《中铁建工集团有限公司内控体系流程文件汇编》(中册).doc
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中册
中铁建工集团有限公司
内控体系流程文件汇编
(2011年A版)
中铁建工集团有限公司编制
二○一一年三月
前言
为了认真贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会、保监会颁布的《企业内部控制基本规范》及其《配套指引》,提升管理水平,提高运营效率,实现公司发展战略,促进企业持续健康发展。
中铁建工集团有限公司制定了内部控制体系文件,内控体系文件由《内部控制手册》和《内控体系流程文件汇编》组成。
内控手册是对集团公司内控体系分别从五要素的描述,包含了内控体系建设工作的所有内容,内控手册规定了术语、编制依据、组织体系、部门责任、内控要点、实施程序、方法模型以及文件模板,是内控体系建设的纲领性文件,用以指导内部控制体系运行、维护、监督、评价和改进工作。
内部控制体系流程文件主要包括:
流程图、流程说明、风险控制矩阵、风险数据库以及控制文档组成。
流程图是对业务操作程序的直观展示,规定具体业务的操作步骤、责任岗位等;流程描述是对流程图中每个节点步骤的详细说明,包含每个步骤的操作要求、操作人,操作的时限等;风险控制矩阵是每个业务流程实现控制目标、可能存在的风险以及控制措施的规定;风险数据库是对识别出来的业务流程关键控制点(风险点)的描述和风险等级的判定;控制文档是业务流程运行的描述,是监督评价内控体系运行的依据。
按照内部控制管理的规定,《中铁建工集团有限公司内部控制体系流程文件汇编》已经董事会审议批准,现发布执行。
内控体系建设工作机构及人员
一、内部控制体系建设领导小组
组长:
刘荣耀段永传崔宝华
组员:
刘炳才邱振虎李成生郭俊亮刘玉华杨煜
黄振庭李选民穆亦龙卢卫平孟庆军毕彦春
周志立
二、内控体系建设工作小组
组长:
段永传
副组长:
郭俊亮、李选民、黄振庭(日常召集人)
成员:
孔德风张国华李玉侠郝宝森李磊徐悦民王树立
赵晓强年福兵邓银国刘俊峰王沧州高建彬朱宇峰
张建雄郑式村杨金祚石青山曹子牧丁明吴少勇
徐议成刘万琼杨启昉刘宇喆
三、内控体系建设办公室(战略规划部内控与风险管理处)
主任:
张国华
副主任:
丁明
成员:
杨启昉刁星伍罗小红
三、内控体系建设工作联系人
人员:
黄一粟刘宇喆杨启昉胡玉涛刁星伍肖艳敏朱骏
郭剑铮王玉霞国树军李鹏孟庆斌尹雯罗小红
王忠王敬敏李帆罗杰石青山罗卓丽王剑
目 录
FIM财务管理 1
FIM01资金管理 1
FIM01.01现金收款及盘点管理流程 1
FIM01.02工资管理流程 8
FIM01.03非经费类付款管理流程 15
FIM01.04备用金管理流程 22
FIM01.05经费管理流程 30
FIM01.06年度资金预算编制及调整流程 36
FIM01.07职能部门预算管理流程 42
FIM01.08银行存款管理流程 49
FIM01.09资金支付结算流程 56
FIM01.10资金调剂管理流程 64
FIM01.11集团银行账户管理流程 73
FIM01.12集团对外担保管理流程 81
FIM01.13集团保函、资信证明管理流程 93
FIM01.14集团总部费用报销流程 104
FIM01.15集团信用额度管理流程 113
FIM02资产管理 122
FIM02.01固定资产管理流程 122
FIM02.02实物资产抵债的审批管理流程 136
FIM02.03低值易耗品管理流程 146
FIM03产权管理 158
FIM03.01产权交易管理流程 158
FIM03.02产权登记管理流程 165
FIM03.03资产评估流程 170
FIM04税收管理 179
FIM04.01纳税筹划与政策执行管理流程 179
FIM04.02企业所得税季度预缴管理流程 185
FIM04.03北京地区工程项目发票开具、税款缴纳流程 192
FIM04.04《外出经营活动税收管理证明》管理流程 200
FIM04.05企业所得税年度汇算清缴管理流程 207
FIM04.06增值税(出口退税)管理流程 213
FIM05关联交易 217
FIM05.01关联(连)交易管理流程 217
FIM05.02关联(连)人管理流程 226
FIM06会计核算 231
FIM06.01会计政策的制定流程 231
FIM06.02会计记账、结账流程 237
FIM06.03集团公司利润分配管理流程 243
FIM06.04子分公司利润分配管理流程 249
FIM06.05子分公司指标款上交核算流程 255
FIM06.06外币业务核算流程 261
FIM06.07集团总部税费缴纳管理流程 268
FIM07财务分析 277
FIM07.01财务报表编制及报告流程 277
FIM07.02财务报表分析流程 288
FIM07.03重点项目监管流程 298
FIM07.04财务预警管理流程 307
FIM07.05财务统计信息提供流程 314
FIM08清欠工作 319
FIM08.01集团公司应收款项清收管理流程 319
FIM08.02子分公司清收工作规范管理流程 325
FIM09成本管理 331
FIM09.01责任承包管理流程 331
FIM09.02工程预结算管理流程 336
FIM09.03重点项目成本管理过程监控流程 343
FIM09.04成本管理培训流程 350
CAM资本运营 355
CAM01投资管理 355
CAM01.01年度投资预算编制及调整流程 355
CAM01.02投资决策管理流程 369
CAM01.03金融投资实施流程 378
CAM01.04投资实施监督流程 385
CAM01.05投资后评价管理流程 392
CAM01.06投资项目结束与处置流程 396
CAM02产权管理 401
CAM02.01股权结构管理流程 401
DBM国内业务管理 409
DBM01铁路工程管理 409
DBM01.01重大铁路工程项目投标管理流程 409
DBM02非铁路工程管理 417
DBM02.01非铁路工程项目投标管理流程 417
DBM03客户管理 425
DBM03.01客户信息管理流程 425
DBM03.02客户拜访管理流程 431
DBM04劳务队伍管理 438
DBM04.01重点劳务分包监督管理流程 438
DBM04.02编制集团公司合格、不合格外部劳务分包方名册流程 448
DBM05经营管理 453
DBM05.01项目信息管理流程 453
DBM05.02营销计划管理流程 460
DBM06项目实施管理 469
DBM06.01重点工程监管流程 469
FBM国际业务管理 474
FBM01境外项目管理 474
FBM01.01援外项目管理流程 474
FBM01.02国际业务协调管理流程 481
FBM01.03境外项目经营决策管理流程 489
FBM01.04境外项目实施管理流程 497
FBM01.05境外项目停工处理流程 504
FBM01.06国际业务统计管理流程 509
FBM01.07境外突发事件预警流程 514
FBM01.08境外突发事件响应及处理流程 522
FBM02境外机构管理 530
FBM02.01新设境外企业和机构管理流程 530
FBM03外事管理 538
FBM03.01公司人员因公出国(境)管理流程 538
FBM03.02境外受邀专家出入境管理流程 548
PUM采购管理 555
PUM01物资与设备采购 555
PUM01.01施工机械设备采购流程 555
PUM01.02物资合格供货商管理流程 562
PUM01.03施工机械设备供应商管理流程 569
PUM01.04物资集中采购管理流程 574
PUM01.05物资集中采购考核流程 582
PUM02办公设施采购 591
PUM02.01计算机设备采购管理流程 591
-597-
FIM财务管理
FIM01资金管理
FIM01.01现金收款及盘点管理流程
1.控制目标
现金收款符合国家相关规定;入账准确、及时;现金管理安全且账实相符。
2.适用范围
本流程从交款人“缴纳现金”开始,至财务部机关财务科会计主管对“现金盘点审批签字”为止。
适用于中铁建工集团有限公司的现金收款及现金盘点管理工作。
3.流程图及流程说明
3.1流程图
3.2流程说明
编号
【流程步骤】
【角色】
【流程步骤描述】
【时限】
01
缴纳现金
交款人
目前,机关财务科涉及现金收款的情况有:
备用金、个税、证书工本费、档案盒款、职评费、固定资产处置款、各类代收款。
交款人将现金连同《收款凭证》交至机关财务科出纳岗位。
02
收取现金
财务部机关财务科出纳岗
C01
出纳岗位收取现金,清点数量,鉴别真伪,并将所收现金额和《收款凭证》核对,确保金额相符。
03
开具收据
财务部机关财务科出纳岗
C02
现金收讫无误后,出纳岗开具《收据》,填写收款日期,交款单位(人)、交款事由、金额,经出纳、交款人签名确认后加盖“中铁建工集团有限公司机关财务科财务专用章”,并将《收据》和《收款凭证》交给会计。
《收据》一式三联:
存根、报销、凭证,其中第一联留存,第二联交交款人,第三联交会计记账。
04
编制收款凭证
财务部机关财务科核算会计岗
核算会计依据《收据》第三联及《收款凭证》编制会计分录,生成《现金收款凭证》。
具体转入“FIM.06.02会计记账和结账流程”。
05
现金清点、对账
财务部机关财务科出纳岗
C03
每日收款报销业务结束后,出纳定期清点保险柜库存现金,并将库存金额与会计现金总账、日记账核对,并填制《现金盘点表》,确保账实相符。
库存现金不得超过伍万元,对于超过伍万元的现金,应于当日送存银行。
每日工作结束后
06
现金盘点
审批签字
财务部机关财务科核算会计主管
C04
每月月底,财务科负责人盘点库存现金,填制《现金盘点表》,统计各类货币面值的张数、金额,与日记账核对。
盘点完毕会计主管在盘点表上签字。
《现金盘点表》包含盘点日、金额、面值及张数、金额、现金账面余额、调整数、调整后余额、盘点现金长(短)款、及现金账应结余额等。
流程结束。
每个月月底
4.风险控制矩阵
目标编号*
控制目标*
风险编号*
风险描述*
控制措施编号*
控制措施
T01
促进社会商品生产和流通,防范和打击用现金从事经济违法活动,维护正常的经济金融秩序,保障金融机构公平竞争。
R01
现金流通不能得到有效管理和规范控制,对用现金从事经济违法活动不能有效防范和打击,影响正常的经济金融秩序,金融机构公平竞争不能得到保障,最终影响社会商品生产和流通和影响社会经济发展。
C00
以开户管理开始,从开户单位现金收支,开户单位库存现金限额管理,个人存款户现金收支,开户银行现金提取,现金结算和信用卡等方面进行养的监督和检查,并用《现金管理
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