税收基础考试试题及答案解析二Word格式文档下载.docx
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C
第5题
2007年,王先生与某房地产开发商签订《商品房买卖合同》时,一次性缴纳80万元现款,问王先生需要缴纳(
)元印花税。
400
40
800
80
【答案解析】
[解析]应缴纳印花税=200×
0.05‰+(200-80)×
0.3‰=100+360=460(元)
第6题
从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(
)万元以下的应是增值税小规模纳税人。
100
180
200
250
第7题
对有关契税政策,表述不正确的是(
对独家发起、募集设立的股份有限公司承受发起人土地、房屋权属的,免征契税
企业分立中,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的,不征契税
在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价入股的,征收契税
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,成交价格超过拆迁补偿款的,全额征收契税
[解析]对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,成交价格超过拆迁补偿款的,只就超过的部分征收契税。
第8题
对个人投资者申购和赎回开放式证券投资基金单位取得的价差收入,(
)印花税。
免征
暂不征收
部分征收
全部征收
第9题
纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为(
)规定收款日期的当天。
销售合同
生产合同
分期收款合同
结算合同
第10题
(
)与住房的买卖和持有无关。
印花税
房产税
契税
消费税
第11题
某演员在一次走穴演出中获得收入40000元,其应纳个人所得税税额为(
7600
6400
9600
8000
第12题
对个人买卖有价证券(含国债,但不含股票)的所得要按(
)缴纳个人所得税。
有价证券转让所得
其他收入所得
偶然收入所得
第13题
营业税中具有起征点的规定,按次纳税的起征点为每次(日)营业额的(
50
150
第14题
自(
)起,纳税人就其实际取得的工资、薪金所得,按照每月2000元的减除费用标准,计算缴纳个人所得税。
2006年1月1日
2007年1月1日
2007年4月1日
2008年3月1日
第15题
下列项目属于城市维护建设税计税依据的是(
中外合资企业在华机构缴纳的增值税
个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金
个人独资企业偷税被处罚的增值税罚款
内资商场偷逃的增值税税金
[解析]对外商投资企定和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税;
滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;
内资商场偷逃的增值税税金应计征城建税。
第16题
《个人所得税法》规定:
“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的(
)、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免于征收个人所得税。
”
住房公积金
向保险公司缴纳的意外保险的保费
向保险公司缴纳的养老保险的保费
向保险公司缴纳的保险的保费
[解析]企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免于征收个人所得税。
第17题
在增值税的征税范围中,混合销售行为属于特殊行为的一种。
混合销售行为即一项销售行为既涉及增值税应税货物又同时涉及非应税劳务。
对于从事货物生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的增值税纳税人,发生混合销售行为,应当征收(
增值税
营业税
三税合征
第18题
扣缴义务人代扣代缴的资源税,纳税地点为(
开采地主管税务机关
收购地主管税务机关
生产所在地主管税务机关
销售地主管税务机关
第19题
财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和(
)后的余额为应纳税所得额。
全部费用
所有费用
合理费用
其他费用
第20题
按规定对房产租金收入要计算房产税,其适用的税率是(
1.2%
12%
10%
20%
第21题
个人所得税的纳税义务人不包括(
我国公民
个体工商户
在中国工作的日本人
在美国工作的日本人
第22题
纳税人自行新建的房屋用于生产经营,应从(
)起,缴纳房产税。
建成之次月
生产经营当月
生产经营次月
验收完之次月
第23题
在中国境内有住所的个人,应就下列所得在我国缴纳个人所得税(
来源于中国境内的所得
来源于中国境外的所得
来源于中国境内、外的所得
不需要缴纳个人所得税
第24题
在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等,但是由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系,造成双方的(
权利与义务对等
权利与义务不对等
权利对等,义务不对等
权利不对等,义务对等
第25题
对兼有不同税目的应税行为均交营业税,且分别核算其营业额、转让额、销售额,并按各自的税率缴税;
未分别核算时,(
)适用税率计算应纳税额。
从高
从低
根据具体情况而定
其他
第26题
对于稿酬所得,每次收入不超过4000元的,减除费用(
)元,4000元以上的,减除(
)的费用,其余额为应纳税所得额。
800,20%
800,30%
1600,20%
2000,20%
第27题
国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载5个月,每月取得稿酬3000元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税(
3416
3920
3752
3090
[解析]个人所得税税法规定:
同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或者先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次。
本题中连载应缴纳:
3000×
(1-20%)×
20%×
(1-30%)=1680(元),出版应缴纳:
20000×
(1-30%)=2240(元),则应缴纳的个人所得税合计=1680+62240=3920(元)。
第28题
对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税,对一次中奖收入超过10000元的,应按税法规定(
暂免征收个人所得税
减半征收个人所得税
全额征收个人所得税
部分征收个人所得税
第29题
下列(
)属于城市维护建设税的纳税人。
外商投资企业
外国企业
缴纳所得税的所有企业
缴纳“三税”的股份制企业
第30题
消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况。
目前,黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率,卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,其他税目则采用(
)来计算纳税。
累进税率
比例税率
复合税率
第31题
下列所得中,以1个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税的是(
稿酬所得
第32题
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房,经向税务机关申报核准,凡在转让的住房居住满(
)年以上的,免予征收土地增值税。
2
第33题
下列各项中,属于劳务报酬所得的是(
发表论文取得的报酬
将外国小说翻译出版取得的报酬
提供著作权的使用权取得的报酬
受托从事文字翻译取得的报酬
第34题
稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次。
同一作品再版取得的所得,应视为(
)稿酬所得计征个人所得税。
同次。
另一次
一个月内
第35题
下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是(
国有土地使用权出让
土地使用权出售
土地使用权赠与
以划拨方式取得土地使用权
[解析]土地使用权出售、国有土地使用权出让,以成交价格为计税价格;
土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定;
划拨方式的,是以补缴的土地出让金和其他出让费用。
第36题
企业自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的(
不纳税
按应税消费品的自身价值计税
按同类消费品的价格计税
按组成计税价格计税
第37题
契税的税率为(
)的幅度税率,由各省、自治区、直辖市政府在这个税率幅度范围内自行决定。
3%~5%
3%~4%
4%~5%
5%~6%
第38题
城镇土地使用税采用(
全区统一的税额税率
有幅度差别的比例税率
全省统一的定额税率
有幅度差别的税额税率
第39题
城镇土地使用税以国有土地为征税对象,对拥有土地(
)的单位和个人征收的一种税。
使用权
经营权
所有权
占有权
第40题
根据《个人所得税法》的规定,按照国家统一规定发给干部和职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费,(
)个人所得税。
减半征收
全额征收
按照差额征收
二、多选题(本大题40小题.每题1.0分,共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。
主要包括以下几种类型(
产品差别比例税率
行业差别比例税率
地区差别比例税率
幅度差别比例税率
E
品种差别比例税率
A,B,C,D
[解析]差别比例税率,指一种税设两个或两个以上的比例税率,主要有:
产品差别比例税率;
行业差别比例税率;
地区差别比例税率;
幅度差别比例税率。
下列不是车船使用税纳税人的有(
华侨和港澳台同胞投资兴办的企业
外籍人员
港澳台同胞
A,B,C,D,E
下列属于增值税征税范围的特殊项目有(
货物期货
银行销售金银的业务
典当业的死当物品销售业务
寄售业代委托人销售寄售物品的业务
集邮商品的生产及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品
企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得,但并不是说企业取得的任何一项所得,都是企业所得税的征税对象。
确定企业的一项所得是否属于征税对象,要遵循以下原则(
必须是合法来源的所得
应纳税所得是扣除成本费用后的纯收益
企业所得税的应纳税所得必须是实物或货币所得
企业所得税的应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得
按照会计原则计算出来的所得
在计算个人所得税的计税依据和税率的规定时,稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次,具体情况如下(
同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税;
即连载作为一次,出版作为另一次
同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
同一作品再出版和发表时,以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次
同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
从世界各国看,所得税类主要包括(
)几种。
企业所得税
个人所得税
社会保险税
城市维护建设税
车船使用税
A,B,C
[解析]从世界各国看,所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。
税法规定免征城镇土地使用税的包括(
个人所有的居住房屋
个人所有的院落用地
免税单位职工家属的宿舍用地
集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地
下列凭证为印花税的应纳税凭证的是(
经济合同以及具有合同性质的凭证
产权转移书据
营业账簿
权利、许可证照
经财政部确定征税的其他凭证
在个人所得税的重要优惠政策中,免纳个人所得税的项目主要包括(
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
国债和国家发行的金融债券利息
指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴
福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费
《营业税法》针对某些难以确定纳税人的具体情况,规定了扣缴义务人,具体包括(
境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人,没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人
单位或个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人
个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人
财政部规定的其他扣缴义务人
个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以出让者为扣缴义务人
在计算增值税的过程中,属于征税范围的特殊行为有(
将货物交付他人代销
销售代销货物
从事货物生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的增值税纳税人,发生的混合销售行为
除从事货物生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的增值税纳税人以外的其他单位和个人的混合销售行为
兼营非应税劳务行为
A,B,C,E
[解析]对于从事货物生产、批发或零售为主,并兼营非应税劳务的增值税纳税人,发生混合销售行为,视同销售货物,应当征收增值税,其销售额为货物与非应税劳务的销售额合计。
对于其他单位和个人的混合销售行为,视为提供非应税劳务,不征增值税,而征营业税。
税收是国家凭借政治权利,按照法律规定取得财政收入的一种形式。
它的特征主要表现在三个方面,即包括(
强制性
无偿性
固定性
灵活性
有偿性
经批准可以减征个人所得税的情况有(
残疾、孤老人员和烈属的所得
因严重自然灾害造成重大损失的
其他经国务院财政部门批准减税的
个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费
个人转让自用达5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得
[解析]DE属于暂免征收个人所得税的情形。
下列外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税的是(
根据世界银行专项贷款协议有世界银行直接派往我国工作的外国专家
联合国组织直接派往我国工作的专家
为联合国援助项目来华工作的专家
援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
根据两国政府签订文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的
根据我国《营业税法》,凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。
那么境内劳务判定的几种情况为(
所提供的劳务发生在境内
在境内载运旅客或货物出境
在境内组织旅客出境旅游
转让的无形资产在境内使用
所销售的不动产在境内
我国《个人所得税法》规定,个人取得的(
),每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;
每次收入在4000元以上的,定额减除20%的费用。
劳务报酬所得
不动产销售收入所得
在计算外商投资企业和外国企业所得税时,下列说法正确的是(
外国企业自中国境内设立的机构、场所,向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费,准予列支
企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息,应当提供借款付息的证明文件,经当地税务机关审核同意后准予列支
企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区、贫困地区等捐赠,可以作为当前成本费用列支,企业直接向受益人等捐赠不得列支
企业在中国境内发生的技术开发费当年比上午实际增长10%。
(含10%)以上的,允许再按当年技术开发费实际发生额的50%,抵扣当年度的应纳税所得额
企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%(含10%),以上的,允许再按当年技术开发费实际发生额的100%,抵扣当年度的庆纳税所得额
根据我国税法规定,(
)等所得都应该按次计算征税。
利息股息红利所得
个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类(
分类所得税制
综合所得税制
混合所得税制
全额所得税制
部分所得税制
准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的(
成本
费用
税金
损失
罚款
[解析]准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。
在计算费用扣除标准的时候,(
)等是以每次由入额为应纳税所得额。
股息
利息
红利所得
工薪所得
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