国家税收答案Word文档下载推荐.docx
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24、下列应征企业所得税的企业是(
A、中外合资企业B
C、个体工商户D
、向小规模纳税人销售应税货物、销售免税项目
A)°
、烟酒批发公司、收购鞭炮、烟火的供销社
D
、转让无形资产、提供修理修配劳务
D)°
、中外合作企业、私营企业
25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D
A、1.2%E、10%C、17%
26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税,仍按原规定征收
A、车船使用牌照税E、车船牌照使用税
C、车船税D、车船使用税
27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是(
A、消费税B、营业税
28、划分不同税种的主要标志是(B
A、征税人B、课税对象
29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的
A、固体盐的销售数量
C、固体盐的产量
30、我国农业税实行(B
A、行业差别B
31、我国企业所得税条例规定,
A
、关税
D、12%
、所得税
)比例税率。
、地区差别
、税率
,以(A
、液体盐的销售数量
、液体盐的产量
纳税人来源于中国境外的所得,
(B
在汇总纳税时,是否允许从其应纳税额中扣除。
A、不允许扣除
、纳税人为课税数量。
已在境外缴纳的所得税税款,)
E、限定条件准予扣除
C、准予扣除D、无条件扣,按照各自能力的比除
32、亚当.斯密说:
“一国国民,都须在可能范围内例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。
”这一思想体现了税收的(B)原则。
A、效率B、公平C、财政D、确实
33、税务机关最基本的权利是(C)°
A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权
34、税收权利主体是指(A)。
42、外国投资者将从企业分得的利润,在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企
业,经营期不少于5年的,按(D)比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是(D)°
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税
51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是(B)°
A、以经营租赁方式租入的固定资产E、以经营租赁方式租出的固定资产
C、以融资租赁方式租出的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地
52、我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
这里的
“畸咼”是指(C)°
A、一次收入达2万元以上
C、一次所得的应纳税所得额超过
53、税收的核心要素是(B
A、税目B、税率
2万元
)。
E、一次收入达5万元以上
D、一次所得的应纳税所得额超过5万元
、免征额
(A).
、开采环节
D、起征点
54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为
A、收购环节B、销售环节C
55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入
A、1.2%B、5%C、10%
56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是(B
A、比例税率B、定额税率C、累进税率
57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题,税率形式多为(
A、比例税率B
58、税收法律体系的核心是
A、征税主体
C、纳税主体
59、税收“三性”的核心是
A、无偿性B
、累进税率
、边际税率
D、转移使用环节,其税率为(D).
)、12%
差别税率
固定税率
、强制性
、税收法律关系的对象
、税收法律关系的内容
、固定性
有偿性
60、在征税对象的全部数额中,免予征税的部分称为(A
A、免征额E、起征点C、免予额
61、按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为(
A、8-30元/吨E、0.3-5元/吨
62、在特定税种中多征一部分税款称为(
A、附加E、加征
63、税收分类的最基本方法是(D
C、2-30元/吨
D、减税额
D、2-10元/吨
C、加成
D、综合负担
C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分它是指
A、按计税依据分B、按收入归属分
64、根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,(C
A、国有企业B、中国企业
65、按《企业所得税暂行条例》规定,
得税的税率为(
A、10%
66、税制与税法(
D)。
、13%
C、内资企业
年应纳税所得额在
D、所有的企业
3万元至10万元的企业,适用所
C、18%
D、27%
A、是两个完全相同的概念
C、在构成要素上存在差异
67、下列税种中属于直接税的是(
A、消费税E、关税
68、娱乐业适用的营业税税率为(情况确定。
A、3%—20%E、15%—20%
69、税收作为一个经济范畴,它属于(
A、生产范畴B、分配范畴
70、(A
、在调整对象上存在差异
、在税收法律级次和法律效力方面存在差
C、财产税D、营业税
的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地
C、5%—15%
、交换范畴
D、5%—20%
、消费范畴
A、比例税率
71、国家对(C
)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
E、定额税率C、累进税率
)具有偿还的义务。
D、边际税率
A、税收E、财政货币发行C、国债D、规费收入
72、纳税人发生混合销售行为,视为提供应税劳务,一并征收营业税的有(A)。
A、一切企业、单位及个人
B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D国有企业
76、纳税义务人通过改良技术,加强经营管理,提高效益,降低成本,使税负无形中消失的
现象,是(B)o
这是(D)的主张。
A、新古典学派
、货币学派
C、制度学派
D、凯恩斯学派
85、税收采取的是(
)方式。
A、强制征收
、有偿筹集
C、自愿缴纳
D、自愿认购
86、我国消费税是属于
(
A)消费税。
A、有限型
、中间型
C、延伸型
D、无限型
87、属于只免税不退税的货物是(C)o
A、天然牛黄
B、援外出口货物
C、古旧图书D、白金
88、增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括(
D)o
A、收取的手续费
、收取的包装物租金
C、收取的运输装卸费
、收取的销项税额
89、下列行为中,应缴纳增值税的是(C)。
A、经营娱乐业B
、文化体育业
C、将自产的货物用于投资
、饮食服务业
90、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).
A、收购环节B、销售环节
C、开采环节
D、转移使用环节
91、下列税种中,属于中央税的是(
)o
A、增值税B、营业税
C、消费税
D、印花税
92、金融保险业适用的营业税税率为(
B)o
A、3%B、5%
C、7%
D、8%
93、营业税的纳税人在提供应税劳务时,其营业税的纳税地点应当是(B)。
A、纳税人的机构所在地B、应税劳务发生地
C、接受应税劳务者所在地D、纳税人所在地
94、车船使用税的税率为(A)。
A、定额税率B比例税率
C、全额累进税率D、超额累进税率
95、下列税种中,采用超额累进税率的税种是(C)o
A、增值税B、资源税C、个人所得税D、企业所得税
96、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由(A)交纳的一种税。
A、产权承受人B、产权所有人
C、中间人D、以上三者
97、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为(C).
A、7%E、10%C、13%D、17%
98、我国现行资源税征税范围只限于(A)资源。
A、矿产和盐B、森林和水C、土地和矿产D、土地和水
99、生产型外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第(B)免征企业所得税。
A、3年B、1、2年C、2年D、1、2、3年
100、根据《税收征收管理法》的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当
采用的税款征收方式是(D)o
A、查定征收B、查验征收C、代扣代缴D、查账征收
101、纳税人纳税有困难,不能按期缴纳税款的,经过批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(B)o
A、1个月B、3个月C、6个月D、12个月
102、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存(D)o
A、1年B、2年
103、我国增值税基本税率是(C)o
C、3年D、5年
、17%D、18%
),并按应纳税额减征()o
、固定2030
、固定3020
106、
A、
C、
107、
108
只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(稿酬所得B
红利所得D
下列土地中不属于农用耕地的是(D
菜地B、鱼塘
转让无形资产和出售不动产的营业额是指(
、劳务报酬所得
、偶然所得
C、茶园
D、农民的宅基地
A、向对方收取的全部价款B
C向对方收取的全部价款和价外费用
109、下列各项中,属于税收特征的是(
A、稳定性B、及时性
110、企业所得税由纳税人向(B)A、其所在地主管财政机关B
C其所在地主管审计机关D
111、(D)适用于从量计征的税种。
A、比例税率B、累进税率
112、增值税属于(A)°
A、中央地方共享税B、中央税
缴纳。
113、进口货物以海关审定的成交价格为基础的
A、到岸价格B、离岸价格
教育费附加的征收率为(
1%B、3%
税收管理体制的核心内容是(划分税收管理权限划分税种进口货物完税价格是指货物的实际支付的价格以成交价格为基础的完税价格混合销售行为是指(A
114、
115、
116、
C、117、
B、
118、
119、
、向对方收取的价外费用
、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
合法性
D、无偿性
其所在地主管税务机关其所在地工商行政管理部门
预提税率
D、定额税率
地方税
A)
市场价格
°
5%
划分机构划分区域
D、所得税
作为完税价格。
生产者价格
7%
组成计税价格到岸价格
既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为在我国税收法律关系中,纳税义务人是按(属地兼属人B、属地
我国现行的车辆购置税的税率为(
A、$%
120、土地增值税由(
A、土地管理部门
121、下列应税项目中,
A、股息红利所得
E、10%
B)部分征收。
B、税务机关
不能按次计算征税的是
B、稿酬所得
A)原则确定。
、属人
C、1$%
、量力负担
D、20%
、房产管理部门
C)°
、工薪所得
D、财政机关
、财产租赁所得
122、根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,
但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境
内所得的企业,是(D)°
本国企业B
、外国企业
C、居民企业D、非居民企业
123、
企业所得税法从(
C)起施行。
2007年3月16日
、2007年10月曰
2008年1月1日
、2008年7月1日
124、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不致时,应当依照(B)的规定计算。
A、企业财务、会计处理
、税收法律、法规
C、按上级指示
、按有资质的中介机构
125、下面哪项收入不计入应税收入(B)o
A、转让财产收入
、财政拨款收入
C、租金收入
、接受捐赠收入
、多选题
D.特许权使用费所得E.工资收入
7、所谓转移土地、房屋权属包括(ABCDE)行为
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖
D.房屋赠与E.房屋交换
8、按税负是否转嫁,税收可分为(AC)o
A.直接税B.价内税C•间接税D.价外税E.目的税
9、下列各项属于国际税收含义的有(ACD)o
A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C国际税收是对跨国所得的征税
D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
10、下类项目种免征营业税的有(ABCD)
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
11、企业所得税纳税人的确认条件包括(BCE)o
A.在工商行政管理部门单独登记B.在银行开设独立结算帐户C.独立计算盈亏
D.独立法人E.独立建立帐薄,编制财务会计报表
12、目前,我国增值税小规模纳税人适用的税率有(AC)
D.农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地
15、企业所得税在计算应纳税所得额时,准予扣除的税金包括:
(BD)
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.资源税E.印花税
16、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是:
(AC)
A.15%B.27%C.24%D.20%E.13%
17、所谓转移土地、房屋权属包括(ABCDE)行为
A.国有土地使用权出让
B.
土地使用权转让
C.房屋买卖D.
房屋赠与
E.
房屋交换
18、税制基本要素包括(
BDE
A.纳税环节B.
纳税人
C.
纳税期限
D.税率
E.
征税对象
19、下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用800元的项目有(BC)。
A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得
D.个体工商户生产、经营所得E.股利收入
20、决定税负的因素是(
ABCD
A、经济发展水平
、政府职能范围
C财政收入状况
、宏观经济政策
21、法人居民身份的判定标准有:
(ABCD)°
A、注册地标准
、管理和控制地标准
C总机构所在地标准
、选举权控制标准
22、按照性质的不同,纳税人可分为
(BD)°
A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人E.单位及个人
24、税法规定下列项目中免征增值税的有:
(ABCDE)。
A.农业生产者销售的自产农业产品
B•避孕药品和用具
C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
25、下列物品中属于消费税征收范围的有(BDE)。
A.家用电器B.烟酒C.汽车D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油
26、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有(AD)。
A、住所B、国籍C、取得收入的工作地D、居住时间
27、采用复合税率征收消费税的物品有(CD)
A.小汽车B.酒精C.烟D.白酒E.黄酒
28、下列合同应交纳印花税的有(ABCDE)
A.购销合同B.建筑安装工程C.承包合同
D.财产租赁合同E.技术合同
29、国际重复征税免除的方法有(BCD)。
A、退税法B、抵免法C、免税法D、扣除法
30、应交纳印花税的权禾U、许可证包括(ABCDE)
A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证
31、跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有(AB)。
A、加大境外子公司的债务融资比重
B、减少应纳税所得额
C、关联企业向跨国公司分配的股息,红利无法计入成本
D与股本融资方式效果相同
32、财产所有人将财产无偿赠给(ACE)所立的书据免纳印花税。
A.政府B.国有企业C.社会福利单位D.医院E.学校
33、国际税收协定按协定内容的不同分(CD)。
A、单项协定B、综合协定C、双边协定D、多边协定
34、外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是:
35、我国现行资源税制所包含的税种主要有(ACDE).
A.资源税B.车船使用税C.耕地占用税
D.土地增值税E.城镇土地使用税
36、税制基本要素包括(BDE)。
A.纳税环节B.纳税人(
2.纳税期限D.税率
E.征税对象
37、所得税的税收管辖权分为(ACD
)类型。
A、地域管辖权B、区域管辖权
、居民管辖权
D、公民管辖权
38、企业之间的关联关系主要反映在(
BCD)
方面。
A、技术B、管理
、控制D
、资本
39、西方经济学家将税收主要划分为(
ACD
A、商品劳务税类B、从价税类
、所得税类
D、财产税类
40、房产税的纳税人有(ABCD)。
A、产权所有人B、承典人
、房产使用人
D、房产代管人
41、税率的基本形式(ABD)。
42、增值税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内
(ABC
)的单位或个人。
A、销售货物B
、进口货物
C、提供加工、修理修配业务
、出口货物
43、按税负是否转嫁,税收可分为(
AC)。
A.直接税B.价内税C
•间接税
D.价外税
E.目的税
44、应纳税额优惠包括(ABD)。
A、退税B、税收抵免
、税收扣除
D、减免税
45、下列项目中可以免征企业所得税的有(ABC)。
A、某科研单位的技术服务收入
B、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元
C某高等院校举办的培训所得
D乡镇企业
46、下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有(ACD)。
A、文化宫举办的培训班收入
、广告业收入
C、文艺演出取得的收入
、图书馆图书借阅收入
47、税收公平原则包括以下(
A、受益原则B、
公正原则C
、纳税能力原则D
、平等原则
48、对税收概念的理解包括以下(ABCD)。
A、税收的课税权主体是国家
B、税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能
C、税收课征的依据是国家的政治权力
D税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入
49、属于行为税特点的有(BC)。
A、功能的特殊性B、灵活性C、不稳定性D、有限性
50、税收的特征包括(ABC)。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性
三、判断题
1城镇土地使用税是按年缴纳的。
(F)
2、服务业适用的营业税税率为10%。
(F)
3、海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
(T)
4、企业所得税条例规定,在计算应纳税所得额时,纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。
5、税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。
6、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。
7、房产税的征税范围不包括农村。
(T)
8、一般来讲,经济发展水平越高,税负水平越高。
9、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目,可不办理纳税申报。
(F)
10、通常名义税负和实际税负是不一致的。
11、流转税在生产经营及销售环节征收,不受成本费用变化影响,但对价格变化较为
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