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第二章会计电算化工作环境
1、计算机发展过程:
①电子管计算机(第一代1946—1958年);
②晶体管(第二代1959—1964年);
③中小规模集成电路(第三代1965—1970年);
④大规模和超大规模集成电路(1971年至今)。
未来计算机将向巨型化、微型化、网络化、多媒化和智能化方向发展。
(奔腾机一般都是64位微处理器)。
2、计算机的特点:
运算速度快;
计算机精度高;
存储容量大(由于查账的需要,一般应当保存两年以上的数据);
具有逻辑判断能力;
具有自动执行程序的能力。
3、计算机的主要应用:
科学计算、数据处理(管理信息系统MIS、决策支持系统DSS、专家系统ES、办公自动化系统OA)、过程控制、计算机辅助系统(计算机辅助设计CAD、计算机辅助制造CAM、计算机辅助教学CAI)、人工智能(AI)的研究和应用;
计算机通信。
4、计算机内部采用二进制形式,即用“0”和“1”的编码表示数据。
5、计算机中数据的最小单位就是二进制的一个数位,简称为位,英文名称是bit,音译为“比特”。
6、将8个二进制位的集合称作一个“字节”,英文名字是Bye。
每个字节最高位是“1”。
7、一个字长最右边的一们称最低有效位(LSB),最左边的一个位称最高有效位(MSB)。
8、ASCⅡ码分为7位ASCⅡ码和8位ASCⅡ码两种。
7位ASCⅡ码称为基本ASCⅡ码,是国际通用的编码系统。
9、计算机机最主要的工作特征:
存储程序和程序控制。
(冯·
诺依曼思想)。
10、运算器和控制器合称为中央处理器(在微机中也称为微处理器),简称CPU,是计算机机的核心部件。
CPU的速度由字长和主频两个指标来决定。
(存储器中最小的存储单元是字节,简称B)。
11、内存储器分为:
随机存取存储器RAM、只读存储器ROM、高速缓冲存储器Cache。
⊕RAM中的信处可以随时读出和写入,当计算机停电时,RAM中的信息会完全丢失,并不可恢复。
⊕ROM中的内容只能读出,不能写入,关闭计算机电源,ROM中的信息不会丢失。
⊕Cache中的信息只是RAM中部分内容的副本,因此增加Cache只是提高CPU的读写速度,不会改变内存的容量。
是存储周期最短的存储器。
12、常用的外存储器有:
磁盘存储器、磁带存储器、光盘存储器、移动存储设备与活动硬盘(U盘、活动硬盘、存储卡)。
13、鼠标按接口可分为:
串行、总线、USB三种。
14、鼠标的主要性能指标是分辨率,即每移动1英寸所能检测出的点数。
鼠标的分辨率一肌在200-400点。
15、常用的显卡:
VGA标准,其图形分辨率为640×
480像素或更高,能显示16种或更多颜色;
SVGATTVGA标准,其分辨率可达1280×
1024像素,能显示256种以上的颜色。
16、计算机的主要性能指标:
①主频;
②字长(目前微机的字长以32位、64位为主,工作站、小型机以上机种的字长都在64位、128位以上);
③内存容量(目前奔4型微机的内存容量一般都在128MB以上);
④存取周期(目前的存储周期大约在几十到上百纳秒ns之间);
⑤运算速度(单位:
每秒百万条指令MIPS)。
17、有两种方式可以实现高级语言程序的翻译,即解释方式和编译方式。
18、会计核算软件、企业管理软件、各种用途的软件包,都属于应用软件。
19、计算机网络通常分为:
局域网(LocalAreaNetwork,LAN)和广域网(WideAreaNetwork,WAN)。
20、TCP称为传输控制协议,IP称为网间互联协议。
21、Internet的主要功能:
万维网、电子邮件、文件传输、远程登录、新闻组、电子公告板等。
22、文件传输分为:
上载和下载两种方式。
上载文件是下载文化的逆操作。
23、IP地址是一个32位的二进制,通常把32位IP地址分成4组十进制数表示,组与组之间用圆点进行分隔。
(每组不超过255个)。
24、一级域名:
cn代表中国、jp代表日本、uk代表英国、tw代表台湾。
25、edu教育机构、com商业机构、net网络支持中心、gov政府部门、mil军事组织、int国际组织、ac科研机构、org非营利组织。
26、网络文件地址的表示格式:
<
协议>
:
//<
服务器类型>
.<
域名>
/<
目录>
文件名>
。
如:
http:
27、计算机病毒是一种特殊的程序。
28、计算机病毒主要包括:
传染模块、破坏模块和触发模块。
特点:
感染性、隐蔽性、潜伏性、破坏性、触发性。
第三章会计电算化基本要求
1、1989—1991年这三年期间,财政部先后制定了三个有关会计电算化的管理文化,虽然这三个文件当时处于试行阶段,但他们成为会计电算化制度建设的良好开端。
《会计核算软件基本功能规范》是最低要求。
2、会计核算软件对会计核算方法的更改过程,在计算机内应当有相应的记录。
(有痕修改)
3、会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法,必须符合国家统一会计制度的规定。
4、会计数据输入的形式:
键盘手工输入、软盘导入、网络传输/。
5、记账凭证的编号可以由手工输入,也可以由会计核算软件自动产生。
会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。
6、审核通过后,不能再对机内凭证进行修改。
对同一张记账凭证,应分别对审核功能和输入修改功能的使用权进行控制。
红字可用负号“—”表示。
自动生成记账凭证的,在生成正式的机内记账凭证前,应当进行审核确认。
输入的记账凭证通过审核或登账后,与其对应的原始凭证不能直接进行修改。
7、对于业务量较少的账户,会计核算软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。
8、总分类账和明细分类账可以同时登记,也可以分别登记。
9、结账前,会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账,尤其要检查由计算机自动生成的机制转账凭证(如折旧计提凭证等)是否已生成和入账,全部登记入账后才能结账。
(不记账,不结账)
10、结账后,不能再输入上一个会计期间的会计凭证,但年底可以例外。
11、会计核算软件应提供符合国家统一会计制度的自动编制会计报表的功能。
会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能。
12、基本会计岗位:
会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。
13、电算化会计岗位:
①电算主管(可由会计主管兼任)、②软件操作(各单位应鼓励会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作)、③审核记账(可由主管会计兼任)、④电算维护(在中型企业中,该岗位由专职人员担任。
维护员一般不进行会计数据的实际操作)、⑤审查员(可由会计稽核人员兼任)、⑥数据分析(可由主管会计兼任)、⑦会计档案资料保管员、⑧软件开发。
14、对不符合要求的凭证和办出的账表不予签章确认;
审核记账人员不得兼任出纳工作。
15、每日、旬、月、年,都要对企业的各种报表、账簿进行分析,为单位领导提供必要的信息。
16、替代手工账(俗称甩账),是会计电算化的目标之一。
17、计算机替代手工账的基本条件:
计算机与手工会计核算应该并行三个月以上。
18、编码时,一级会计科目编码按财政部规定(三位编码,新会计制度规定为四位编码)的编码方案执行,
即:
本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码。
19、电算化试运行的时间,最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的会计时期。
20、尤其对上岗操作软件人员的权限分配,必须在申请替代手工记账前按规定设置完毕。
21、建议:
开展会计电算化工作应分三步走:
先咨询、再培训、后实施。
22、手工方式下会计核算与计算机方式下会计核算的全部数据,都是试运行阶段必须保留的。
23、存储在计算机中的会计数据作为会计档案保存时,其保存期限应与《会计档案管理办法》中规定的相应会计数据(书面形式的会计账簿、报表)相一致。
24、通用会计软件、定点开发会计软件、通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序等,均应视同会计档案进行保管,保管期截止到该软件停止使用或有重大更改之后5年。
25、打印生成的记账凭证视同手工填制的记账凭证,按有关规定立卷归档保管。
26、电算化会计档案保管,温度:
4℃—50℃,相对湿度:
8%—83%,磁场强度50奥斯特。
第四章计算机基本操作
1、“最小化”按钮位于窗口标题的右侧,单击“最小化”按钮可以将窗口改变成最小状态,此时转入后台工作,成为非活动窗口。
2、所谓文件格式,是指文件数据以什么样的排列方式存储在电脑磁盘中的。
音乐文件的格式有WAN、MP3、MIDI、RM等。
3、一个文件名由两部分构成:
文件主名·
扩展名。
文件主名允许1-255个字符。
每个文件都有三个字符的扩展名。
文件名中不能出现以下字符,即:
\/:
*?
“<
>
|等。
4、输入A?
和A*且忽略扩展名时,搜索结果为:
所有以A打头的各种类型的文件。
5、文件夹包括:
Windows文件夹、MyDocuments文件夹、ProgramFiles文件夹、自建文件夹。
6、要取消所选择的文件或文件夹,只需在空白处单击即可。
7、在资源管理器中,可以用三个方法重命名文件或文件夹,即:
菜单法、快捷菜单法和鼠标法。
8、汉字编码包括:
输入码、内码、交换码(国标码)、输出码。
9、ASCⅡ码表中所有的英文字母及符号都是半角字符。
全角字符一般要占两个标准字符,所有汉字和汉字国标码表内的图形符号、英、日、俄、罗马字母等都属于全角字符。
10、可以用组合键Ctrl+Shift连续操作,选择不同的输入法。
无论切换到哪种中文输入法,如果希望切换回英文输入法,均可按“Ctrl+空格”组合键来实现。
11、一个EXCEL工作簿中可以包括1-255个工作表。
系统默认状态下,一个EXCEL工作簿中含有3个工作表。
工作表的最大行号是65536,最大列号是256。
12、工作表中行与列相交的位置称为单元格,它是工作表中最基本的存储单位。
每个单元格由唯一的单元地址标识。
激活单元格可以通过:
利用鼠标和利用键盘两个方式。
13、相对地址的表现形式:
列号在前,行号在后。
绝对地址的表现形式:
在列号与行号的前面同时加上一个“$”符号,如$D$6。
混合地址的表现形式:
列号或行号前有一个“$”符号,如$D6或D$6。
第五章会计软件操作
1、会计软件系统最多可以建立999套账。
2、系统允许以两种身份注册进入系统管理。
一是以系统管理员的身份;
二是以账套主管的身份。
3、操作员编号在系统中必须惟一,即使不同的账套,操作员的编号也不能重复。
所设置的操作员一旦被引用,便不能被修改和删除。
4、用来输入新建账套号的编号,账套号为3位,账套号惟一,且必须输入。
5、账套主管:
用来输入新建账套的主管姓名,用户必须选择输入。
行业性质是用户必须选择输入的。
6、系统管理员可以指定某套账的账套主管,还可以对各个账套的操作员进行权限设置。
而账套主管只可以对所管辖账套的操作员进行权限指定。
输入一个职员的档案信息后,必须敲回车键换行才能保存。
7、结算方式设置主要内容包括:
结算方式编号、结算方式名称、票据管理标志等。
8、编码设计时必须注意,科目级长如设定为二位,在编码设计时,如果科目在十个以下,编码的十位数必须以“0”表示。
9、增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则。
科目一经使用,就不能再增设下级科目。
只能增加同级科目。
10、若企业是在年中建账,则应输入建账月份的期初余额和年初到此时的借贷方累计发生额,系统会自动倒算出年初余额。
11、期初余额录入,是将手工会计资料录用到计算机的过程之一。
余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始,上级科目的余额和累计发生额由系统自动计算。
红字余额应输入负号。
12、期初余额录入完毕后,应该试算平衡。
期初余额试算不平衡,不能记账,但可以填制凭证;
如果已经记过账,则不能再录入、修改期初余额,也不能执行“结转上年余额”功能。
13、如果在启用账套时设置凭证编号的方式为“手工编号”,则用户可在此处手工录入凭证编号。
14、凭证内容:
摘要——不能为空;
科目——必须输入末级科目。
输入时,可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码等。
金额——不能为零,但可以是红字,红字以负数形式输入。
15、采用序时控制时,凭证日期应大于等于启用日期,但不能超过业务日期。
凭证一旦被保存,其凭证类别、凭证编号不能修改。
正文中不同地的摘要可以相同也可以不同,但不能为空。
每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。
科目编码必须是末级的科目编码。
既可以手工直接输入,也可选择输入。
金额不能为“零”,红字以“—”号表示。
可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。
不能确定的辅助核算信息可不输入。
15、凭证整理就是删除所有作废凭证,并对未记账凭证重新编号。
16、只有具有审核权的人才能进行审核操作。
会计制度规定,审核和制单不能为同一人。
17、审核人必须具有审核权。
作废凭证不能被审核,也不能被标错。
审核人和制单人不能是同一个人;
凭证一经审核,不能被修改、删除;
只有取消审核签字后才可以修改或删除;
已标记作废的凭证不能被审核,需先取消作废标记后才能审核。
18、在手工方式下,记账是由会计人员根据已审核的记账凭证及所附的原始凭证逐笔或汇总后登记有关的总账和明细账。
19、第一次记账时,若期初余额试算不平衡,不能记账。
上月未记账,本月不能记账。
未审核凭证不能记账,记账范围应小于等于已审核范围。
作废凭证不需审核可直接记账。
记账过程一旦断电或其他原因造成中断后,系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据,然后再重新记账。
20、第一次使用银行对账功能前,系统要求录入日记账及对账单未达账项,在开始使用银行对账功能之后不再使用。
在录入完单位日记账、银行对账单期末未达账项后,请不要随意调整启用日期,尤其是向前调,这样可能会出现启用日期往后的期初数不再能参与对账的问题。
21、在结账之前要作下列检查:
①检查本月业务是否全部记账,有未记账凭证不能结账;
②月末结转必须全部生成并已记账,否则本月不能结账;
③检查上月是否已结账,如果上月未结账,则本月不能结账;
④核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统的数据是否已经一致,如果不一致,则不能结账;
⑤检查损益类账户是否已经全部结转完毕,否则本月不能结账;
⑥如果与其他子系统联合使用,则检查其他子系统是否已结账,如果没有,则本月不能结账。
22、结账只能由有结账权限的人进行。
本月不定期有未记账凭证时,则本月不能结账。
结账必须按月连续进行,上月未结账,则本月不能结账。
若总账与明细账对账不符,则不能结账。
若与其他系统联系使用,而其他子系统未全部结账时,本月不能结账。
结账前,系统要进行数据备份。
23、一个UFO报表最多可容纳99999张表页。
UFO提供六种关键字:
单位名称,单位编号,年,季,月,日。
24、关键字的位置可以用偏移量来表示,负数表示向左移,正数表示向右移。
在调整时,可以通过输入正或负的数值进行调整。
关键字偏移量单位为象素。
25、报表格式设置完后,切记要及时将这张报表的格式保存下来,,以便随时调用。
“.REP”为用友报表文件的专用扩展名。
26、计算报表数据是在数据处理状态下进行的,既可以在录入完成报表的关键字后直接计算,也可以使用菜单功能计算。
实务操作题
31.(用户名;
11帐套,906操作日期,2012.1.31
输入采购专用发票
2012.1.12,采购部向天远公司采购甲产品,收到增值税专用发票一张,发票号为C008,数量40台,原币单价2000元,增值税率17%,价税合计为93600元
32.用户名11,帐套,908操作日期,2012.1.31
设定固定资产类别
编码03
名称机械类
经残值率5%
折旧方法,平均年限法
(二)
33.用户名,11帐套902操作日期,2012.1.31
对“付0001”号进行审核签字
34.用户名11,帐套903,日期,2012.1.31
将所有已审核转账凭证记账
35.用户名11,帐套901.日期2012.1.1
设置“收款凭证.付款凭证,转账凭证“凭证类别。
付款凭证的限制类型为”贷方必有“,限制科目”1001,1002“
36.用户名11,帐套907,日期,2012.1.31
在“正式人员1“工资类别下建立人员档案
人员编码401
人员姓名王娟
部门名称采购部
人员类别管理人员
银行名称济南工行解放桥分理处
银行账号20120403663
37.用户名11帐套907日期2012.1.1
设置工资类别
类别名称退休人员1,包括综合部和财务部
38.用户名11帐套905日期2012.1.1
设置付款条件
编码03
付款条件4/5,2/20,1/30,n/45
39.用户名12帐套902日期2012.1.31
将“付0003号”凭证中“管理费用—办公费”的辅助项修改为“财务部”
40.用户名11帐套907日期2012.1.31
在“正式人员1”工资类别下,录入工资变动数据
姓名陈力
请假天数5
41.用户名11帐套906日期2012.1.1
设置供应商档案
供应商编码:
301
供应商名称南京顺丰公司
供应商简称南京顺丰
42.用户名11帐套904日期2012.1.31
查询销售费用(6601)总账
43.用户名11帐套901日期2012.1.1
输入“应付账款”科目的期初余额,日期2011-12-31,供应商:
光明公司,摘要:
采购商品
方向:
贷,金额:
60000
44.用户名11帐套904日期2012.1.31
打开考生文件夹下的“资产负债表简表3.rep”,完成下列操作后,将报表以原文件名进行保存。
(1)追加一张表页
(2)在新表页中输入关键字“2012-1-31”。
(3)生成报表数据
45.用户名11帐套906日期2012-1-31
将客户为“美欣公司”.金额为561600元的收款单与相同金额的销售发票进行核销
31.操作步骤;
1.执行“采购→采购发票”命令,打开“采购发票”对话框
2.单击“增加”按钮右侧的下箭头,选择“专用发票”,则出现“采购专用发票”窗口,按资料输入发票信息
3.单击保存,退出
32.
(1)执行“固定资产→设置→资产类别”,进入“类别编码表”窗口
2.单击“单张视图”选项卡。
单击“增加”
3.输入编码:
03,类别名称:
机械类,经残值率:
5%,选择计提属性“正常计提”,折旧方法“平均年限法
(二)”。
保存
33.1.执行“总账→凭证→审核凭证”命令,打开凭证审核,查询条件对话框
2.输入查询条件,可采用默认值
3.单击“确认”进入“凭证审核”的凭证列表窗口
4.双击要审核的“付0001”号凭证或单击“确定”进入“凭证审核”的审核凭证窗口
5.检查要审核的凭证无误后,单击“审核”,凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名
34.1.执行“总账→凭证→记账”命令,进入记账窗口
2.第一步,单击“全选”按钮,选择所有要记账的凭证
3.单击“下一步”按钮
4.第二步显示记账报告,如果需要打印记账报告,可单击“打印”按钮,如果不打印记账报告,单击“下一步”按钮
5.第三步记账,单击“记账”按钮,打开“试算平衡表”对话框
6.单击“确认”按钮,系统开始登陆有关的总账和明细账.辅助账。
登记完后,弹出“记账完毕”信息提示对话框
7.设置完后,单击“退出”按钮
35.1.执行“基础设置→财务→凭证类别”,打开“凭证类别预置”对话框
2.单击“收款凭证.付款凭证.转账凭证”,
3.单击“确定”,进入“凭证类别”,
4.单击付款凭证“限制类型”的下三角按钮,选择“贷方必有”,在限制科目输入“1001.1002”
5.设置完成后,单击“退出”
36.1.执行“工资→工资类别→打开工资类别”,打开“正式人员1”工资类别
2.执行“工资→设置→人员档案”命令进入人员档案
3.单击“增加”,打开“人员档案”对话框
4.在“基本信息”选项卡中,输入或选择人员档案数据
5.单击“确认“
37.1.执行“工资→工资类别→新建工资类别“,打开“新建工资类别”对话框
2.在文本框中输入工资类别“退休人员1”单击“下一步”
3.选择部门,“综合部.财务部”
单击“完成”按钮,弹出系统提示“是否以2012-1-1为当前工资类别的启用日期?
”单击“是”,退出
38.1.执行“基础设置→收付结算→付款条件”命令,打开“付款条件”对话框
2.单击“增加”按钮,输入付款条件编码“03”,信用天数“45”,按资料输入优惠天数及优惠率,优惠天数1:
5,优惠率1:
4,优惠天数2:
20,优惠率2:
2,优惠天数3:
30,优惠率3:
1
3.单击“保存”按钮
39.1.执行“总账→凭证→填制凭证”,进入“填制凭证”窗口。
2.找到要修改的凭证。
3.修改管理费用—办公费科目的辅助项信息,修改部门为“财务部”,单击“确认”按钮
4.单击“保存”按钮,保存相关信息
40.1.执行“工资→工资类别→打开工资类别”命令,打开“正式人员1”工资类别
2.执行“工资→业务处理→工资变动”命令,打开“工资变动”窗口,输入陈力的请假天数:
5
3.单击“退出”按钮,提示“是否进行工资计算和汇总”,单击“是”按钮
41.1.执行“基础设置→往来单位→供应商档案”命令,打开“供应商档案”窗口
2.在“供应商档案”窗口中,单击“增加”按钮,打
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