南开18春学期17091803《税务会计》在线作业答案1Word格式.docx
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D.不含消费税也不含增值税的销售额
A
4.1.税务会计是以()为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳,即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度
B.会计准则
C.国家税收法令
D.会计法
C
5.企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。
A.借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税
B.借应交税费-应交消费税贷银行存款
C.借销售费用贷:
应交税金
D.借销售费用贷银行存款
6.一般纳税人在购买货物用于()时,则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。
A.非应税项目
B.职工福利
C.个人消费
D.生产产品
D
7.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万,税务机关下达处罚决定书,处以偷漏税金的1.5倍罚款,则城建税的补交和罚款合计为()万。
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
8.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2008年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
A.0
B.7.75
C.9.75
D.35.50
9.某饭店共设两层餐厅和10个包间,某月该饭店取得收入如下:
餐厅的餐费150万元;
另收服务费0.2万元;
附设独立核算小卖部取得收入共计2万元;
出租柜台销售工艺品,销售收入1万元,月租金0.1万元,该饭店当月应纳营业税为()。
A.7.505万元
B.7.515万元
C.7.605万元
D.7.615万元
10.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为( )。
A.邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人不考虑运保费
C.进口货物的保险费无法确定时,由海关自行核定
D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
11.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则应消费税为()元。
(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。
A.3150
B.3110
C.7350
D.10500
12.下列属于增值税混合销售行为的有()。
A.电话局提供电话安装的同时销售电话
B.建材商店销售建材的同时,也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装
D.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务
13.根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是( )。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业
14.()结算方式,以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A.预收货款
B.分期收款销售
C.赊销
D.托收承付
15.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额与销售额在同一张发票上,增值税计税销售额按()计算。
A.扣除折旧额后的销售额
B.不扣除折旧额后的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额后的销售额
16.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的()加计扣除;
形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。
A.150%
B.100%
C.50%
D.20%
17.某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼,转让收入为700万元,已提折旧300万元。
经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1000万元,成新度折扣率为6成,则土地增值税为()万元。
A.30
B.140
C.120
D.50
18.小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论收到普通发票、还是增值税专用发票,其会计处理为()。
A.借:
原材料等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:
银行存款等
B.借:
原材料等贷:
C.借:
原材料等应交税费——应交增值税贷:
D.借:
银行存款等应交税费——应交增值税(进项税额转出)
19.赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。
赵某当年应缴纳的房产税为( )。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
20.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
二、多选题(共20道试题,共40分)
1.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的,税务机关有权按照下列( )方法核定其应纳税所得额。
A.参照同类或类似企业的利润率水平核定
B.按照企业合理的费用加利润的方法核定
C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
ACD
2.纳税人收回委托加工的应税消费品后,下列情况中不需再缴纳消费税的有()。
A.用于直接销售
B.继续加工成应税消费品并销售
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.用于职工福利品发放
3.下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。
A.分期收款方式下,合同规定的收款日期
B.预收货款方式下,货物发出的当天
C.赊销方式下,货物发出的当天
D.报关进口的货物为报关进口后的7天内
CD
4.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。
5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
A.商场应按120万元计算确定销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
AD
5.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税错误的计税方法是( )。
A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税。
B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。
C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税。
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
ABC
6.应交税金-应交增值税账户借方发生额反映本期()
A.进项税额
B.已缴税额
C.未交增值税
D.多交增值税
AB
7.企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为()。
所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积贷:
递延所得税负债
递延所得税资产贷:
所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积
递延所得税资产
D.借:
递延所得税负债贷:
8.出口货物离岸价格可扣除( ),作为出口关税的完税价格。
A.出口关税
B.包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D.出口货物国内段运输、装卸等费用
9.下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有()。
A.企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限
B.非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税
C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
10.下列业务中应征消费税的是()。
A.啤酒厂销售啤酒
B.商店销售卷烟
C.加油站销售汽油
D.汽车制造厂销售小轿车
11.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元,没有分别核算。
同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,娱乐业适用税率20%。
则下列处理正确的是( )。
A.应将全部收入23万元按文化体育业征税
B.当月应纳营业税税额为4.15万元
C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
BD
12.下列项目中()是营业税计税依据。
A.银行一般贷款利息收入
B.银行转贷业务利息收入
C.银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
D.银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
13.下列各项中,不征收营业税的有()。
A.人民银行对金融机构的贷款业务
B.人民银行委托金融机构贷款的业务
C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
D.中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
14.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有()。
A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
BCD
15.税务会计的对象主要包括以下几个方面()。
A.计税基础和计税依据
B.税款的计算与核算
C.税款的缴纳、退补与减免
D.税收滞纳金与罚款、罚金
ABCD
16.下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
17.某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆,当月售出90辆,2辆作为样品宣传,每辆不含税价格为12万元,本月购进可抵扣进项税78万元,下列处理方法正确的有( )。
A.应纳消费税61.824万元
B.应纳消费税60.48万元
C.应纳增值税109.68万元
D.应纳增值税105.60万元
AC
18.下列各项中,应当缴纳消费税的是()。
A.用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C.用于本企业在建工程的应税消费品
D.用于广告样品的应税消费品
19.企业以应税消费品对外投资时,正确的会计分录为()。
长期股权投资贷:
产成品应交税费──应交增值税(销项税额)──应交消费税
长期股权投资存货跌价准备贷:
产成品应交税费──应交增值税(销项税额)──应交消费税
自制半成品应交税费──应交增值税(销项税额)──应交消费税
产成品应交税费──应交增值税(销项税额)银行存款──应交消费税
20.应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为()。
营业税金及附加贷:
应交税费──应交消费税
应交税费──应交消费税贷:
银行存款
其他业务成本贷:
营业外支出贷:
三、判断题(共10道试题,共20分)
1.进口应税消费品由海关代征的进口消费税,应计入应税消费品的采购成本中
A.错误
B.正确
2.增值税纳税人兼营非应税劳务,如果未分开核算,则一并缴纳增值税。
3.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。
()
4.某公司购进一批货物,支付增值税款100万元,并以该批货物20%对外投资,该批货物允许扣除的进项税额为80万元。
5.关境就是国境。
6.进口应税消费品由海关代征的进口消费税,应计入应税消费品的采购成本中。
7.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物,均应从高适用税率。
8.非房地产开发企业报废清理固定资产时,计算的应交营业税额,记入“固定资产清理”账户的贷方。
9.应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
10.以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
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