选型与优化,努力降低采购成本。
5)定期实施对冶铸、锻造、热处理、机加工各工序的工艺技术优化,降低生产成本,提高产品质量和工作效能。
1.2.5营销部成本(费用)管理责任
1)做准市场预测,对市场预测进行动态管理,并及时将市场信息反馈给相关部门,提高公司整体应急响应速度,生产适销对路和附加值高的产品。
2)在满足市场供应的前提下,积极推销库存产品、呆滞产品,努力压降存货,提高产销率,降低资金成本。
3)在公司有限资源保障下,组织营销机制创新,激发营销人员的潜在动力,提升产品订单的数量(批量)、质量和附加值,以满足实际产能需求,降低单位固定成本。
4)加强客户信用管理,加快应收款催收力度,加速货款的回笼,努力压降资金成本。
5)强化与关键客户单位的战略合作,提升合作的深度与广度,降低销售费用率,提高销售利润率。
1.2.6生安部成本(费用)管理责任
1)负责组织编制和落实生产计划,通过生产组织的调整和再设计,不断提高生产效率。
2)加强生产调度,确保均衡生产,消除生产瓶颈,减少停、窝工损失。
3)负责制定生产分厂日常易耗物品、劳保用品的消耗定额,确保符合经济实用原则。
4)负责制定统计核算细则,做好原始记录,建立健全各种统计台账,严格执行统计规定,及时准确提供生产统计资料,并对所提供的数据负责。
5)按计划编号建立健全统计台账,正确记录当月每一计划编号分步分项的实物完成量和工作量,及时核对产品生产各项成本(费用)预算和增减情况。
1.2.7采购部成本(费用)管理责任
1)加强公司物料采购程序的控制,按货比三家、比质比价择优选择供应商,避免独家供应,从根本上降低各种物料的采购成本。
2)注重采购质量,建立信息反馈机制,定期对供应商进行审核,确保所供物料的质量,不断提高采购物料的性价比。
3)负责编制各种物料的计划采购价格手册,确保采购资金预算、公司产品成本预算的合理编制和方便相关考核工作。
4)负责编制和落实设备、工量具、原辅材料、耐材、包装材料采购供应计划,合理组织采购、运输和储备工作,采取一切措施降低采购成本。
5)落实物料采购货款定期支付制度,定期与供应商确认对公司有利的货款支付周期。
6)采购部协同仓储部归口负责原辅材料(物料)成本降低计划的完成,控制原辅材料(物料)采购费用和仓库保管费用的开支,定期分析定额执行情况及降低原辅材料消耗的主要措施。
1.2.8仓储部成本(费用)管理责任
1)加强各种物料的领用管理,严格执行各种物料的消耗定额,减少在库损耗和不合理请购,严防物料的短缺和过剩。
建立健全物料的验收、领退、盘点制度,做到来料有验收,发料有手续,耗料有定额,定期有盘点。
2)建立健全单位产品主要原辅材料、贵重物品消耗台账,限额发料,加强物料耗用核算,计算和提供单位产品物料消耗数据。
3)加强低值易耗品的管理核算,实施专人负责,统一管理,统一核算。
4)加速存货周转,尽可能减少存货资金占用,提高存货周转率。
5)编制库内常备物料的请购计划,落实常备物料的安全存量制度,切实在保障生产需求的情况下压降库存量。
6)仓储部协同采购部归口负责原辅材料(物料)成本降低计划的完成,控制原辅材料(物料)采购费用和仓库保管费用的开支,定期分析定额执行情况及降低原辅材料消耗的主要措施。
1.2.10动力设备部成本(费用)管理责任
1)负责公司机器设备的管理和维护保养,定期编制和执行设备修理计划,提高设备完好率,严格按照产品的工艺流程配备机器设备,降低设备的使用和修理成本。
2)加强设备的调查和台账管理,依据相关设备性能要求制定完好标准,合理确定各分厂(部门)的机物料消耗定额,并落实机物料消耗的下达、统计、考核和调整等管理工作。
3)负责新设备调研、定型和具体使用定额配置,确保设备性能和装备水平满足产品生产要求,确保设备使用的性价比,提高设备利用效率和生产效率。
4)负责公司能源管理工作,组织制定合理的动力能源消耗定额,落实各用能部门(分厂)及所属部门的能源管理责任,指导相关能耗的统计管理工作,定期实施相关能耗的检查与考核。
5)建立健全机器设备使用台账,按期提供机器设备运转记录和使用维修费用的核算资料。
扎口管理公司所有部门工量具的定额领用、采购审查和日常管理工作。
6)归口负责公司机器设备维护保养费用的成本控制计划,公司各主要能源消耗费用的成本控制计划的编制与落实工作。
1.2.11办公室成本(费用)管理责任
1)负责全公司办公用品的使用和定额消耗管理,负责制定相关管理规定并建立记录台账,结合公司环境管理目标,对公司办公区域、厂区道路的能源节约进行管理控制。
2)负责员工食堂用餐成本的核算和费用控制,定时核定员工进餐人数,按需求组织食材采购,减少库存,严禁浪费。
3)负责公司车辆油耗及修理费用的定额管理,制定相关的管理规定并予以实施。
4)负责公司交通、通讯费用的定额管理工作,制定切实有效的管理规定予以控制费用。
5)负责公司经营活动费用的定额管理工作,制定相应管理规定实施控制。
6)每月将上述办公用品等消耗情况进行公布,并对超支和节约情况进行分析,归口负责公司资源能源消耗及行政管理费降低成本计划的完成。
1.2.12人事企管部成本(费用)管理责任
1)加强人力资源管理,落实各部门、各分厂的人员定岗定编,严格控制和压缩非生产性岗位用工、辅助岗位用工,定期清理冗员。
2)加强劳动定额管理,严格执行劳
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